論房地產企業內部控制制度的建立與完善

高秀美

摘要：文章從房地產企業加強內部控制工作的現實意義和所要遵循的基本原則出發，對現階段房地產企業內部控制制度在建立與完善中存在的主要問題進行了匯總與分析，并提出了有針對性的解決策略。旨在推動房地產企業積極順應時代與市場發展趨勢，在市場競爭中獲得持續、穩定的發展機會，實現我國國民經濟的又好又快發展。

關鍵詞：房地產企業;內部控制制度;工作監管機制

內部控制制度的建立可以很好的使企業內部的各種業務聯系起來，并產生互相制約的關系，其對企業的長遠發展有著積極的意義。

一、房地產企業加強內部控制的現實意義

（一）能夠促進企業綜合競爭力的有效提高

內部控制制度的建立與完善在本質上是一次綜合性較強的企業自我完善與自我發展，是對自身組織管理結構進行綜合分析、查缺補漏的過程。能夠促使企業在內部開展一次有效的工作交流與思想統一活動，從而在根本上提高工作效率和戰略執行能力，促進自身綜合競爭力的有效提高[1]。

（二）有利于明確企業的未來發展方向

以戰略發展規劃的貫徹和落實為基礎前提的內部控制制度建立與完善，能夠在企業內部統一工作開展思想和方法，從而在最大程度上實現各方的根本利益，進一步明確未來的發展方向。

（三）有利于促使企業戰略發展規劃的最終實現

企業內部控制制度的建立與完善，在增強工作執行力與效果的同時，有效縮減了成本和各項資源浪費，實現了對組織管理結構和資源調配與使用模式的優化升級，能夠促使企業順應時代與市場發展潮流，實現戰略發展規劃。

二、房地產企業內部控制制度的建立與完善所要遵循的基本原則

（一）全過程原則

企業內部控制制度的建立與完善，要由工作計劃編制、工作執行控制與績效考核評價三個部分組成，包含日常運營與生產活動開展的全過程。

（二）全額原則

內部控制制度的建立與完善，要求企業立足于整體，開展各項自有資源的調查分析和優化分類，并編撰資源調配明細表，從而實現對自身經營與發展現狀的宏觀把握。不僅要準確、及時地反映各項資源的使用情況，還要對產企業的各項經濟行為進行分析與計劃。

（三）全員參與原則

內部控制制度的建立與完善，實質上是一次綜合性的企業自我完善與自我發展，為企業的日常工作開展提出了更多、更為詳細的標準與要求。因此，為了推動內部控制制度的高效建立與優化運行，需要企業內部各部門及其工作人員通力合作，全員參與[2]。

三、現階段房地產企業內部控制制度存在的主要問題

（一）工作人員對制度認識性不足

受我國的實際情況影響，市場經濟的發展歷史較短，絕大部分房地產企業在開展生產與經營活動的過程中仍存在的一些傳統企業管理模式的殘留。指令型工作的色彩較為濃厚，工作人員對工作開展的思考較少，因此不能及時了解時代和市場發展的最新現狀。對內部控制制度建立與完善重要性的認識不足，并日益成為限制企業實現現代化轉型，獲得持續、穩定發展機會的最大阻礙之一。雖然各企業已經普遍開展內部控制，但仍會因內部認識不到位、執行能力差、工作不到位等多種問題，影響內部控制工作功能與優越性的正常發揮，造成企業管理層、內部各部門及工作人員的信心損失，甚至棄用，最終危害企業的發展。

（二）缺乏完善的內部控制制度與配套制度

企業內部控制制度建立與完善工作的高效開展，需要以健全、完善的配套制度作為保障，而當前，內部控制制度建立與完善相關制度的缺乏，則是限制其實現跨越式發展的最大桎梏之一，主要體現在以下幾個方面：

1.缺乏詳細、標準的工作開展規章制度

現階段，企業在開展內部控制制度建立與完善工作的過程中，缺乏詳細、標準的工作開展規章制度，導致相關工作人員在開展工作的過程中缺乏依據，因個人主觀原因造成的工作失誤較多。

2.內部部門權力劃分不清

企業內部各部門均有一定權力開展內部控制工作，導致內部控制權力集中性較差，常出現因權力重疊和相互推諉造成的低效率、停滯，最終危害企業的經營與發展。

3.工作流程中的單調性較強

內部控制制度建立與完善工作并未在企業組織管理結構中建立起良好的工作聯系，導致整個工作流程的單調性較強，出現內外部風險及突發問題時的應變能力差。

（三）內部控制制度建立與完善的整體效果較差

隨著世界經濟全球化趨勢的不斷加強和我國經濟的快速發展，內部控制作為一種現代化企業管理與發展模式，開始被企業所廣泛采納。而受其在我國發展歷史較短的實際情況影響，導致房地產企業內部控制制度建立與完善工作開展的整體效果較差。究其原因，是因為企業在推進內部控制制度建立與完善的過程中缺乏實時、有效的監督與評價體系，不能及時發現內部控制制度建立與完善工作開展過程中存在的錯誤和不足之處，導致內部控制制度的優越性得不到充分發揮。

四、建立和完善房地產企業內部控制制度的策略

（一）加強培訓，增強工作人員的認識

為了增強工作人員隊伍的綜合實力，掃清內部控制制度建立與完善工作開展過程中的各類阻礙，企業必須從戰略發展的高度出發，立足于各項工作開展的實際情況，加強教育培訓，并通過開辦內部控制相關知識講座、組織工作經驗交流會和“師帶徒”工作幫扶等多樣化方式，增強工作人員對內部控制制度建立與完善重要性的認識，從而在根本上提高內部控制制度建立與完善工作開展的綜合效率與最終質量，推動內部控制優越性的最大化發揮，實現企業綜合競爭力的顯著提升[3]。

（二）加強房地產企業的配套制度建設

為了推動內部控制制度建立與完善工作的高效開展，需要從以下幾個方面入手，切實加強配套制度的建設：

1.制定詳細、標準的工作開展規章制度

以現階段各項工作開展的具體現狀為依據，引入世界范圍內先進的工作開展方法，在充分融入房地產企業特點的基礎上，制定詳細、標準的工作開展規章制度，從而為工作人員的工作開展提供依據，有效減少工作失誤。

2.優化企業內部的權力劃分結構

立足于整體，進行企業內部權力的優化重組，從而在根本上避免權力重疊和相互推諉現象的出現，提高企業的整體工作實力。

3.提高工作流程的連續性

在戰略發展規劃的指引下，建立起企業內部各工作間的有機聯系，通過增強不同工作類型間協同工作的意識和能力，提高企業內部控制全過程的連續性。

（三）建立全過程的內部控制制度和完善的工作監管機制

立足于自身發展現狀所開展的自我完善與自我發展活動，是推動企業不斷實現優化升級，順應時代與市場發展趨勢的根本途徑之一。只有持續關注自身發展狀況，不斷發現內部控制制度建立與完善構成中存在的錯誤和不足之處，才能調整各項工作開展的方式方法。并通過制定有針對性的問題解決策略進行改正和彌補，保證企業自身發展的持續性。因此，要堅持實事求是的原則，從戰略發展的高度出發，建立全過程的內部控制制度與完善工作監督機制，加強對自我完善與自我發展重要性的認識。將不斷開發內部潛力作為經營與發展的重點工作，并不斷致力于學習世界范圍內先進的內部控制知識與經驗，以不斷豐富和發展自身內部控制制度的時代精神，實現企業持續、穩定的發展。

五、結語

作為國民經濟的一個重要產業，房地產企業需要建立和完善自己的內部控制制度，使之貫穿企業的各個業務環節，提高企業的經營管理水平，促進企業的得到更加良好的發展。

參考文獻：

[1]劉肖，陳海燕，耿影.董事會結構、社會責任與企業績效的關系——基于房地產上市公司的實證研究[J].荊楚理工學院學報，2018 （03）：44-50.

[2]張筱彥，曹毛毛.基于公司戰略角度的房地產企業財務風險控制研究——以SK公司為例[J].中國管理信息化，2017 （11）：4-5.

[3]李元霞，肖安娜，徐珍珍.政治關聯、高管薪酬與內部控制有效性——基于房地產上市公司的經驗數據[J].會計之友，2017 （01）：89-93.