淺析制造業內部控制中存在的問題及對策

王佳莉

摘要：如今，市場經濟發展越來越多元化，其帶來的影響之一就是制造行業競爭越來越激烈。這使得各制造企業不得不開始考慮提高企業競爭力，措施之一就是提高制造業內部控制。解決問題要先發現問題，如今制造業內部控制中就存在著諸多問題，這些問題都對制造業的發展有一定的阻礙。本文就這些問題給出了一些個人看法。

關鍵詞：制造業；內部控制；企業競爭力

如今，經濟發展越來越快速，各種競爭愈加激烈，各種企業都企圖通過加強內部控制管理機制，以此來面對接踵而至的挑戰。制造行業是我國經濟增長的主要來源，歷年以來已經對我國經濟發展做出了極大的貢獻。但隨著經濟的發展，制造業也面臨著轉型。為了加強制造業的競爭力，加強企業內部控制是當前尤其重要的。

一、改善制造業內部控制的意義

（一）保證企業財務信息真實有效

如今制造業內部不管是規章制度，還是辦公流程都存在著一定的弊端。改善提高制造業內部控制不僅可以將規章制度明晰化，從而提高工作效率，同時可以監督員工認真負責的工作，保證企業內部財務信息真實有效。企業領導人也可以及時看到準確有效的相關財務報告及各種相關信息，方便其適時地做出決策。

（二）確保企業資產完整安全

不管是哪種企業或單位，都需要規章制度規范員工行為。員工按章辦事才能確保企業資產完整安全。提高制造業企業內部控制就是要建立完善的規章制度，提高工作效率，通過各方面的努力讓企業走上科學的、向上的發展道路，打造良好的工作環境，加強員工的工作動力，確保企業資產完整安全。

（三）提高企業經濟效益

提高制造業內部控制可以完善企業資金的管理，在最大程度上實現資金的價值，同時可以優化資金的周轉制度，使得企業高效率運行。完善資金管理包括了企業各種項目的成本支出及各項收益，提高企業內部控制，就可以有效管理各種資本運行，提高企業的經濟效益。

（四）提高企業的抗風險能力

提高制造業內部控制可以明確企業內部各職能的分配，將責任明確到部門及個人，協調各部門的工作，在問題出現的時候可以快速找出問題源頭并解決問題，降低風險，提高企業工作效率。在市場經濟快速發展的今天，不確定因素越來越多，制造企業必須提高自身的抗風險能力，以應對不斷到來的挑戰。

（五）有利于從容應對政府監管

政府相關部門會不定期對各企業業務做相關檢查，而大多企業都是在檢查前才進行整理，有些企業更是停止其他工作，全力應對政府檢查，影響工作進度。加強內部控制可以提高制造企業內部各項工作的管理，使得一切工作條理化、明晰化，在政府相關機構檢查時可以快速提交各項報告，節省時間，從容應對政府隨時的監管。

二、制造業內部控制中存在的問題

（一）各項制度不健全

當前有許多企業都有著一套規章制度，但很少有企業會按章辦事，這些所謂的規章制度也就成了擺設，而且其中不少制度還是無法實行的。制造業往往過于注重生產規模的擴大，企業內部員工的職責劃分就難以考慮仔細，當工作中出現問題時，很難快速有效地找到責任人并解決問題，降低了工作效率。同時，制造企業不能做到理論聯系實際，大多都是按照理論生搬硬套，難以聯系實際，導致很多工作都是無用功。還有就是企業不能按照實際需求對員工進行職務安排，很多制造企業都采用“一人身兼多職”的做法，嚴重違背了行業的基本原則。

（二）對內部控制缺乏足夠的認識

制造企業往往都規模比較大，人員也比較繁雜，這就意味著企業在管理上要更加細致和認真。市場經濟發展極其迅速，各行業也需要及時改進內部控制管理。就當前來看，制造業在這方面有許多不足。企業相關人員不能緊跟時代步伐，在做出規劃時，經常只局限于企業內部，不能擴大到企業之外的區域，對企業發展做出更有創新的規劃。同時，有些企業領導不重視內部管理這一方面，不會及時對企業發展情況進行跟進了解，上級與下級不能及時溝通，這無疑會阻礙企業的向前發展。

（三）審核能力不足

當前多數制造企業的審核部門都是隸屬于其內部管理層，沒有專門的審核部門，在各種工作審核過程中，經常會受到其他部門的干擾，缺乏獨立性。同時，審核工作很難受到上級部門的重視，使得審核部門人員不能公開公正的展開工作，在有些環節上不能嚴格按照規章制度進行，企業又沒有相應的監督制度，如此一來，很難在出現問題的時候及時解決，降低工作效率。

（四）財務控制執行力度不夠

制造企業內部各部門之間很少會進行溝通，財務部門不能及時對各部門財務情況進行了解，從而不能做出符合企業實際情況的財務規劃，時間一長很容易出現問題。同時，制造企業內部的財務管理過于隨意，沒有嚴格的制度的約束，如此一來，很容易影響到企業的運營情況。

（五）缺乏信息化建設

如今，網絡技術發展迅速，信息化建設在各行各業的優勢逐漸顯現出來。但對制造業而言，信息化建設還遠遠不夠。各制造企業雖然在前期生產的過程中逐步實現了信息化，但在內部管理上的投入還嚴重不足。

三、提高制造業內部控制的相關建議

（一）建立完善的內部控制制度

制造企業要根據企業實際情況建立和完善相關的制度。首先要明確部門及職能分化，職責劃分要清晰明確，保證責任到人；其次，制度建立要建立在實際之上，要有一定的可行性；最后，各種職能要有相應的人員負責，不能再有“一人身兼多職”的情況出現。

（二）提高對內部控制的認識

制造企業要時刻關注市場經濟的變化，及時對經濟變化做出一系列評估，加強對制造行業方方面面的認識，這樣才能對企業發展做出適時的規劃，在企業原有的運營情況下做出一些創新規劃。同時，企業領導者更不能完全按照下屬各部門的報告做出一系列指示或規劃，應該及時與各部門溝通，了解企業內部的實際運營情況。只有各部門、各管理層協調運行，企業內部控制才能越來越制度化。

（三）提高審核能力，設立審核部門

制造企業要設立專門的審核部門，可以委托專人打理，防止企業中其他部門的人與審核部門有所牽連，以保證審核工作的公平公正。管理層要給予審核部門一定的信任，放權給審核部門，提高其工作效率。

同時，企業要對審核工作制定專門的監督制度，可以設立“多級監督”制，各級之間及時交換意見，提高審核結果的可信度。

（四）加強財務控制的執行力度

制造企業規模相對較大，財務管理工作極其重要。企業應該對財務管理人員進行對應的培訓，提高其專業度的同時，加強職業素養的養成。

企業各部門要及時跟其他部門溝通，就企業各方面的問題及一些想法做及時的交流，有利于對企業發展做出全面規劃。

（五）加強內部控制管理信息化建設

如今制造業在前期生產等過程中都逐漸實現了信息化建設，但在內部控制上還未重視起來。制造企業應該建立完善的信息管理系統，企業內部的人員管理、財務管理等各項管理都要錄入該系統，這樣有利于各部門信息共享，省去了一些不必要的工作。同時企業領導也可以通過管理系統發現問題，及時作出指示，各部門及時做出調整，提高效率。

（六）建立風險預警系統

市場經濟瞬息萬變，各種不確定因素頻頻出現。制造業要建立相應的風險預警系統，隨時對企業所要面對的風險進行監控，在危機出現的時候，可以及時做出應對措施，降低企業損失。同時，企業可以聘請專業的風險評估專家對員工進行培訓，提高員工的風險意識。

四、結束語

在經濟快速發展的今天，制造業面對著極大的挑戰，但同時也面臨著許多機遇。制造業對國家經濟增長至關重要，提高其內部控制，應該成為當前制造企業的重中之重，而一套完善的內部控制管理制度，不僅可以幫助制造企業明確企業發展目標，提高企業的核心競爭力，同時有利于相關機構的監管。只有內部管理實現了制度化，整個企業才能有效運營。市場經濟發展迅速，內部控制中的問題也會隨之不斷出現，本文就當前存在的部分問題提出一些個人的看法，希望對相關機構有所幫助。

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（作者單位：上海尤順汽車部件有限公司）