事業單位內部控制制度存在的問題及對策

滕娜

摘 要：為了更好地促進事業單位發展，也為了更好地履行事業單位的社會公共服務職能，事業單位要做好內控管理工作。本文對我國事業單位內部控制制度存在的問題進行了簡要分析，并且提出了相應的解決辦法，以期促進事業單位平穩健康發展。

關鍵詞：事業單位；內部控制制度；問題；對策

事業單位主要是提供社會公共服務，事業單位這一重要的職責決定了事業單位的公益性本質。事業單位本身具有社會公益性，不以營利為目的，事業單位的運營過程中也要防范各種風險，更好地保障國有資產的完整與安全，同時也要避免違法亂紀的現象產生。事業單位內部管理的質量很大程度上影響其履行社會公共服務職責的質量。近些年，我國事業單位的管理水平和服務水平都有了很大提高，同時事業單位的內部控制制度更加規范，辦事效率也在逐漸提高。但是，當前仍然存在著很多問題，比如事業單位內部控制制度還需要進一步完善，內控管理水平也需要進一步提升。目前，我國事業單位內部控制建設還處于起步階段，很多事業單位對于內部控制還存在很多的認識偏差，在執行過程中還有很多的問題，事業單位完善內部控制建設刻不容緩。

一、事業單位內部控制存在的問題

1.缺乏內部控制意識

事業單位內部控制的執行需要單位的每一位員工參與其中，內部控制的環境是內部控制建設和有效執行的重要保證，與此同時，內部控制也需要事業單位各部門之間的良好溝通與合作，所以單位管理層重視并帶頭執行內部控制制度就顯得尤為重要。當前，部分事業單位對于內部控制體系還缺乏全面系統的認識，有的單位認為自身的工作任務比較簡單，開展內部控制工作沒有必要；有的單位認為內部控制只是財務部門的工作，與其他部門沒有關系；有的事業單位只重視內部控制制度建設，在內控實施的過程中缺乏足夠的重視，導致內控工作沒有真正落實；有的事業單位非常抵制內控工作，認為內控工作對于其他工作開展造成了不利影響，對于內部控制的執行和開展缺少主動性。

2.權責劃分不清晰

事業單位執行內部控制制度需要單位本身具有相應的管理水平，在業務層面與結構層面，事業單位要對有關人員的崗位權利與責任進行明確劃分。在內部控制開展與執行的過程中，還應該加強機構建設和人員配備，但是很多單位沒有設立單獨的內部控制部門，造成事業單位內部控制工作開展不順利，在執行過程中存在彼此推脫等問題。在業務方面，內部控制要求單位的每項業務活動、每項業務流程和環節要進行明確的權責劃分，明確分工，加強溝通與合作，提升工作效率。但是目前部分單位存在分工劃定不夠明確、崗位交叉、職責不清等現象，導致內部控制制度很難得到執行，難以發揮內部控制應有的作用。

3.內部控制制度缺少執行力

事業單位在建立和完善內部控制制度的同時，也應該加強執行力度，嚴格落實好內部控制制度，提升事業單位管理水平。內部控制制度如果在執行過程中不嚴格落實，無論內部控制制度制定得多么科學合理，也只是形同虛設，難以發揮應有作用。在現階段，很多事業單位在內部控制工作開展過程中執行力不足，內部控制工作難以落到實處。事業單位應該積極建立內部監督部門，對內部控制制度的建設和執行情況開展科學有效的監督，及時發現內部控制制度存在的問題和漏洞，并且采取有效措施進行整改和完善。目前很多單位并沒有建設專門的監督部門，缺少對內部控制開展情況的有效監督，有些單位即使設置了相關監督機構，但是因為工作人員的職業素質較差、崗位劃分不夠明確、責任模糊不清等問題，也很難有效發揮應有的約束和規范作用。

4.內控管理的信息化程度有待提高

事業單位內部控制在建設與執行的過程中要加強應用信息化技術，提升單位管理效率和水平。在內部控制的過程中加強信息技術的運用，事業單位可以高效地實施內部控制制度，減少大量的基礎性工作。但是，現在很多單位不太重視信息技術的運用，信息技術的應用缺乏針對性，沒有把內部控制的原則、目標以及方法引入信息管理系統，所以很難實現內部控制信息化。

二、完善事業單位內部控制制度的措施

1.加強內部控制意識的培養，建立良好的控制氛圍

事業單位管理層要在內部控制的建設與執行過程中發揮帶頭作用。同時，事業單位應該加大宣傳力度，開展內部控制相關內容的學習培訓，加強每個員工對內部控制重要性的認識，使大家都熟悉和了解內部控制工作流程，提高員工的積極性與參與熱情，讓他們真正地了解到內部控制需要每一個人的參與，從而營造良好的內部控制工作氛圍。

2.注重內部控制建設，嚴格落實責任制

注重內部控制建設，首先應該要提升每一位員工對于內部控制的重視程度，同時還要建立并嚴格落實責任制。另外，要加強事業單位管理者的責任感，在內部控制體系建設、開展執行以及監督的過程中充分發揮帶頭作用。事業單位各部門、各工作人員應該明確劃分責任，嚴格落實責任制，提升每個工作人員的工作積極性和主動性。只有每一位員工參與其中，才能夠更加順利地建立內部控制制度，切實開展好內部控制工作，不斷提升事業單位管理水平。

3.加強內部控制的內部監督

內部控制制度的落實，需要強有力的內部監督。事業單位應該科學設立內部監督部門，對單位開展內部控制工作的情況進行監督，提高內部控制的約束力，不斷完善和改進單位內部控制體系，從而更好地滿足單位內部控制管理的需要。

4.對內部控制方法進行創新，加快應用信息技術

隨著科技的不斷發展，計算機技術也在不斷地提高，網絡技術、信息技術以及通信技術應用于單位內部控制與風險管理，通過信息化技術在內部控制工作中的運用，提升業務處理的準確性。內控信息化主要結合事業單位內部控制體系及機制、經濟活動控制點、風險點，通過信息技術手段實現內部控制的程序化、常態化，使內部控制制度真正落地，實現事業單位預算收支、政府采購、資產、建設項目的業務全程管控，為事業單位內控工作搭建一個完整的信息化平臺。信息技術可以很大程度地提升內部控制制度的有效性，對內控環境進行優化，也能夠更好地監督內部控制的每一個環節，進而提升內部控制執行的整體效果。

三、結語

事業單位是公益性的組織機構，事業單位的主要職責是提供社會公共服務。提供公共服務是一項重要的工作，它的質量直接影響著社會進步與事業單位的發展。所以，在事業單位內部控制工作開展過程中，應該加強內部控制意識，注重內部控制制度建設，落實責任制，對內部控制方法不斷進行創新，積極應用信息化技術提升控制效果，從而促進我國事業單位的平穩、健康發展。

參考文獻

1.韓媛媛.淺析事業單位內部控制存在的問題及對策.中國集體經濟，2016（03）.

2.李揚.淺析行政事業單位財務內部控制存在的問題及對策.中國集體經濟，2016（19）.

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（責任編輯：王文龍）