會(huì)計(jì)防范在金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用探討

楊小冬

【摘 要】現(xiàn)代社會(huì)瞬息成變，金融行業(yè)在迅速發(fā)展的同時(shí)，也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，給金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展帶來損失，因此要未雨綢繆，做好金融會(huì)計(jì)防范，最大程度地防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少金融風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響，推動(dòng)我國金融業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)防范;金融風(fēng)險(xiǎn);作用;探討

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，實(shí)現(xiàn)金融行業(yè)安全、高效、穩(wěn)健運(yùn)行對我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展至關(guān)重要，隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和金融一體化發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)越來越復(fù)雜和多樣，金融業(yè)因?yàn)楦偁幖ち乙渤蔀轱L(fēng)險(xiǎn)最高的行業(yè)，因此做好會(huì)計(jì)防范，及時(shí)化解金融風(fēng)險(xiǎn)，對于促進(jìn)金融業(yè)良性發(fā)展，加快我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有積極的作用。

一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是指金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，或者因?yàn)橹骺陀^條件惡化等其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性，主要有信息失真風(fēng)險(xiǎn)、操作管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等等。

會(huì)計(jì)是金融活動(dòng)的基礎(chǔ)，金融愈重要，會(huì)計(jì)愈重要，目前我國金融管理體系還不完善，管理機(jī)制還不健全，使會(huì)計(jì)也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

第一，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)良莠不齊，受到利益誘惑，在進(jìn)行金融會(huì)計(jì)核算時(shí)容易出現(xiàn)誤差，導(dǎo)致呈現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息失真，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，隨著金融市場逐步放開，銀行系統(tǒng)面對金融業(yè)務(wù)增加，額度提高，也會(huì)出臺(tái)各種政策應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)使相應(yīng)的會(huì)計(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)增加。

第三，金融行業(yè)的快速發(fā)展，貿(mào)易交易活動(dòng)與日俱增，交付天數(shù)延長，使以票據(jù)為主的交易活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。

第四，會(huì)計(jì)在對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況進(jìn)行審查和監(jiān)管過程中，面對法律法規(guī)的變更，也會(huì)面對各種風(fēng)險(xiǎn)。

二、會(huì)計(jì)防范在金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用

會(huì)計(jì)活動(dòng)在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用主要表現(xiàn)在：

（一）會(huì)計(jì)制度防范作用

會(huì)計(jì)制度是銀行內(nèi)部控制機(jī)制不可或缺的一部分，完善的會(huì)計(jì)制度有利于內(nèi)部控制制度充分發(fā)揮作用，使銀行能夠在金融活動(dòng)中進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)管和控制作用，有利于金融風(fēng)險(xiǎn)的防范;從我國國情出發(fā)，構(gòu)建會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)體系要堅(jiān)持規(guī)范性、全面性和協(xié)調(diào)性，要與相關(guān)部門互相配合，把風(fēng)險(xiǎn)化解于萌芽狀態(tài)，最大程度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）會(huì)計(jì)核算監(jiān)督作用

會(huì)計(jì)審計(jì)作為監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營的重要手段，能夠有效發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過程中，要堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)、獨(dú)立、高效的原則，建立事前、事中、事后監(jiān)督機(jī)制，對有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效監(jiān)督，及時(shí)防范和化解，要嚴(yán)禁任何違規(guī)違法行為出現(xiàn)，禁止人為制造風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要求，嚴(yán)查每個(gè)會(huì)計(jì)行為，發(fā)現(xiàn)問題，及早解決，因?yàn)橐坏╋L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，就會(huì)給金融機(jī)構(gòu)帶來無法彌補(bǔ)的損失。

（三）現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段防范作用

相對于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)手段來說，科技信息的發(fā)展，金融行業(yè)越來越多地運(yùn)用了現(xiàn)代手段，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)營、維護(hù)和管理，使會(huì)計(jì)操作流程更加標(biāo)準(zhǔn)，減少了人工失誤率，也對風(fēng)險(xiǎn)防范起到了積極作用。

三、會(huì)計(jì)防范具體策略

（一）規(guī)范會(huì)計(jì)章程

會(huì)計(jì)監(jiān)管制度必須白紙黑字寫在書面上，形成文字，讓會(huì)計(jì)從業(yè)人員了然于胸，有據(jù)可查，有章可依，明確工作職責(zé)，根據(jù)實(shí)際建立量化標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行高效管理，才能增強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的責(zé)任感，提高工作效率和質(zhì)量。

（二）完善監(jiān)管體制

要在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立完善的監(jiān)管體制，建立有效的獎(jiǎng)懲制度，實(shí)行日常考核、定期考核和年終考核相結(jié)合的方法，對考核合格的留用，考核不合格的進(jìn)行調(diào)整或辭退;對于會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)的徇私舞弊、玩忽職守、違法違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，杜絕不良風(fēng)氣，營造一個(gè)風(fēng)清氣正的工作氛圍。對于工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的人員和行為要及時(shí)給予獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)其工作積極性，提高工作效率;同時(shí)建立會(huì)計(jì)經(jīng)理輪換制度，在同一單位工作5年左右要及時(shí)進(jìn)行崗位或工作地點(diǎn)輪換，可以有效避免職務(wù)犯罪，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）建立數(shù)據(jù)信息庫

當(dāng)前我國處于信息化時(shí)代，各種信息變化莫測，因此金融機(jī)構(gòu)要建立數(shù)據(jù)信息庫，綜合經(jīng)濟(jì)發(fā)展大形勢，通過環(huán)比同比的方法推測經(jīng)濟(jì)走向，加強(qiáng)各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警，規(guī)避和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）創(chuàng)新會(huì)計(jì)審計(jì)方法

會(huì)計(jì)審計(jì)也要與時(shí)俱進(jìn)，科學(xué)技術(shù)和人工智能的發(fā)展，降低了人工成本，減少了人工處理業(yè)務(wù)的隨意性，提高了會(huì)計(jì)審計(jì)的精準(zhǔn)性，大大提高了工作效率，同時(shí)建立預(yù)警系統(tǒng)，對會(huì)計(jì)核算全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，也是防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，需要注意的是，會(huì)計(jì)電算化并不能完全避免風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)從業(yè)人員要踐行職業(yè)道德，規(guī)范操作程序，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培養(yǎng)

會(huì)計(jì)人員是金融會(huì)計(jì)核算的主體，其素質(zhì)高低關(guān)系到金融會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員有關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的法律意識(shí)，使每位會(huì)計(jì)人員都要熟悉法規(guī)，做到依法辦事，正確處理國家、集體和個(gè)人三者之間的關(guān)系;加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，要不斷學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身技能和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保會(huì)計(jì)審核工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為金融機(jī)構(gòu)提供準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的會(huì)計(jì)信息;加強(qiáng)思想道德培訓(xùn)，提高職業(yè)道德素養(yǎng)，愛崗敬業(yè)，正確處理責(zé)權(quán)利的關(guān)系，不做違紀(jì)違法行為，自覺主動(dòng)地履行好崗位職責(zé);同時(shí)加強(qiáng)科學(xué)技術(shù)培訓(xùn)，提高應(yīng)用計(jì)算機(jī)的能力和水平，只有這樣才不會(huì)被時(shí)代淘汰。

當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程越來越快，金融業(yè)面對的機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，在大力發(fā)展金融業(yè)的同時(shí)，也要提高對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，金融機(jī)構(gòu)要提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)防范，從根源上對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，要加強(qiáng)對金融風(fēng)險(xiǎn)的分析和研究，找準(zhǔn)癥結(jié)，從制度、監(jiān)管、人員、方法等方面采取行之有效的措施，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)我國金融行業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健和高效發(fā)展。

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