論ERP環境下供電企業現金流管理的優化

胡靜

【摘要】現金流作為現代企業財務管理中的核心部分，能夠促進電力體制的改革發展，ERP系統也逐漸的應用到我國供電企業建設當中。現金流的預算和管理能夠對企業內部資源的有效控制，以及各種經營活動的正常運行具有較大的促進作用。本文將對供電企業現金流中存在的問題以及優化措施進行分析和闡述。

【關鍵詞】ERP系統 供電企業 現金流管理

現金流的預算和管理能夠促進供電企業內部資源的合理配置，成為企業ERP管理的重要內容。但是，由于部分企業中信息化程度不足，沒有良好的ERP環境作為支持，因此，難以進行數據的實時顯示，不能夠保障供電企業現金流的管理效率和質量，供電企業應積極解決此類問題，從而實現企業的健康發展。

一、供電企業現金流中存在的問題

供電企業中經常連續運作不間斷，屬于資本密集型、管理密集型企業，在諸多方面都需要受到相關法律的監管，例如：環保、設備的維修以及生產運行等。雖然我國早在1999年就開始加強電力系統現金流的管理，提升電力企業的經濟效益。但是在實施過程中，由于供電企業中存在的種種特性，使其仍然存在諸多問題，對現金流管理的效果不夠顯著。

（一）在認識方面存在問題

目前，我國的電力企業中存在對現金流管理的認識程度較低問題，尤其是對現金流預算管理以及現金流量表的編制概念區分不明，使其最終按照現金流量表預測出未來一年企業的現金需求。此外，對于現金流管理工作的所屬問題也十分模糊，通常被認為是財務部門負責的事情，這種錯誤的思想觀念將會導致財務人員根據上一年的實際經營數據進行編制，但是其本質屬于現金流量表，雖然數據方面基本相同，然而卻與企業的實際業務相脫離。

（二）在長遠發展方面存在問題

對于供電企業來說，應清楚了解目前企業在國內外環境中所處的位置，對可能會對企業發展產生較大影響的金融、法律等因素進行分析。但是，目前我國供電企業在此方面做的不到位，不能夠充分掌握市場規律，與市場間的聯系不夠密切。隨著社會經濟的發展，市場上的信息千變萬化，在ERP環境下，企業所處的發展階段不同，應作出不同的戰略指導思想，因此，企業對于現金流預算管理的編制也不能采用固定的形式，更不能局限于某個會計周期之內。但目前，我國部分供電企業的現金流預算仍然利用特定年度進行編制，這將不利于企業的長遠發展，很難實現良好的現金流管理效果。

二、供電企業現金流管理的優化措施

（一）現金流預算管理應結合企業戰略目標

在ERP環境下對現金流實行預算管理，能夠對企業一定時間內現金流量趨勢進行預測，有利于企業制定最佳預算計劃，形成發展戰略規劃。在現金流管理中應與企業的戰略目標相結合，具體措施為：

（1）以發展目標為前提。要想在實際運行過程中實現戰略方向與現金流向一致，應對企業的戰略目標進行細致的分析，在發展目標的前提下進行長期現金流管理的制定，從而保障預算規劃的實施效果。現金流與戰略規劃之間的關系與企業的發展有著十分重要的影響，并且現金流的好壞將直接影響著企業戰略的制定。

（2）與外部環境相適應。企業的現金流受到兩方面的影響較大，即企業的內部經營環境以及外部環境。其中，外部環境與內部經營相比影響更甚，主要包括企業目前的經營發展的宏觀經濟環境以及整個行業的環境。因此，在ERP環境下制定現金流戰略規劃時，不但要考慮到企業的外部環境，而且還應與其相適應。

（二）優化供電企業現金流程

在ERP環境下，供電企業可以采用加快對客戶資金回收速度，降低對供應商付款速度的方式，達到提升企業資金運行效率的目的。

（1）優化收款流程。這樣做能夠加快資金周轉和控制，供電企業可以采用將支票支付轉變為銀行轉賬的方式來減少之間的收取存浮。在充分符合企業內部控制的基礎上，如果采用支票支付的方式，則需要讓付款人將支票直接郵寄給相應的收款部門，以此來精簡存款業務的辦理流程，節省處理時間。現金相關管理人員應對票據的動態情況實時關注，以便能夠在銀行凍結之前將企業的存款轉移到企業的賬戶之中。如果采用銀行轉賬的方式，企業應在不同銀行中涉及自身的結算賬戶，使其能夠與付款人的銀行保持一致，這樣做能夠極大地短縮資金在銀行間周轉時所用的時間。

（2）優化付款流程。在企業的采購中將不可避免的產生付款現象，進行付款流程的優化，能夠在保障付款安全性的基礎上，降低現金的流出速度。從企業的立場來看，付款存浮將對自身發展具有較大的促進作用，主要是由于其能夠使資金支付速度得到有效的控制。此外，企業還可以在同一家銀行中分別建立主賬戶和子賬戶，根據需要可以實現二者之間的相互轉賬。零余額賬戶能夠保障主賬戶的資金安全性，必要時將子賬戶中的資金轉移到主賬戶當中，使企業的緩沖資金極大的減少，能夠將其應用到更多的需要之處。

三、結束語

綜上所述，供電企業屬于國民經濟中的重要部分，是經濟發展的命脈。對于在企業內部現金流預算管理中存在的認識程度不足、沒有做好長遠發展規劃等問題，應積極采用正確合理的措施進行解決。此外，供電企業還應積極對現金流管理進行創新，結合企業的戰略目標，對企業的現金中的付款流程和收款流程進行優化，從而使供電企業的現金流管理效率和質量得到顯著提升，企業實現又好又快發展。endprint