對農商銀行內部監督存在問題的思考

楊鋒剛

摘 要：隨著改革開放的深入發展，農村經濟改革也發展得如火如荼，其中農村信用社改制成農村商業銀行也是必然的發展之路。且改制后的農村商業銀行內部審計機制效用也在不斷強化，但與此同時，農商銀行內部監督問題也逐漸凸顯出來?；诖?，深入思考農村商業銀行內部監督問題極具現實意義。本文首先分析農村商業銀行內部監督存在的問題，然后針對問題提出相應的解決對策，望能為農村金融經濟的進一步發展提供一份助力。

關鍵詞：農商銀行；內部監督；問題及對策

我國農村信用合作社改革發展開始于2003年左右，很多農商銀行的前身都是農村信用合作社。作為我國農村經濟發展和金融體制改革發展的產物，農商銀行的發展無疑給農村經濟的發展帶來了前所未有的機遇[1]。事實上，經過改制升級發展后，農商銀行在內部管理、制度建設、人員結構等方面都取的了良好成績，其發展也更加制度化、規范化和科學化。但不可否認，農商銀行在內部監督方面仍然存在一些不足，需要進一步改進和完善。下面就主要對此展開論述。

一、農商銀行內部監督存在的問題

農商銀行內部監督，即由農商銀行的會計機構和人員對銀行實施會計監督。就當前農商銀行內部監督的情況來看，仍然存在以下幾點問題。

1.人員能力和素質問題。內部監督是一項十分嚴謹的工作，對人員專業能力和素養的要求很高，但現目前很多農商銀行內部監督人員都達不到要求，主要表現在未持證上崗、缺乏相關培訓、思想覺悟不高等方面[2]。

2.制度問題。制度是開展一切工作的基礎，雖說改制升級后農商銀行在制度建設方面取得了一定成績，但隨著支行、網點的增加、業務量的增加、業務種類的增加等，顯然在制度方面已經不能滿足發展需求了，缺乏更加有針對性的制度會導致銀行的各項資源無法得到合理分配，工作質量和效率也難以得到有效提升。

3.監督管理理念和方式問題。在信息網絡時代，農商銀行的內部監督管理也要跟上時代步伐，朝著信息化和無紙化辦公的方向發展，但顯然在監督管理理念上頓悟還不夠透徹，在監督管理方式上顯得有些“小打小鬧”，對客戶群體類型、流量等分析不到位，直接影響了銀行內部監督管理的信息化發展[3]。

4.內部審計問題。一些農商銀行對內部審計問題并不是很重視，對其認知也不到位，很多時候開展內部審計都只是形式，并未起到實際性作用，加之，缺乏專門的內部審計工作小組，審計工作就更難有效落實了，對此，急需強化內部審計的工作力度。

二、農商銀行內部監督的改進措施

1.注重人員能力和素質培養

農商銀行內部監督工作最終還是需要人去執行，因此，人員能力和素質的培養十分重要。本文認為主要可從以下幾點著手。嚴格執行國家相關規定，要求人員必須持證上崗；針對銀行不同崗位對人員進行有針對性的崗前培訓，即便是正式員工也可提供定期培訓，幫助他們及時掌握新知識和新技能，確保人員對崗位職責認識深刻，能在各自的崗位上兢兢業業、勤勤懇懇；在選拔人員方面要綜合考慮學歷、專業能力、職業素養、工作態度、品行品德等多方面因素，要求任職者要具備一定的農商銀行工作相關理論知識和技能，以便入職后能盡快投入工作[4]；在人員崗位調動方面要貼合實際情況和人員的自身能力，做到最優化分配，充分發揮每位人員的潛在價值；制定合理的人員激勵機制，有效激發人員的工作積極性和主動性；時刻關注人員的思想動態，多與員工溝通交流，了解他們的想法和需求，若在思想上有偏差要及時引導糾正，確保員工能有更高的思想覺悟。

2.加強內部監督制度的改革

在內部監督制度改革上必須要緊密結合實際情況，尤其是對于業務量多、工作量大、人員配備相對較少的支行來說，必須要制定有針對性的制度。具體可從以下幾點著手。就人員分配量較少這一特點來說，需要盡量簡化工作程序，減少人員的工作負擔和壓力，如業務量小的網點可以不沿用大銀行的排隊叫號制度，讓客戶能隨到隨辦，提高工作效率；一些銀行的支行存在業務項目比較簡單，某些業務又長期業務量極少的情況，對此，若嚴格按照一人一崗制度執行，勢必會增加常規業務人員的工作量，同時某些特殊業務人員的工作卻很閑，造成勞動力閑置，故可制定定期輪崗制度，讓有限的人員能夠定期輪替常規業務和特殊業務，平衡人員數量和崗位分配上的不協調問題；發揮銀行監事會、合規管理以及紀檢監察三者的聯動效應，監事會監督把控好全局，紀檢落實外部監督，警示銀行內部工作，設立專門的監督管理部門落實內部各項監督工作，三管齊下，充分保證內部監督工作的全面性和有效性。

3.轉變監督管理理念和方式

現目前很多農商銀行的支行在內部監督管理理念和方式上都比較陳舊、落后，在辦公自動化方面也存在很多問題，認為地方小、業務簡單、量少，沒必要花費大成本置辦自動化辦公設備，但就銀行的長遠發展來看，客戶群體主要集中在中小型客戶和農村散戶，雖說這類客戶申請的的服務項目和金額都不是很大，但客戶流量卻是不可忽略的，甚至比一些大型銀行的客戶量還多，對此，若不能加強信息化和自動化發展，無疑會大大增加工作人員的負擔和壓力。故，農商銀行管理者必須要深刻認識到自動化和信息化發展的重要性，將眼光放長遠，在制度和資金上都給予支持，普及電腦、打印復印機等自動化辦公設備，大力建設局域網，強化內部信息交流和傳遞，實現內部全面、實時的監督管理。此外，還應將自動化和信息化的工作理念和方式傳遞給每位員工，強化員工的現代化辦公意識，在銀行內部形成良好的信息化辦公氛圍。

4.加大內部監督審計的力度

農商銀行應加大內部監督審計工作的力度，重視審計工作，深刻認識到審計工作的重要意義。具體而言可從以下幾點著手。組建專門的內部監督審計工作隊伍，隊伍成員優先選擇內外結合的方式，即選用銀行內部財務會計人員和外部社會專業審計機構人員一起參與。一方面，銀行內部財務會計人員對銀行日常工作和審計工作要點很熟悉，能夠加強審計隊伍對銀行的忠誠度，另一方面，社會專業審計機構人員具備豐富的審計經驗，能幫助銀行內部審計更順利、全面、有效地開展，讓銀行內部審計工作更加適應市場發展需求。制定內部監督審計工作管理措施和行為規范，要求審計人員嚴格按照規范和制度開展工作，同時鼓勵銀行內部人員相互監督，有效確保內部審計工作質量，提升內部監督管理水平。突出內部監督審計的獨立性與權威性。成立專門的審計委員會，董事會負責組織領導，委員會成員優先選擇與銀行不存在利益關系的董事擔任，匯報工作方面直接與銀行最高管理層對接，審計隊伍的工作則直接匯報給審計委員會或是董事會，充分保障審計工作的獨立性和權威性。

三、結語

農商銀行內部監督工作十分重要，直接影響到銀行的穩定、可持續經營發展，以及整個農村經濟的發展。就當前農商銀行的內部監督工作情況來看仍然存在監督管理理念和方式、人員素質和能力、內部監督管理制度等方面的問題，本文主要對此展開了分析，并針對不足提出了相應的解決對策。但在實際工作中各個農商銀行還需要結合具體情況具體處理，針對自身存在的實際問題進行細致分析，以便進行更有針對性的改進，讓自身的經營發展更加規范、科學、高效。

參考文獻：

[1]王偉、云鶴.農村商業銀行內部控制存在的問題與對策[J].消費導刊，2015（04）：87-87

[2]傅瑾.對基層人民銀行內部監督工作的思考[J].經濟研究導刊，2011（16）：36-37

[3]龔獻英.改制后農商銀行內部審計監督機制管理探討[J].財會學習，2017（13）：162-163

[4]李爽.試論對基層商業銀行內部監督工作的探討[J].商業現代化，2011（28）：49-50