如何完善行政事業單位內控制度

康玲

摘要：行政事業單位內控制度是行政事業單位更好地履行職能的重要保障。本文主要探討完善行政事業單位內控制度的幾點具體做法，旨在助力行政事業單位提高內控水平。

關鍵詞：行政事業單位；內控制度；完善

在當下國家開始實施新內控規范的形勢下，完善行政事業單位內控制度有重要現實意義。行政事業單位完善內控制度不僅能發揮出制衡權力的作用，還能保證國有資產的安全性與完整性，對有序開展各項經濟活動、提高工作效率至關重要。

一、盡快完善單位內控機制

完善行政事業單位內控制度的第一要務就是明確內部崗位的職責與分工，確保每一個崗位都實現制度管人、責任到人。行政事業單位內部有一些職位是不相容的，但個別單位因規模較小、人員配置不足，難以分離不相容的職務，一人多崗現象較為普遍。而相關人員的崗位職責不明確，難以確保財務核算的規范性、準確性，時常在行政事業單位的內部發生失控問題，浪費很多資源。所以只有進一步明確崗位職責、權限，并在實際工作中分離不相容職務，才能進一步完善行政事業單位內控制度。與此同時，行政事業單位還應加強內控，規范會計核算，提高財務管理水平，促進內控制度的完善。行政事業單位要按照法律法規及自身實際，在分析、總結現有管理制度及其實施情況的基礎上制定出一套滿足自身管理要求的、適應自身經營特征的內控制度，使其和經營管理制度有機結合在一起，并嚴格組織實施，提高內控水平。

二、繼續健全財務預算制度

制定財務預算制度有助于行政事業單位更有效地開展財務工作、更好地完善內控制度。行政事業單位的每一項經營活動均涉及財務預算，所以加強預算控制是完善內控制度、強化內控的有效手段。一是編制財務預算時要做到每一筆財務預算的精細化，不管是什么樣的經營活動，其財務預算的編制必須精確到具體的活動，只要發生財務支出就必須通過預算報表進行體現，通過財務預算報表明確每一筆財務支出的具體去向、用途，如此就能有效監管行政事業單位的財務支出，避免發生不必要的開支。二是在審核財務預算時要加強審核預算報表，提高行政事業單位財務預算質量。三是針對財務預算建立健全行之有效的調節機制，增強單位財務工作者的節約意識，并進一步規范財務預算考核機制，增強剛性預算意識，從而保證當行政事業單位決策發生改變時能簡便、快捷而高效地對財務預算做出調整，提高內控工作效率。

三、不斷提高人員整體素質

行政事業單位的管理人員務必要充分認識完善內控制度的重要性，強化內控意識，通過加強培訓不斷提高人員整體素質，為完善內控制度提供強大的團隊力量。針對單位既有的執業人員，要加大培訓力度，依托會計繼續教育、業務培訓等提高其政治素質、業務能力與職業道德等。內控牽涉眾多經濟事項，如果人員缺乏良好的職業道德，就會在實際工作中缺乏緊迫感、責任感，甚至發生違法亂紀行為，損害行政事業單位的利益。單位還可邀請專家開展內控講座，對職工給予理論知識指導、工作實踐指導，提升職工綜合素質；單位也要重視引進高素質人才，利用高薪、豐厚福利等條件吸引優秀人才；定期考核員工的績效，如果結果良好，單位要進行表揚、予以獎勵，如果結果較差，則要進行培訓，直到通過考核，以便提高職工整體素質，實現內控制度的完善與實施，從而促使行政事業單位穩定健康發展。

四、有效增強內審的嚴肅性

內審是行政事業單位完善內控制度、加強內控建設的必要環節，監督著內控制度的實施，是行政事業單位內控的重要保障。所以各個行政事業單位應及時建立獨立審計部門，保證內審職能的權威性、獨立性以及嚴肅性。在配備審計人員時要合理挑選熟練掌握會計知識、審計知識的管理人員，能獨立履行審計職責，同時利用信息技術實現內審的信息化管理，提高行政事業單位內審效率。同時，內審人員要定期監督、檢查行政事業單位各個部門建立并實施內控制度的情況，依據評價體系、指標體系對其實施定性與定量考核，把事后審計向事前預警擴展，從而推動經營管理改革和提高單位效益。當發現問題時要第一時間分析、總結，并提出改進的意見，同時提供風險預警意見，通過書面報告的形式告知行政事業單位，強化領導班子管控風險的意識，形成內控工作合力，確保內控制度的不斷完善與順暢運行。