作業(yè)成本法在艾滋病哨點監(jiān)測項目成本管理中的應(yīng)用

曹爽

摘要：目前，衛(wèi)生事業(yè)單位公共衛(wèi)生項目成本管理多采用收付實現(xiàn)制核算體系下的績效管理模式，這種考核方式多注重事后對項目績效的評價，對項目實施過程中成本費用的控制大多采用預(yù)算控制的方式。本文通過引入作業(yè)成本法，通過作業(yè)分析和資源動因分析來降低項目執(zhí)行成本，從而提高項目資金的使用效益。

關(guān)鍵詞：作業(yè)成本法 艾滋病 哨點監(jiān)測 項目成本管理 應(yīng)用

本文引入作業(yè)成本法，較傳統(tǒng)的預(yù)算控制法準(zhǔn)確性更高，更注重項目實施的過程控制。下面以疾病預(yù)防控制中心艾滋病哨點監(jiān)測項目為例，把傳統(tǒng)的預(yù)算控制和作業(yè)成本法相比較，來分析對項目執(zhí)行成本的影響。

一、項目總目標(biāo)

繼續(xù)做好3個艾滋病哨點監(jiān)測工作，了解和掌握各類高危人群和一般人群中艾滋病、梅毒和丙型肝炎的感染現(xiàn)狀、流行趨勢以及影響因素，為制定防治措施和評估防治效果提供依據(jù)。

二、傳統(tǒng)預(yù)算控制法下成本預(yù)算

哨點在每年的4-6月，按照《全國艾滋病哨點監(jiān)測方案》（2012版）要求開展一輪監(jiān)測，每個哨點每個人群各監(jiān)測400人，監(jiān)測對象均要采集靜脈血進(jìn)行HIV抗體、梅毒抗體和HCV抗體的檢測工作，同時完成監(jiān)測調(diào)查問卷。監(jiān)測期結(jié)束后30日內(nèi)（每年8月30日之前）完成實驗室HIV、梅毒和HCV感染相關(guān)指標(biāo)的檢測和數(shù)據(jù)錄入，并將數(shù)據(jù)上傳到哨點監(jiān)測軟件系統(tǒng)。

1.性病哨點

（1）流行病學(xué)調(diào)查：5元/人×400人=2000元；

（2）標(biāo)本收集及檢驗：5元/份×400份=2000元；

（3）資料錄入、分析、上報補(bǔ)助：5元/人×400人=2000元；

（4）交通費及其他：2000元；

（5）檢驗試劑耗材3000元。

合計：11000元。

2.暗娼哨點

（1）流行病學(xué)調(diào)查、標(biāo)本收集：20元/人×400人=8000元；

（2）資料錄入、分析、上報補(bǔ)助：5元/人×400人=2000元；

（3）暗娼哨點禮品：10元/人×400人=4000元；

（4）檢驗試劑耗材3000元。

合計：17000元。

3.孕產(chǎn)婦哨點

（1）流行病學(xué)調(diào)查：5元/人×400人=2000元；

（2）標(biāo)本收集及檢驗：5元/份×400份=2000元；

（3）資料錄入、分析、上報補(bǔ)助：5元/人×400人=2000元；

（4）交通費等：2000元；

（5）檢驗試劑耗材3000元。

合計：11000元。

三、作業(yè)成本法下成本控制

根據(jù)項目執(zhí)行的流程，哨點監(jiān)測工作的作業(yè)可劃分為問卷調(diào)查作業(yè)、標(biāo)本采集作業(yè)、資料錄入上報作業(yè)和樣本檢驗作業(yè)。拿性病哨點監(jiān)測為例，通過作業(yè)分析發(fā)現(xiàn)，問卷調(diào)查和錄入上報可以合并，在做門診問卷調(diào)查的同時，由調(diào)查醫(yī)生同步進(jìn)行錄入上報工作，只是稍微增加了問卷調(diào)查醫(yī)生的工作量，并不影響保質(zhì)保量完成400人份的問卷調(diào)查與錄入上報工作，增加的工作量可以通過把勞務(wù)費由每人份5元提高到每人份6元來解決。樣本采集運(yùn)送的交通費，預(yù)算是按專門派車的費用計算的，僅僅為了運(yùn)送幾份樣品派車一來一回要兩趟，為降低該項成本，采取下班前跟隨班車運(yùn)送，特殊情況下再專車運(yùn)送，這樣可以節(jié)省大約20%的交通費（見表1）。

同理可以對暗娼哨點和孕產(chǎn)婦哨點做同樣的作業(yè)成本分析（見表2、表3）。

從表4和預(yù)算法對比可以看出，艾滋病哨點監(jiān)測項目采用作業(yè)成本法要比傳統(tǒng)的預(yù)算成本法節(jié)約6000元，節(jié)約15.38%。

完整的作業(yè)分析，應(yīng)包括資源動因分析、作業(yè)動因分析、作業(yè)鏈綜合分析，其目的在于提高作業(yè)鏈的效率和價值。在公共衛(wèi)生項目執(zhí)行過程中，在滿足項目執(zhí)行質(zhì)量和時效性的前提下，通過對項目實施流程的分解和剖析，找出改進(jìn)項目實施過程中各項作業(yè)的方法，提高項目運(yùn)行效率和資金使用效益，從這方面來說作業(yè)成本法在公共衛(wèi)生項目乃至其他公益性項目中的應(yīng)用也不失為一種有益的嘗試。

（作者單位：宿州市疾病預(yù)防控制中心）