企業全面預算管理執行過程中的動態監控機制建設思考

包必興

【摘要】現如今，社會經濟飛速發展，財政職能在企業發展過程中發揮著日益重要的作用，全面預算的管理理念已經深入人心，預算管理模式的轉型也是大勢所趨。在如今全面預算建設基礎上，如何實現全面預算管理和新型的技術深度融合，達到企業全面預算管理的創新性發展和創造性改革，是企業重點關注的新課題。全面預算管理執行過程中的動態監督就是預算資金監管機制的發展和創新。筆者從實際出發，重點探究企業全面預算管理過程中的動態機制建設，從機制建設的必要性出發，結合存在的問題，提出適當的改進措施，為企業實現全面預算管理提供一些參考和借鑒。

【關鍵詞】全面預算 動態監控 解決措施

一、全面預算管理執行過程中的動態監控的概念及其重要性

本文以集團公司動態監控機制的建設作為示例。通常情況下預算通過審批后，將會下達至子公司管理執行。集團公司總部作為總籌劃者，以集團發展戰略和市場環境作為重要依據，提出企業集團的總體戰略目標。

在執行預算的過程中，子公司必須將預算執行計劃進度報送到集團預算管理部門，這是預算執行動態監控的有力依據，也是集團預算管理部門決定是否調整年度預算的重要參考。全面預算的執行和監控二者緊密相連，有力的監控保證了預算的有效執行。

二、全面預算管理動態監控機制建設存在的問題

監控意識有待增強；監控系統有待改善；監控范圍有待增廣；責任體系有待明確；激勵制度有待提升。

三、全面預算管理動態監控機制建設的建議

對于目前企業全面預算管理執行過程中的動態監控機制存在的缺陷，筆者認為應當著重加強下列幾個方面的工作。

（一）通過加強宣傳培訓，實現監控意識新提高

企業員工缺乏監控意識，容易導致一些員工有機可乘、圖謀不軌，使企業蒙受損失，不利于企業的戰略進步和長久發展。

企業應當通過宣傳工作使全體員工充分認識認真貫徹落實全面預算動態監控機制工作的必要性和緊迫性。應當重點落實全面預算動態監控機制工作的組織領導，充分利用各種各樣的宣傳工具，加強各層員工的動態監控意識，宣傳部門應及時向上級部門匯報宣傳成果，增強各層員工對于預算管理動態監控工作的認識與理解，取得員工們的支持和配合。另一方面，組織全體員工集體學習預算管理和預算管理動態監控的有關法律法規、企業內部各項規章制度，對動態監控工作人員進行預算動態監控軟件操作知識的培訓。進一步加強各預算管理部門與動態監控部門的交流溝通，把全面預算管理動態監控機制建設的工作重心放到提高動態監控人員的政策理論水平、業務能力和務實能力上來。

（二）通過制度系統化建設，有效改善監控系統

企業全面預算管理動態監控系統應當充分運用目前發達的信息網絡技術，實現實時動態監控、儲存預算管理執行過程中的交易記錄，力求達到問題及時發現和交易記錄全面，進而實現實時監控、及時預警和高效分析等作用。

第一，企業要著力加快完善全面預算管理執行過程中的動態監控信息系統的建設。全面預算管理執行過程中的動態監控信息系統作為動態監控的工作平臺和有力技術支撐，監控系統作為全面預算管理動態監控的重要基礎和先決條件，企業應當切實提高對動態監控系統的重視，實現統籌全局、戰略部署。與此同時，企業應當結合內部戰略發展目標和外部市場環境的變化，充分把握監控系統的時代性、前沿性和系統性，使動態監控系統能夠更好地適應企業全面預算管理動態監控工作的需求，從而實現降低企業預算資金支付風險的目標。

第二，企業要進一步加快完善全面預算管理動態監控運作機制的建設。通過建立、完善各項有關的規章制度，從而明確各工作部門的動態監控責任。針對全面預算管理執行過程中的動態監控中的不規范行為和違規行為，企業應當及時進行有規可依的檢查糾正，必要時對責任員工采取有力處罰，確保動態監控工作的嚴謹運行、合理監控和有力獎懲。

第三，企業應及時跟蹤監控全面預算資金支付過程，對各項預算支付信息進行實時動態監控，及時發現并監督糾正不規范及違規的支付行為。企業結合運用如綜合性核查、實時動態監控、公開通報和及時整改等措施，切實提高全面預算管理執行過程中的動態監控水平。

第四，企業應使監控報告系統化、有序化，例如按月份、季度、年度和各專項工作進行報告。對于動態監控中發現的各項問題、異常情況和新的不良動向分類整理、綜合剖析、追本溯源，監控部門應及時提出切實可行的整改措施、提供有價值的參考信息和有效的解決措施，使企業全面預算管理執行過程中的動態監控機制更加的規范合理。

（三）通過細化部門預算，間接增廣監控范圍

預算執行的基礎是預算編制，預算編制是全面預算支付和落實全面預算管理執行過程中的動態監控的先決條件。因此，企業必須按照科學化、系統化、條理化和統籌發展的原則，結合企業內部發展戰略以及外部市場環境特點的變化，充分考慮績效評價、預算執行、預算監控和財務管理的需求，更進一步地細化預算編制的部門。進而使全面預算執行的支出項目更加具體化和細節化，讓一切部門的預算管理建立在透明的動態監控機制之下，從而提高企業預算支付的透明度，為貫徹落實全面預算管理執行過程中的動態監控創造更加有理有力有據的條件。

（四）通過細化預算目標，建立全面預算管理執行責任體系

企業的戰略目標需要每個部門的共同努力才能完成，企業的持續發展也需要每個部門的點滴貢獻方可實現。劃分清晰各個工作部門的責任歸屬，清晰明確地界定每個部門的權利與義務的關系，是預算管理執行動態監督的一個基本先決條件，同時也是動態監控機制順利完善發展的重中之重。企業應當將預算的總體目標分割為若干的分目標，并且分配給相適應的下級部門去落實，下級部門依據實際情況再將所分配到的分目標細化為更加具體的子目標，并指定更下一級的部門完成。如此，當實時動態監控發現企業全面預算管理執行過程中出現問題時，便可立即追究至相關的具體部門。通過綜合分析各月份、各季度的預算管理執行過程中出現的問題，動態監控部門便可采取更加具有針對性的舉措培訓或處罰相關責任人、責任部門，從而促進企業的戰略發展與進步。

（五）通過制定相應激勵制度，促進動態監控

建立有效的激勵制度和嚴格的評價，將會促進完善企業全面預算管理執行過程中的動態監控機制，這是由于員工對于工作的認真程度和勤奮程度往往與績效評價和企業獎勵直接相關。企業應將預算管理和動態監控與員工的績效考核掛鉤，并作為企業員工的人事變動、工資調整和年終獎勵的重要參考指標。具體的評價方法：一是依據企業總體戰略規劃，綜合考慮不同職能部門的經營情況和業務狀況，設立切實可行、公正合理的績效評價體系，依據評價的最終結果確定獎勵與處罰措施。二是要對各個職能單位預算管理上報情況進行嚴格審查，確保上報信息的準確性。一方面考核預算管理部門上報的及時性、準確性，對預算的管理是否出現失誤；另一方面考核動態監控部門的有效性、規范性和嚴格性，是否及時合理的處理監控發現的問題。三是設立合理有效的激勵機制，一方面要體現員工對企業所創造的價值，強調員工業績的長久性；另一方面要使評價具有十足的吸引力、誘惑力，以便充分調動員工工作的積極性與創造性。

參考文獻

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