企業內控制度常見問題與完善對策分析

馬晉紅

摘要：企業內控制度常常因為管理思想不先進，制度執行不到位，工作人員素質低，管理制度不科學等產生最終內控管理不到位的情況，對企業來說是一項管理缺位的表現。要充分的吸納先進的管理經驗，充分結合企業內部實際情況，讓優秀的管理經驗為企業所用，發揮最為貼合的管理成效。

關鍵詞：企業內控制度；常見問題；完善對策

市場競爭不斷激烈化，企業內控制度的設計在一定程度上可以有助于企業競爭力完善與提升，同時企業內控狀況也是企業管理水平的重要參照指標，是企業建設的重要內容。內控制度有助于企業內部各部門、各人員清晰的明確自身權利與責任，規范工作行為，促使企業內部工作效率的提升，打造最終高效、精細化的管理成效。

一、企業內控制度常見問題

（一）缺乏科學的內控指導思想

我國各企業中有自己的內控制度做管理指導，但是在實際操作層面，這些內控制度缺乏科學有效的思想引導，在執行層面也缺乏最終的實際效果，甚至導致內控制度的大多數內容形同虛設，成為形式化管理的狀態。這種情況的發生與企業內部缺乏內控制度的重視，或者由于內控制度威脅了相關利益群體，從而導致在設計層面、執行層面缺乏行之有效的管理處理，導致缺乏有效的成效。

（二）企業財務制度缺乏科學完善性

在企業財務制度方面缺乏科學完善的管理，財務人員綜合素養相對較低，從而導致財管具體管理事物上處于持續混亂不清的狀況。甚至部分會計人員會進行會計信息的捏造，導致企業內控管理無法得到真實的會計憑據，導致企業內部的經濟損耗。會計人員自身由于缺乏足夠的價值認可與重視，從而在實際的工作中無法發揮工作主動性與積極性。在企業管理經營中，需要會計從業人員的參與來有效的促使經營信息轉化為會計信息，又讓會計信息指導實際工作的開展，但是由于缺乏對會計人員工作的重視，甚至僅僅認為會計人員就是從事基礎的會計基本事務，導致會計工作人員價值沒有得到充分的發揮。

（三）缺乏完善的內部審計執行

在企業內部審計方面缺乏足夠的重視，甚至沒有發揮實質的作用，在管理思想上就存在一定誤區。部分審計機構人員由于缺乏完善的編制，沒有配備足夠的審計人員與城里專業的審計部門，會讓其他部門人員做審計工作的兼任，這樣導致工作非專業化程度嚴重，整體的審計機制缺乏科學完善性，無法發揮審計的最終效果。在當下的企業控制制度方面，問題較為繁雜，涉及到各方利益的牽扯，制度不合理與治理結構不專業的情況也較為常見，缺乏完善專業的機制設計是導致最終內部審計無法發揮作用的關鍵。企業內部出現財會違規違法的情況較為常見，甚至導致企業內部的費用收支情況失去控制，整體的會計信息存在嚴重失真的問題。而原因的根源在于企業內控制度缺乏針對完善性，企業干部的工作考核不專業，業績管理機制不科學，整體會計工作人員的素質偏低，缺乏行之有效的內部控制監督能力。

二、企業內控制度完善對策

（一）逐步建設完善企業內控體系

在企業內控體系中需要通過制度中的相互約束與牽制來達到有效的整體管控，讓制度輔助業務開展有更為明確的權責范圍，讓工作人員與各部門清晰的了解自身工作職責，避免因為單個人的獨立完成所有業務而出現操作漏洞，要形成“雙簽制度”，加大雙重審核與牽制。要做好事后監督管理，要對不良問題做嚴格的控制監管，防控不良問題的發生。對日常開展的業務與崗位情況做定期或者隨機性的審查，做到監督管理的實際效果，讓各項工作開展形成一種自覺的自我監督意識，讓監督成為常態，讓防控違規違紀成為一種自覺的自然心理狀態。對于事后監督工作要指派專業且具有責任心的工作人員，要完善內部的審計制度，要做好監查來有效的讓監督機制更好的發揮，要設定對應的審計委員會，指派專業工作人員，對企業內部稽核、離任審計以及各項檢舉、監督與審查工作落實到位，對各報表情況做細致的查驗，保證內部控制的有效發揮。

（二）完善現代化企業制度

在現代化的企業管理中需匹配更為科學有效的管理制度，管理制度上包括人員招聘制度、人員培訓制度、監督制度、崗位責任制、崗位職責劃分、激勵制度、工作考評制度等多方面內容，從而有效的達到全面管控的效果。讓工作開展中的人員素質得到提升，工作協調配合，工作開展得到激勵與監督，促使工作人員更好的發揮積極主動性。其中要做好人員綜合素質的要求，要嚴格篩選人員，保證人員工作的專業性，做好人員品行調查，積極的開展工作人員專業能力培訓管理，讓工作能力保持與時俱進，不斷的促使企業內部管理執行工作得到有效提升。管理制度要松緊適度，要充分貼合企業自身的情況。并不是越嚴格的制度就越好，往往制度過于嚴格會導致企業內部工作人員積極性受到壓制，甚至產生逆反情緒，消極怠工的情況也更為凸顯，甚至會引發大規模離職。但是制度過于松散又會缺乏實際制度管理的成效。因此要落實到基層了解企業內部實際情況，依據工作人員綜合能力與業務情況展開適宜的激勵與拔高管理，讓制度本身具有一定正面的激勵作用，不會形成大規模的負面情緒，讓積極工作者、優秀工作人員得到激勵，有效的為企業保留優秀人才，淘汰無效工作人員，為企業競爭力添磚加瓦。

（三）要注重責任制管理的落實

要注重責任制管理的落實，讓各項工作的開展有對應的責任人，提升責任人對工作監督與執行的專注度。責任制管理要依據實際情況開展，設定合理的責任目標，避免過于嚴格而打壓工作人員積極性，同時也避免過于寬松而導致責任制管理沒有實際促進效果。要注重責任人的專業性，讓其能夠及時的發現管轄范圍內的問題，避免被其他執行人員或者配合人員的違規行為而蒙蔽，最為專業的做法是責任人需要有充分的基層工作經驗，熟悉基層工作狀況，同時要做好崗位相關學習培養，讓自身的能力得到不斷的充實，能夠有效的辨別出時代發現下各種隱秘性的違規違紀，掌握監督指導其他人工作的有效方式，同時自身的操作能力要更具有專業性，這樣才能更好的指導其他人員，完成具體的執行工作，確保其他配合人員對責任人有更為充分的認可，提升配合效果。而實際情況中的責任人缺位是常見問題，主要是因為專業業務部熟悉，責任心缺乏，責任監督懲罰措施不具有針對性，從而導致責任人工作效果缺位。要充分的依據各單位責任人管理缺位的原因做合理的調控。要積極的通過科學的工作考評、完善的激勵制度來督促責任人不斷的優化提升工作行為，保證責任制管理落實到位。此外，要做好責任制教育，讓責任人意識到自身崗位的重要性與嚴肅性，了解其中的問題，意識到責任監督與執行不到位所帶來的后果，避免其無知操作帶來的不良后果。

三、結束語

企業內控制度設計是一項相對專業的事情，一方面要參照優秀管理經驗，另一方面也需要充分考慮企業實際情況而靈活應對。其中管理制度設計與執行的“度”把控非常重要，因此制度設計與管理執行來說都是一種考驗。管理者與制度設計要充分的了解行業與企業自身情況，這樣才能符合實際的開展具體工作。隨著社會不斷發展，管理制度也在不斷進化，整體的員工素質得到優化，讓優秀管理制度得到了更充分的發揮空間，幫助企業更好的發展運營。

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（作者單位：中鐵十八局集團第五工程有限公司）endprint