新形勢下我國小微企業稅務管理分析

王艷飛

摘要：小微企業是指符合工信部聯企業300號文件規定的小型企業和微型企業，屬于我國國民經濟的一部分，為我國的經濟建設和社會就業做出了一定貢獻，但是因為經營規模較小，小微企業在稅務管理方面存在著一些弊端，本文也就此進行了分析，并提出了應對措施。

關鍵詞：新形勢；小微企業；稅務管理

中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-0-01

引言

在我國的現代經濟體系中，小微企業是非常重要的組成部分，它對于增強國民經濟的發展活力具有十分重要的作用，而且小微企業的也是國家稅收的重要來源，對于國家經濟建設同樣有著不可忽視的作用。我國目前的小微企業數量眾多，但是在稅務管理方面，因為受到企業自身特點的影響，企業在開展稅務管理工作時出現了很多問題，所以企業要加強對這些問題的分析，然后制定出有效的策略，發揮出自身對于國民經濟增長的作用。

一、我國小微企業稅務管理存在的問題

1.會計核算制度不健全

在我國的小微企業當中，有大部分企業因為自身規模和經濟因素的影響，企業領導的管理理念比較落后，這就影響到了企業自身的稅務管理水平，對企業的發展也是非常不利的。尤其是一些還沒有形成健全的財務機構的企業，再加上財會人員的專業水平欠缺，所以財務工作效率較低，還會經常出現核算失準的情況，這樣就很難準確反映出小微企業的經營活動情況，對企業的稅務管理工作帶來很大的阻礙。

2.企業的涉稅風險較高

企業的稅務管理是一種合理合法的避稅行為，與偷稅漏稅行為是完全不同的。隨著社會競爭的加劇，一些生產經營成本較高而利潤低的小微企業為了提升經濟效益，會刻意規避一些合理的稅收，但是因為缺乏有效的稅務手段，有些企業領導就選擇了鋌而走險的方式，致使企業面臨涉稅風險，最終導致稅收成本增加，面臨不必要的處罰損失。

3.企業領導缺乏稅務意識

大部分小微企業的領導人缺乏長遠的眼光，專注于追求短期經濟利益，給予市場業務過多的重視，卻忽略了內部的稅務管理工作。有人認為稅務就是開具發票和網上納稅申報這兩方面，他們認為這些工作比較簡單，所以沒有設置專門的稅務會計人員，只是臨時聘用外部人員完成稅務工作[1]。因為企業領導不夠重視，所以小微企業很難有效地降低自身的稅收成本。

二、新形勢下加強我國小微企業稅務管理的對策

1.完善會計核算體系

我國小微企業稅務管理問題有很多都是人為因素造成的，所以必須要完善小微企業的人員配備，建立起完善的會計審核體系，開展高效率的會計業務。另外，我國已經出臺了《小企業會計準則》，所以小微企業的納稅管理工作難度得到大幅降低，企業可以更好地提升自身的會計核算水平，從而降低稅收風險對企業發展的影響，減輕企業的稅務負擔，確保企業能夠健康地發展。

2.深入學習稅收法規

在我國經濟體制不斷改革的形勢下，國家出臺了許多稅收法規，針對小微企業的稅務管理工作提出了全新的要求，因此小微企業必須要盡快熟悉這些稅收法規，并根據法律規定來規劃自身的生產經營工作，從而為稅務管理工作提供更多有利條件。只有財務工作人員充分熟悉了稅收法規，才能利用企業自身的主觀能動性，制定出最佳的納稅計劃，從而合理地規避稅務，大幅提升稅務管理水平，為企業贏得更多的經濟效益[2]。

3.建立風險防范機制

在新形勢下企業一定會面臨涉稅風險，尤其是對于抗險能力較差的小微企業來說，一旦稅務風險比較嚴重，就會給企業帶來十分惡劣的影響。因此，小微企業必須建立風險防范機制，從而降低企業的稅務管理風險。首先是企業領導人要樹立正確的管理思路，在稅務管理原則的指導下，加強對稅務風險的重視和調控。其次，還要加強開展內部監督工作，對財務工作進行深入分析，找出其中隱藏的涉稅風險，提升內部的稅務評估工作水平，對各項工作進行自我糾正，將企業的稅務管理風險降到最低。

4.尋求中介機構的幫助

社會中介機構，如稅務師事務所和會計事務所等等，他們都擁有大量專業的稅務管理人才，小微企業可以聘請這些專業人才擔任稅務代理，或者為企業提供咨詢和培訓服務，從而提升企業的稅務管理水平。如果遇到不懂的涉稅事項或者比較棘手的稅務問題，小微企業也可以向稅務機關尋求幫助，在他們的指導下進行稅務籌劃，從而有效降低涉稅風險。

三、結語

在我國的市場體系中小微企業占據了很大份額，除了國有企業和大型私企以外，其他大部分都是屬于小微企業的范疇。隨著社會經濟的發展，市場經濟體制正在不斷完善，國家在稅收方面也加強了管理，這對企業發展來說是非常有利的形勢。尤其是對于小微企業，自從國家頒布《小企業會計準則》以后，政府對小微企業的稅務管理作出了一些調整，這也成為推動小微企業發展的一大助力。因此，小微企業必須加強對稅務管理的研究，提升自身的稅務管理水平，從而能更好地發展經濟，為社會經濟的進步貢獻一份力量。

參考文獻：

[1]李俊賢.新形勢下我國小微企業稅務管理研究[J].商場現代化，2015，12（28）：173-174.

[2]李霞.加強財稅管理工作，促進新形勢下的小微企業發展[J].財經界，2016，11（30）：18-19.