科學事業單位科研經費管理存在的問題及優化建議

張洪森

摘要：國家“十一五規劃”、“十二五規劃”、“十三五規劃”大力支持發展科學事業，而科研經費作為科學事業單位進行各項科學研究工作的根本，關系到科學研究事業的正常運行，在實際的執行與管理中仍存在一些問題。科學事業單位只有通過加強經費管理，建立健全科學的管理體制，并且嚴格按要求執行，方能順利開展各項科學研究工作，最大程度的實現良好的經濟效益與社會效益。

關鍵詞：科學事業單位；科研經費管理；問題及建議

一、科學事業單位科研經費管理上存在的問題

（一）科研經費預算制定缺乏科學性

科研人員在進行制定預算時，尚不能熟練運用科學的預算理論與工具，做出的決策也是依據自身經驗與主觀判斷。在不了解經費的明細支出范圍與規定的情況下，未能及時同財務部門咨詢相關意見，這樣做的結果就是估算出的經費值準確度較低，項目預算同執行間難以接軌。

（二）科研經費統籌度不高，分配不合理

在科學事業單位里有些項目的預算經費存在較大剩余，而有些項目的經費嚴重不足，以致在預算執行時需多次進行修正，在一定程度上增加了預算執行的難度，使執行效率大幅度降低。與此同時，科研經費預算編制的支出比例不夠科學，會議費、專家咨詢費與差旅費所占比例太高，以致材料、實驗、測試等研發費用所占比例很低。此外，部分課題經費長期掛賬，每當要結題時，科研人員大多通過大規模購置的方式，并且不按規定隨意擴大經費支出的范圍，造成經費的浪費，不能做到“物盡其用”。

（三）各部門間缺乏配合，對經費使用情況不夠重視

科研項目課題組與科研管理部門、財務部門等沒做到密切配合與相互支持。科研項目課題組將工作范圍局限于課題選擇、資源開發和項目研發等，只重視爭取經費而對合理使用經費不予理睬。科研管理部門則只重視科研項目的申報、立項、成果和程序性的工作活動，忽視經費的使用。而財務部門只會以所收集到初始票據為基礎，實施會計核算，缺乏對于過程的監督，往往與科研課題組、科研管理部門溝通不及時、配合不密切，對于科研項目的背景以及項目的進度不能清楚了解，導致未能對項目經費的使用狀況進行綜合科學的管理與有效的監督。

二、科學事業單位科研經費管理的優化建議

（一）建立健全科研經費管理制度，建立并完善科學事業單位各部門間的聯動機制

科學單位領導需對此予以高度的重視，將科研工作視為主線，在財務指導與監督的前提下，設立并形成細節管理與整合部門資源為基礎的立體化科研管理體系，健全科研經費管理制度，不斷規范預算編制的程序與加強經費執行的力度。采用科研成果獎勵機制，獎勵參與了科研管理的所有職能部門，充分發揮其工作積極性，使其以積極的態度配合科研部門落實科研工作。實現科研各部門之間的通力合作，利于發揮科研管理的決策、協調與控制的巨大作用，整合并優化各種資源，實現有效配置，支撐起科研項目良好運行的重擔，保證科研項目能按期、優質的完成，用較低的科研投入獲取較高的收益。

（二）預算編制階段，加大對科研經費的管理力度

嚴格依據國家關于科研經費的各項規定，編制出合理、科學的科研經費預算；與此同時，達到科研項目課題的合理要求，明確科研項目預算支出范圍，將任何一項支出細化。同時，科研課題組應當積極征求財務部門關于預算編制的意見，而財務部門應以積極的態度指導和幫助預算關鍵部分的編制，使項目預算編制有效、合理。從以下四個方面加強預算編制的管理，具體如下：

1.在項目立項時開始，加大對科研項目經費預算的管理力度，使經費預算科學、合理。科研管理部門需實施統籌管理，整合各項資源，在深度了解國家相關計劃的課題指導與指南的基礎上，結合科研單位研究特長選出相符的研究課題，再進行研究；與此同時，根據申報條件與相關規定嚴格審查與監督，對項目負責人填寫申請書、編寫可行性報告予以有效的指導。

2.科研項目組成員在編制項目預算時，需站在專業技術視角，設立項目的目標與任務，聯系國內外類似的技術數據與信息，設立環境命題，明確相關變量，視達到目標與要求的重點與難點問題。而且還需積極詢求財務部的意見，尋求財務部的支持，熟悉國家關于科研經費的各項規定與項目經費結題審計的相關要求。

3.編制好經費預算后，上報科研管理部門與財務部審核，征求修正意見與建議。這個過程里，財務部應當與科研管理部門進行有效而充分的溝通與交流，明明白白的知曉科研課題實際的各項內容，通過嚴格計算得出經費支出范圍，為重點項目與重點支出額度做保證。

4.做好統籌規劃，合理、科學的安排好研發設備、軟件等固定資產與無形資產的使用，避免出現不必要的支出。科研項目組內部同項目組間未進行統籌安排，出現盲目、從眾申請設備與軟件的現象，以致通用設備與通用軟件浪費，造成資源閑置且浪費，如計算機。由此可見，科研項目組需考慮清楚申請設備的重要意義，最大限度地整合與優化資源，并進行統一的調整，節約經費，減少支出。針對利用科研經費購置的固定資產與無形資產后，應加強由缺失后續管理而導致資產損耗貶值狀況。一方面，嚴格依據項目管理辦法與項目合同；另一方面，由科研經費購買的固定資產是科研事業單位的國有資產，應當做好相關入庫手續的辦理，并將其納進事科研業單位資產統一管理的體系之中。

（三）嚴格管理科研經費的落實與執行

1.設立并且不斷完善科研經費預算調整審批體制與程序。預算管理的一項重要內容是預算調整與追加，應當通過設立嚴格且規范的調整審批體制與和程序，完善

分類申報、分項審核、定期內審等等制度。針對經費調整多于初設金額的項目，需實施預算審查，避免項目經費申請失理、過分的情況。建立健全項目經費的使用計劃、上報執行率等體制，視實施預算調整的項目為內部審計的重中之重。

2.加大項目預算的執行力度，嚴格監督財務審核，以保障科研經費支出符合法律與法規的要求。財務部應當按照國家科研經費的有關管理規定與規范，編制出與科學事業單位相適應的經費管理辦法與手段，并且在單位內部積極宣傳、貫徹與執行。按照科學事業單位的會計準則與相關制度，建立起合適的科研經費科目。并且單獨核算，或著依據國家經費規定設置專項賬戶，并進行單獨核算。財務部應積極且嚴格審核預算支出，對滿足預算范圍的預算支出予以報銷，否則，不予報銷。與此同時，進一步提高科研經費借款報銷流程的規范程度，并且做到各級領導審批權限與職責的明晰明確。當然了，還需嚴格審核原始票據，只對合乎規范、信息明晰明確的票據予以報銷，否則，不予報銷，以確保核算數據的準確、真實。

（四）經費決算階段，加強審核管理

做好科研項目中期與結題審計，建立起完備的科研項目經費決算的制度。科研管理部門應當嚴格驗收、整理工作、安排項目結題審計工作，完成結題項目。科研項目組需做好項目有關資料的準備工作。財務部門需開出財務決算報告等有關資料，提高對項目結題審計工作的配合力度。

（五）構建科研項目信息的共享平臺，提高項目執行力

構建起項目信息共享平臺，在共享平臺上建立科研管理、財務、項目組等的數據庫，具體包括項目資料、預算內容、執行情況等信息，便于有關部門查閱與利用。當項目組在財務部門辦好報銷手續之后，科研管理部門可以隨時隨地查閱項目的實際執行狀況，與項目組做及時的溝通與聯系，便于面對困難時提供幫助。

（六）加快完善并且形成經費使用績效獎勵與激勵制度

科學事業單位應當建立健全科研項目績效考評機制，及時、合理考評科研項目獲得的經濟效益與社會效益，逐步建立起科研項目執行獎勵體制與項目成果轉化激勵體制。定時或不定時的考評科學單位的科研項目具體執行情況，并對其進行摸底和排序，獎勵執行率達標且高的項目組。當項目結題后，對科研項目成果能轉化成為現實市場應用的科研項目予以嘉獎。這種獎勵制度能夠激發研發人員的工作積極性，并提高科研轉化的效果，利于社會效益的創造。

參考文獻：

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（作者單位：中國科學院動物研究所）