銀行內部審計對資金中介風險的防控探析

[摘 要]資金中介介入銀行信貸業務，會給商業銀行帶來收益損失、信貸風險和聲譽風險。文章從銀行內部審計實踐出發，提出塑造正確的管理文化和理念、促進監督制約機制的完善、加強干部員工提拔錄用的審查、從員工和客戶兩方面排查監控、加大對違規問題處理的后續跟蹤共五項防控措施，從而實現對資金中介風險的全面監控和防范。

[關鍵詞]資金中介；風險；銀行內部審計；監控防范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.11.047

1 資金中介的概念

廣義的資金中介，是指市場上資金融通過程中，在資金供求者之間起媒介或橋梁作用的人或機構。而本文指的資金中介，又名資金掮客，特指與銀行信貸相關的民間資金介紹人，主要包括以下四類：一是轉貸資金中介，是指在借款人貸款回收再貸期間提供過橋資金的中介人；二是“優惠”貸款中介，是指資金中介通過向銀行提供存款等方式“提高綜合貢獻度”，從而為其介紹的借款人申請到“優惠利率”的貸款，實質上是銀行監管部門明令禁止的“配套存款”的變種；三是票據中介，是指從事銀行承兌票據買賣的中介；四是其他類型的資金中介，包括以資金中介為名的詐騙人員。

2 資金中介給銀行帶來的危害

2.1 蠶食銀行正常利差

資金中介通過向銀行提供存款或其他方式為借款人申請“優惠利率”，再采取向借款人收費的辦法獲取收益。這種牟利方式，是將原先銀行的部分正常利差收益轉入資金中介手中，扭曲了銀行收益覆蓋風險的經營原則。更有甚者，資金中介通過與銀行內部員工“合作”，進行信貸尋租，迫使正常的信貸需求客戶也必須通過資金中介才能獲得貸款，由此損公肥私，瓜分銀行收益，嚴重擾亂正常的貸款供需關系。

2.2 向銀行引入高風險客戶

通過資金中介介紹引入的客戶，許多不符合銀行準入門檻，或其融資需求超過自身實力，因此愿意付出高成本，這樣的客戶往往伴隨著高風險。而首貸之后為了掩蓋客戶的高風險，降低不良率，信貸人員不得不依賴資金中介對客戶的調劑，甚至利用職務便利參與對客戶的資金調劑，從而陷入惡性循環，引發批量調劑的情形，最終很有可能導致案件的發生。

2.3 掩蓋和加大信貸風險

轉貸資金中介通過向借款人提供轉貸資金，使一些經營情況已經出現問題的借款人得以在表面上正常還本付息，干擾了銀行信貸風險的判斷，不利于銀行及早采取壓縮額度、增加擔保等風控措施，甚至會出現向風險客戶增量發放貸款的情況。票據中介則在賺取大量貼現利差的同時，誘惑慫恿企業擴大表外融資，導致大量無真實貿易背景的銀行承兌匯票的簽發，過度融資使得最終敞口風險很可能轉為不良貸款。更嚴重的是，一些資金中介本身就從事民間放貸生意，當其發放高利貸的對象無法償還時，這些資金中介就利用平時與銀行的“合作關系”，將客戶介紹給銀行發放貸款，騙取銀行資金，將民間借貸的風險向銀行轉嫁。

2.4 腐蝕銀行干部員工隊伍，增加銀行聲譽風險

資金中介介入銀行信貸業務，以其“豐厚收益”極易引發員工道德風險，輕則使員工無心正常的業務工作，熱衷于將銀行的息差收入賺入個人腰包；重則導致濫批風險貸款，造成信貸風險集中爆發。更有甚者，部分銀行工作人員自己或近親屬直接從事資金中介，借職務之便批量借冒名貸款用于自己生意，或是參與非法吸收存款、集資詐騙、洗錢等嚴重刑事犯罪活動。資金中介風險一旦爆發，往往導致銀行網點機構出現大面積的信貸資產不良，同時由于涉及客戶數量眾多，處置不當可能形成群體性事件，極易成為媒體和客戶關注的熱點，會給銀行正常經營獲得和聲譽帶來較大的負面影響。

3 銀行內部審計對資金中介風險的防控措施

3.1 注重塑造正確的管理文化和理念

資金中介侵入銀行信貸體系，根子在銀行經營部門的管理文化和理念。一些基層管理人員風險意識薄弱，將資金中介視為業務發展的“助力”，而忽略了背后可能隱藏的合規風險、聲譽風險以及道德風險。因此防控和治理資金中介對銀行系統的侵蝕，內部審計首先要對銀行員工特別是基層管理人員的整體經營文化和理念進行糾偏，通過審計談話、反饋溝通，引導銀行內部樹立正確的經營觀、發展觀。抵制資金中介帶來的短期業績誘惑，提升自然存款增長能力，加大對實體經濟的信貸投放力度。

3.2 促進監督制約機制的完善

防控資金中介風險，關鍵在于相關制度的建設和完善。從一些違規案例來看，基層分支機構負責人在貸款審批、存款維護管理上的權力過于集中，缺乏監督機制，是造成銀行內部人聯合資金中介從中牟取私利或引發其他違規問題的重要原因。因此，銀行內部審計不僅要關注單個事件，更要深入剖析由此反映出整個銀行監督制約機制中的缺陷，提出有價值的審計建議。例如：建立健全員工行為規范禁令，明確員工行為規范底線、紅線；運用和完善風險經理總部委派制來制約分支機構權限內貸款審批；施行更細化的優惠利率逐級審批機制；加大總部對低于一定水平線利率貸款的定期巡查復核力度；完善考核機制，細化存款結構考核，加大自然存款增長的考核分值等。

3.3 加強干部員工提拔錄用的審查

一些銀行為了短期業績效益，在提拔基層負責人、錄用新員工時過多地關注其資源情況，任用一些和資金中介往來密切的所謂“能人”，而忽略了對其道德品質、社會關系復雜等影響長遠發展因素的關注，后期往往出現嚴重的員工道德風險和信貸風險。這就要求銀行內部審計防患于未然，加強干部提拔、員工錄用的事前審計環節工作，摸清干部員工的主要社會關系、家庭經濟情況、以往工作的道德表現等，嚴防“帶病提拔”“帶病錄用”，在事前準入環節就建立與資金中介的“防火墻”。

3.4 從員工和客戶兩方面排查監控

銀行內部審計要從員工和客戶兩方面入手，事中監管雙管齊下，使資金中介無隙可乘。

一方面銀行內部審計要建立健全員工行為規范動態管理機制，安排專人定期查詢員工的征信、公安記錄、出入境記錄、大額資金往來、與信貸客戶及資金中介資金往來等，及時了解、掌握員工八小時外的行為規范動態。

另一方面充分運用科技力量，建設實時監測客戶的審計系統。及時捕捉和分析批量還貸還息、多戶共用聯系手機、多戶有規律地每次貸款后向同一人支付資金等異常交易情況，從可疑交易記錄鎖定有資金中介嫌疑的賬戶進行詳查，從而對資金中介介入的信貸業務實現早發現、早防控。

3.5 加大對違規問題處理的后續跟蹤

銀行內部審計要加大對違規問題處理的后續跟蹤審計，發揮審計的威懾力，形成持續的高壓態勢，使資金中介風險難以死灰復燃。具體包括：一是要跟蹤違規貸款的整改情況，嚴防資金中介采取貸款主體變更為關聯人改頭換面繼續貸款；二是要監督分支機構和信貸人員對問題及時整改，有序壓縮退出違規貸款，防止部分分支機構或員工因自身利益互相推諉拖延或僅在形式上整改；三是要跟蹤違規問題的問責和處理，對問責不及時、不到位的要向董事會和高管層披露，防止風險擴大，并對行內員工形成警示，塑造良好合規氛圍。

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[作者簡介]劉戈（1981—），男，浙江杭州人，杭州聯合銀行總行，審計師，研究方向：審計。