淺談評估法實施后的行業人才建設

■ 俞華開 蔣夢瑩

一、《評估法》對人才建設帶來的新挑戰

《評估法》為資產評估在我國經濟和社會發展中的奠定了法定地位，評估專業人員的執業行為及其影響也上升到了法律層面，評估專業人員的責任更重，執業風險更大。根據法律的相關條款，評估專業人員應當選擇兩種以上評估方法形成評估結論；評估專業人員不得簽署有重大遺漏的評估報告；評估檔案的保存期限不得少于十五年，屬于法定評估業務的，不得少于三十年；委托人可以向有關評估行政管理部門及行業協會投訴、舉報；評估機構及評估專業人員違反法律規定將受到警告、責令停業及停止從業、沒收違法所得的處罰以及追究刑事責任……從以上各項法規條款可以看出，社會通過法律對評估專業人員的專業勝任能力和盡職勤勉執業均提出了更嚴格的要求。法律責任加大，執業風險加劇，在一定程度上影響行業對人才的吸引力，對評估機構和評估行業凝聚人才、構建穩定高端專業人才隊伍提出了新的挑戰。

二、《評估法》對執業人員隊伍建設的可能影響

（一）執業風險加劇而產生畏懼心理

《評估法》相比修改前的評估準則，對評估執業質量要求更高、責任更重，但由于法律的高度概括特性，對一些具體問題的工作要求并未細化，部分概念可能也存在理解誤區。目前評估準則修訂剛剛完成，對原有的評估準則進行了不少修改。盡快更新執業標準、改變固有的執業習慣是評估專業人員面臨的主要問題。尤其是新入行的執業人員在行業變革期，對這一期間所從事的項目無法準確把控風險，面對法律責任的加大極可能產生畏懼心理，甚至動搖對行業發展的信心而離開評估行業。

我們可以預見到，《評估法》實施后，證監會系統、財政部門、行業協會對評估機構的執業檢查將更為嚴格、更為深入，對評估機構和評估人員的處罰將更加嚴厲。近年來，評估行業中也已有部分機構和人員受到警示等行政監管措施，有些被立案調查并受到罰款等行政處罰。檢查中發現的許多問題大多數并非主觀故意所致，對執業標準的捉摸不清以及對勤勉義務的定性不夠都有可能導致評估執業質量存在或大或小的問題。處罰風波持續發酵，小道消息游走，行業內人人自危。評估專業人員對執業風險和法律責任的權衡后產生的畏懼心理，可能會導致人才的流失。

（二）從業門檻的降低將可能導致的行業吸引力下降

實行登記制后，不再對執業會員實行注冊管理，資產評估師準入類資格考試改為資產評估師水平類考試。《評估法》降低了資產評估師考試的準入門檻，不再對報考人員的工作年限和專業背景進行具體規定。2017年協會又對評估師考試的科目進行了進一步的調整。這一系列改革舉措，在加強了評估行業的包容性和人才來源的豐富性的同時，也加劇了從業人員專業、學歷、工作情況等背景的復雜性，從業人員的各方面的素質良莠不分、參差不齊，在一定程度上會導致從業人員整體素質的下降。評估行業屬于專業性、咨詢類行業，非會計、工程相關專業背景的人員加入行業隊伍后可能會存在理論基礎不扎實、實務操作流于表面的問題，難以達到將理論與實務有效結合從而舉一反三的程度。面對企業復雜的財務狀況以及不履行告知義務的情況時，由于專業勝任能力不足而無法達到法律法規的要求，也無法勤勉盡職，從而導致執業質量下降、執業風險的發生。

另外，《評估法》也降低了評估機構的準入門檻，這會導致泥沙俱下。若行業形成惡性競爭加劇、低價競爭泛濫、甚至害群之馬涌現的局面，不僅降低整個行業的公信力和整體形象，嚴重惡化執業環境，也對評估專業人員的執業心態和對行業的期望值帶來沖擊，行業對優秀人員的吸引力會大大降低。

（三）僧多粥少而導致對業務發展前景的擔憂 加劇

《評估法》雖然明確了法定業務和非法定業務，但并未對法定業務有明確的定義，因而社會大眾甚至評估行業內對評估行業的法定業務有哪些并不清楚明了，而《評估法》對法定業務的執業要求比較具體，責任比較明確，這使從業人員感到《評估法》給行業保障的權少責重。評估行業與注會等行業不同，法定業務少，而且很不穩定。一些傳統的所謂法定業務隨著經濟的發展而逐步消亡，如IPO 業務隨著政策制度的修改而不再需要評估；隨著“借殼上市”門檻的提高，對應的業務量日趨下降；資產重組評估項目隨著資本市場的起伏而顛簸不定；國企改制評估業務近年來不斷減少，持久性難以預測。非法定業務取決于社會經濟組織和個人的自身意愿，具有更大的偶然性和不確定性，業務量更難保證。評估新興業務的發現和開拓不但需要評估機構和從業人員的主觀努力，更需要時間和契機等客觀條件，并非一蹴而就。法定業務的不明確，非法定業務的偶然性，傳統業務的不穩定性乃至萎縮，新興業務的開拓的難度，在《評估法》實施后機構的大量涌入情況下，可能使現有從業人員對業務持續發展擔憂加劇，產生對行業和個人發展前景的迷茫。

三、《評估法》在人才隊伍建設上的對策

（一）制度化管理，標準化執業，盡力降低從業人員的風險恐懼

針對評估從業人員專業背景多樣性、復雜性而導致執業水平參差不齊的問題，評估機構應當根據《評估法》及評估準則的既定要求，制定具體富有操作性的包括責任承擔、執業道德、人力資源、業務承接、業務計劃和總結、業務實施和報告出具、監控和改進等方面的執業質量控制制度；針對評估流程、評估程序、評估報告及評估常見問題等涉及的主要風險點，制定一套成熟、穩定、細致的執業標準，統一實務操作。對新加入評估行業的新員工應有充分、系統的入職培訓制度，使其接受統一的執業理念和操作規范，掌握機構的執業制度和工作標準，把好入門關。評估機構出具的評估報告是評估機構的特有產品，是執業能力、經驗判斷、專業規范等最直觀的統一體現。雖然評估業務不可能似工業流水線的生產復制，但制度化管理，標準化執業絕對是整體上提高執業質量防范執業風險從而提升機構形象的有效手段。很難想象對同類問題處理的南轅北轍、雷同項目評估流程的大相徑庭、評估報告格式的千差萬別是一個優秀評估機構的作風，也很難想象從業人員在缺乏制度管理、執業標準不一的評估機構執業會有執業安全感。完備的執業制度、統一的執業標準能夠提升機構執業質量，一定程度上控制風險，也可以幫助評估專業人員盡快適應新形勢下的執業環境，保護自身權益，提高執業安全感，從而有利于機構對從業人員的培養，建設穩定的人才隊伍。

（二）科學化控制，規范化復核，努力為從業人員的工作質量保駕護航

對執業人員來說，法律責任如烏云當頭、泰山壓頂，是《評估法》出臺后最為擔心的問題之一。執業人員亦趨亦步、如履薄冰；簽字評估師所承擔的壓力更大，焦慮更多，急需評估機構強大的質量控制體系作為保障。資產評估不是1+1 等于2 的算術題，人的主觀意識會受到外界環境和自身認知的影響，執業中涉及到的經驗分析和專業判斷對個體來說不能說每一次都準確無誤。因此，建立起科學規范系統有效的質控體系能夠幫助執業人員減少認知偏差，發掘執業誤區，降低執業風險。對于重大項目，需要質控部門參與項目的整個過程，通過承接前的風險評估、前期的計劃建議、執業中的技術咨詢，關鍵環節的督促檢查、報告期的多層次復核、疑難問題的集思廣益頭腦風暴，讓質控體系成為執業人員強有力的“靠山”。因此，評估機構應進一步充實質控部門人員，規范質量控制復核。同時評估機構還可以設立風險管理委員會、執業技術委員會等咨詢指導機構，及時對業務中所涉及的重大問題及解決方案進行梳理，形成內部指引，不斷完善質控制度，強化質控體系，為業務質量保駕護航，減輕或消除從業人員的心理壓力。

（三）穩健化發展，人性化管理，增強從業人員對機構的歸屬感和職業榮譽感

評估機構是從業人員的載體，機構與員工一榮俱榮，機構發展與員工個人成長相輔相成。人才是機構發展的主要資源，而機構良性發展更是人才自我價值實現的保障。因此，評估機構應努力尋求自身健康良性發展。評估機構在保障已有業務穩健發展的同時，應積極創造條件開拓新興業務，激發員工的求知欲和對未知領域的探索，給員工開發更大、更廣闊的平臺。但值得注意的是，機構發展更應以穩健為主，不單求業務量的大突破和排名的火箭式上升，不通過盲目兼并擴張來擴大平臺。欲速則不達，盲目擴張帶來的質量失控和風險隱患會損害評估機構聲譽，削弱從業人員對機構和行業的歸屬感。86 號令中放開了法人組織對評估機構出資，這一規定對評估機構的內部治理結構可能產生重大沖擊，資本逐利性與評估要求的獨立性之間可能會相互碰撞，理念的不一導致可能會導致管理的難度，也會加深評估專業人員的迷茫感和壓力。因而，《評估法》下評估機構要更加謹慎考慮自身發展需求，船行大海，循序漸進。

評估工作不但責任重壓力大，還需要時常出差，需要加班加點，只有心里熱愛評估才能愛崗敬業。評估機構員工管理和培養應該人性化。首先，評估機構應制定富有吸引力的薪酬制度和提供良性晉升渠道來有效引導高校學生等有志青年加入到評估隊伍中來。其次，薪酬考核要與業績掛鉤，薪資水平應與時俱進，通過與福利政策的相互協調來幫助和保障執業人員立足，將優秀年輕員工留住，將評估事業與年輕員工的個人前途結合在一起。再次，鼓勵青年才俊們鉆研業務，用專業實力掌握話語權，成為機構的業務骨干和中堅力量，在晉升方面，對資歷和能力雙重考量，不拘泥于資歷。另外，評估機構應該建立良好的企業文化，營造積極向上的工作氛圍和輕松活躍的團隊氣氛，加強團隊凝聚力，增強員工的職業自豪感和對單位的歸屬感。

（四）評估協會在人才隊伍建設上的助力

由于《評估法》及86 號令的部分條款對評估工作的要求較高，很多高于修訂前準則要求的執業要求，導致評估專業人員在執業中面臨比以前更高的要求。2017年10月修訂后的準則開始施行。但對于執業機構和執業人員來說，學習新準則的要求，更新機構內部的質控標準，改變執業人員原有執業習慣，尚有一段過渡期。在這一過渡階段，協會應積極做好引導工作，通過后續教育培訓、專題講座等形式針對法律規定、新準則中與日常操作存在差異的地方，積極給出權威的業務指導意見。對新準則學習過程中可能存在的疑問，可組織業內專家提供咨詢、解惑，為執業人員提供技術援助。

在《評估法》的高要求、重責任和目前的監管形勢下，評估機構和評估人員涉及行政監管、處罰或者訴訟可能是在所難免的。行業協會應加強對評估機構和從業人員自律監督，加大行業內部檢查力度，探索解決行業存在的共性問題的途徑。對行業內的害群之馬要堅決予以清除，努力提升行業形象；對主管部門、監管部門在檢查中發現的確實存在問題的機構和從業人員協會要鼓勵機構和執業人員勇于承擔責任；面對不實流言，應敢做評估機構和評估人員的“娘家人”，妥善運用網絡等宣傳資源積極回應，面對質疑及時反饋，表明決心雷厲 風行。

另外，目前大多數評估機構規模不大，面臨訴訟恐難應對，評估機構和評估師在訴訟中極大可能處于弱勢地位。無論機構和執業人員在執業中是否存在過錯，參與訴訟是其合法權利。行業協會應考慮應對涉訴的資源整合，可適當提供法律援助，作為行業公信力的代表通過申訴、調解等方式盡可能的促進和解，以降低訴訟雙方的損失。