住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑分析與研究

徐永紅

摘要：住房公積金是社會(huì)保障體系中十分重要的一部分內(nèi)容，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，住房公積金的資金規(guī)模不斷的擴(kuò)大，住房公積金財(cái)務(wù)管理難度不斷增大。本文對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑進(jìn)行了分析與研究，針對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題提出了相應(yīng)的解決途徑，旨在不斷創(chuàng)新管理模式，保證住房公積金的有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞：住房公積金；財(cái)務(wù)管理；分析研究

一、住房公積金財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）沒(méi)有建立起完善的住房公積金個(gè)人住房貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提制度

雖然每年我們也計(jì)提了風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，但一直沒(méi)有使用，沒(méi)能很好發(fā)揮出它的作用。根據(jù)《條例》規(guī)定，住房公積金管理中心要承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)，所以住房公積金管理中心承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比金融機(jī)構(gòu)大，但是在住房公積金管理中心并沒(méi)有建立貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提制度。根據(jù)相關(guān)規(guī)定可知，貸款損失準(zhǔn)備主要包括三種，分別為：一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備以及特種準(zhǔn)備，不同的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的比例不同。

（二）住房公積金管理中心缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

研究住房公積金個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的前提就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估和識(shí)別，但是目前住房公積金管理中心仍未形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。沒(méi)有對(duì)放出的貸款進(jìn)行統(tǒng)一的分類管理，住房公積金管理中心也沒(méi)有形成統(tǒng)一的資金鏈條。所以住房公積金管理中心要不斷的完善管理工作，盡快建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（三）住房公積金內(nèi)部控制存在問(wèn)題

我國(guó)大部分地區(qū)都是采用統(tǒng)一核算的方式進(jìn)行住房公積金的核算，但是有一些地區(qū)依然存在不規(guī)范的問(wèn)題，從而影響了住房公積金內(nèi)部控制，導(dǎo)致住房公積金財(cái)務(wù)管理存在很大的漏洞，這樣就影響了住房公積金核算信息的真實(shí)性。另外，住房公積金財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)也會(huì)影響住房公積金財(cái)務(wù)管理水平，導(dǎo)致住房公積金內(nèi)部控制水平低下。

二、住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑

（一）制定呆賬準(zhǔn)備提取及核銷管理機(jī)制

注重信貸資產(chǎn)質(zhì)量，建立健全的呆賬準(zhǔn)備提取及核銷管理機(jī)制，將住房公積金按照貸款風(fēng)險(xiǎn)程度分為五個(gè)大類，分別為：正常住房公積金、資級(jí)住房公積金、關(guān)注住房公積金、可疑住房公積金、損失住房公積金。并且按照相關(guān)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定的壞賬核銷的方式，按照一定的程序?qū)τ袉?wèn)題的貸款進(jìn)行核銷。

（二）建立住房公積金貸款量化預(yù)警機(jī)制

對(duì)住房公積金貸款數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解借款人、開(kāi)發(fā)商以及房屋的風(fēng)險(xiǎn)情況，這樣就能夠得知住房公積金貸款中的不良貸款與風(fēng)險(xiǎn)基金的比例，以及房產(chǎn)的市值與銀行貸款余額的具體情況，通過(guò)這些信息能夠在一定程度上掌握與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的因素，從而準(zhǔn)確的對(duì)住房公積金貸款資產(chǎn)進(jìn)行安全性的評(píng)估。

（三）應(yīng)用賬齡分析法

住房公積金的貸款比一般商業(yè)貸款的安全性高，住房公積金貸款人群都擁有固定的職業(yè)，也就有著固定的收入，所以住房公積金貸款的還款率比較高。但是貸款的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，在后面的還款中就會(huì)出現(xiàn)逾期問(wèn)題，導(dǎo)致壞賬等問(wèn)題出現(xiàn)。針對(duì)此問(wèn)題，住房公積金管理中心可以在每年的年末對(duì)未到期的賬齡進(jìn)行分析，通常情況下將未到期的賬齡分為四個(gè)檔次，分別為：五年以內(nèi)、五年至十年、十年至二十年以及二十年至三十年。將賬齡分檔次之后，就按照檔次與對(duì)應(yīng)的貸款余額按照一定的比例提取貸款風(fēng)險(xiǎn)金。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督

相關(guān)監(jiān)督部門及其監(jiān)督人員要認(rèn)真履行行政監(jiān)督職責(zé)，對(duì)住房公積金進(jìn)行監(jiān)督管理，在履行行政監(jiān)督職責(zé)時(shí)，擁有相關(guān)的權(quán)利。住房公積金作為被監(jiān)督對(duì)象，也應(yīng)該積極配合相關(guān)監(jiān)督部門及其監(jiān)督人員的工作，并享有相關(guān)權(quán)利。相關(guān)監(jiān)督部門及其監(jiān)督人員對(duì)住房公積金進(jìn)行監(jiān)督時(shí)要由兩名以上監(jiān)督人員共同進(jìn)行，如果監(jiān)督部門與住房公積金存在利害關(guān)系，應(yīng)該回避，保證監(jiān)督的透明公開(kāi)，公平公正。對(duì)住房公積金進(jìn)行行政監(jiān)督時(shí)，主要采取兩種監(jiān)督方式，其中一種監(jiān)督方式是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，就是采取定期檢查的等方式對(duì)住房公積金進(jìn)行監(jiān)督管理；另外一種監(jiān)督方式是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，如果在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)該立即實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。

（五）建立健全的住房公積金內(nèi)部控制制度

在任何一個(gè)單位之中都應(yīng)該建立內(nèi)部控制制度，健全的內(nèi)部控制制度是保證單位工作順利開(kāi)展的重要因素之一。建立健全的住房公積金內(nèi)部控制制度能夠杜絕虛假信息，防止挪用資金等問(wèn)題出現(xiàn)。住房公積金內(nèi)部控制制度的建立需要做到以下幾點(diǎn)：第一，加強(qiáng)對(duì)住房公積金資金的管理，讓住房公積金財(cái)務(wù)管理人員定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，了解住房公積金資金的使用情況，防止資金被挪用。第二，嚴(yán)格按照先關(guān)規(guī)定辦理住房公積金支取業(yè)務(wù)，按照相關(guān)手續(xù)進(jìn)行辦理，如果手續(xù)不全或者手續(xù)過(guò)期不能進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，同時(shí)要嚴(yán)格控制住房公積金支取范圍。第三，嚴(yán)格把控住房公積金支取業(yè)務(wù)程序，對(duì)業(yè)務(wù)受理、業(yè)務(wù)審查以及最后的批轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)督和管理，保證程序正當(dāng)，從而保證住房公積金的安全。

三、總結(jié)

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們對(duì)住房的需求不斷增大，住房公積金已經(jīng)成為社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的重要保障之一。本文對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑進(jìn)行了分析與研究，對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了說(shuō)明，并針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出了相應(yīng)的管理創(chuàng)新途徑，希望通過(guò)本文的研究能夠提升住房公積金財(cái)務(wù)管理水平。

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（作者單位：江蘇省南通市住房公積金管理中心如皋管理部）