企業財務轉型的相關問題研究

唐芳

摘 要：財務管理作為企業管理的核心和決策支持的基礎，必須在激烈的市場竟爭中緊跟市場變化而轉型。本文介紹了財務轉型的必要性，分析了企業實施財務轉型的方向與主要路徑，并針對需要注意的問題提出對策建議。

關鍵詞：財務轉型 “互聯網+” 大數據

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）08（b）-091-02

1 企業財務轉型的時代背景

財務管理作為企業管理的樞杻和決策支持的基礎，必須緊隨企業經營的變化而變化。經濟全球化將全世界的人才、信息、商品等統一成一個市場，各企業之間的竟爭越來越激烈。全球化的經營環境日益復雜，財務活動日益多樣，直到近幾年，隨著市場經濟的發展，隨著國外先進管理思想的引進和企業發展的現實需要，財務部門開始發揮越來越多的功能。通過財務分析反映企業經濟效益的成本、資金、償債能力、盈利水平等的管理內容也逐漸被經營管理者所重視，財務工作的企業管理職能變得日益重要。

1.1 現階段財務工作存在的問題

傳統的企業環境、經營理念決定了傳統的財務角色和財務部門定位。但是，傳統財務部門本身存在著一些缺陷，主要表現為4個方面：

（1）財務工作分散且重復。隨著企業規模的擴大和行業的延伸，企業不得不成立相應的分支機構來負責相關的業務，同時為了保證業務正常有序地進行，分支機構還要設置財務部門來支持業務拓展。長期下來，集團內部將形成大量重復的財務部門，每個財務部門都形成相同的財務崗位，相同的財務崗位的工作原理也相同。由于缺乏人員流動，財務部門的服務資源不均衡，崗位重復設置導致企業經營成本高居不下。

（2）財務部門扮演多重角色。財務部門不僅要提供事業群的決策信息，還要處理一般事務，以支持分支機構的正常運轉。據調查，2014年企業中最不重要的一般性事務占用了財務部門60%的工作時間，較為重要的專業財務服務占用財務部門25%的工作時間，最重要的決策支持服務僅占財務部門15%的工作時間。在這種情況下，財務部門很難專注于為分支機構群提供財務決策支持服務。

（3）財務職能落后。傳統的財務工作缺乏前瞻性，由于信息滯后，把主要精力集中在完成記帳、控制等職責上，都是事后反映企業的經營狀況，難以對當前經營提出建設性意見，不符合現代企業經營的管理要求。

（4）財務人員素質不夠。參差不齊的財務人員素質和落后的財務工作信息化水平，嚴重影響了財務人員價值增值工作的開展。由于入行門檻較低，造成高質量財務工作人員的缺乏，也間接地影響了財務人員的價值提升。

1.2 財務轉型的時代要求

特別是金融危機爆發以來，企業發展所面臨著諸多不確定的因素，要求管理者需要對可能面臨的風險做出準確的判斷。而傳統意義上的財務管理顯然無法滿足這類需求，客觀上要求財務工作必須轉型。隨著經濟的發展，企業競爭日益加劇，企業的經營理念和經營模式不斷創新，與此同時，信息技術的發展也為財務職能的拓展和轉型提供了技術支持。轉型中的財務管理工作必須具有以下特征。

（1）實現企業戰略管理目標。財務戰略管理是指選擇最佳的財務資源配置路徑實現企業價值最大化的目標。財務部門參與戰略的制定與推進，將通過大數據采集到的財務信息精準地過濾分析，支持經營決策的落地。財務戰略必須以公司總體戰略為出發點，以系統地支持公司價值增值為目標。

（2）顧問型的專家團隊。通過“互聯網+”和大數據進行數據處理，采用項目化運作的方式，集中精力研究和分析財務管理中的重大問題，對全球化的商業模式、會計政策、稅務和匯率波動等領域集中研究，進行業務指導，實現對企業經營過程中遇到的重大事項或項目提供專業財務決策的功能。

（3）以提高績效為中心。在企業財務決策中以客戶、供應商和制造中心等全供應鏈的利益共贏為目標，實現價值鏈的核心競爭要求，實現業財融合，為企業經營活動提供強有力的決策依據。

（4）以價值為導向。財務管理的重點不再是成本的降低和利潤的最大化，更需要關注企業價值最大化和核心競爭力的提高。

2 企業財務轉型的方向與實施路徑

2.1 企業財務轉型的基本方向

隨著市場經濟全球化和公司管理要求不斷推進，財務管理的發展趨勢要求企業管理角色重新進行定位，由側重交易處理向管理決策轉型，職能轉變后財務在業務決策支持上應該處于更突出的地位。在財務轉型過程中，通常應該實現以下三種目標：

（1）降低財務運作成本。在激烈的市場競爭環境中，多數企業將降低成本作為競爭的重要手段，而傳統財務部門80%的資源進行簡單的交易記錄和活動控制，不僅沒增加企業的價值還會浪費企業資源。

（2）提供深入價值鏈的業務支持。財務和業務循環相融合，采集和存儲有關業務循環的詳細數據，為管理循環提供及時的、與決策相關的報告，財務部門通過“互聯網+”和大數據中篩選出高度精確的信息，分析評價企業經營業績并支持前瞻性的決策，實現變革以提高財務在供應鏈中的價值。

（3）提供決策支持。為管理層及經營者提供經營預測的模型、工具和動態實時的經營信息，并為決策者提供財務評價。財務的轉型和變革需要以世界級的財務能力為基礎，包括基礎架構、績效管理、運營管理和風險管理。

2.2 企業財務轉型的實施進程

財務轉型的實施進程應該主要分為三個階段：第一，共享服務建設階段。實現交易處理業務集中，將共享服務打造成專業、標準、安全和高效的財務數據中心，為業務運轉提供高效的財務基礎服務，全力支撐公司的業務高速發展和擴張，并降低公司整體交易成本，對交易過程中的內控風險點集中控制。第二，建立全面預算管理、風險管理和績效評價體系階段。通過完善公司資金管理、風險管控和成本控制體系，逐步形成戰略財務、業務財務、共享服務和專家團隊的財務管理模式。第三，專項能力持續提升階段。通過梳理各項財務專項職能，使財務管理水平符合國際化、專業化的標準，讓財務人員在各自的戰略、業務、共享、專家領域內發揮價值。

3 企業財務轉型需要解決的主要問題與保障措施

3.1 企業財務轉型需要解決的主要問題

在經濟全球化背景下，企業為了更好地適應新的競爭環境，需要不斷改進并完善經營思路，逐漸從傳統管理模式向互聯網和大數據方向轉變，對企業的財務信息、財務管理、績效管理等進行更深層次地分析、改進。目前，財務轉型主要需要注三個問題。

（1）注重會計核算的標準化。會計價值創造離不開會計核算，會計的基礎及數據的來源還是由會計核算來完成，有核算就必須要考慮標準化問題。

（2）構建優秀的信息化平臺。在企業全球化和“互聯網+”的背景下，各行各業都在建立具有各自企業特色的信息化平臺，利用計算機和互聯網實現全球互聯和數據共享。根據時代的變遷和信息工具的更新換代，緊跟大數據這一變革性的信息管理潮流，利用先進的信息技術和管理手段，通過對企業內部跨部門的海量財務與業務數據的篩選分析，深度挖掘企業外部信息和采集內部數據，全面提升決策支持能力。

（3）提升總部財務領導力。財務轉型不是口號，能不能順利地轉型，怎么轉型取決于總部財務領導力。做好財務轉型工作，除了要培養有創造能力價值的團隊，同時還要推動企業整體財務體系的建立。

3.2 保障財務轉型順利完成的主要措施

在市場經濟條件下，企業會計職能轉變的一個最重要的趨勢就是傳統的核算型會計逐漸被計算機和機器人所取代，企業更缺乏的是管理型會計，決策型會計的地位和作用將會越來越突出，核算型會計的地位將會逐漸被淡化。保障財務轉型的措施主要有以下三方面。

（1）完善財務人員的知識結構。在企業會計職能的轉變過程中，一定要加強人才隊伍建設，在學歷資歷等方面設定財務人員入職門檻，努力提高企業財務會計人員的綜合素質，從而為企業會計職能由核算會計向決策會計轉變奠定基礎。同時也能克服企業傳統的重視追求經濟利益而忽略人為因素的不良行為。企業的財務會計人員必須具有準確把握財務信息的能力和熟練的計算機操作能力。與此同時，世界經濟全球化的發展，又要求企業會計人員掌握國際經濟和法律知識，不斷增強自身的職業能力和管理素質。

（2）實現信息化財務處理。進入“互聯網+”和大數據時代，信息更新換代迅速，個性化需求頻出，新技術新商業模式發展日新月異，同時對財務管理發出新的挑戰。“互聯網+”時代，客戶需求的細化驅動企業將有限的資源集中到研發、智能制造和物流等方面，而這些在傳統財務中并不重要。基于大數據的快速數據流轉和高精度的特性，其分析比對能力將幫助財務管理迅速擺脫信息滯后的局面，提供更具時效更真實精確的數據。

（3）完成組織機構的管理變革。企業所聘用的人才質量成為影響財務轉型成功的核心因素。管理變革的能力，有效的溝通力，戰略思維力，對企業商業驅動模式的理解力以及創新思維力等領導力素質已經出現溢價需求。適應企業需求組織機構素質正在發生迅猛的變化。經濟波動、市場風險、數字化趨勢、商業模式轉換、客戶議價能力、多樣性和創新等多重挑戰要求組織機構的管理水平與之相適應。

總之，面對當下復雜的和多方面的經營格局，技術變革的加速、消費者選擇的迅速轉變、迅速變化的商業模式、新興市場和新興產業的興起等，商業領導的本質正在發生改變。由于風險增加和事項模糊性的增強，未來的財務領導人將在和過去完全不同的不確定性更加增強的環境中工作。這些決定了未來財務的職能必須轉變，如何提高技能和領導力以面對不斷變化的業務模式和不斷發展的企業結構值得思考。

參考文獻

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