建立特殊監(jiān)管區(qū)域特殊交易監(jiān)測指標(biāo)體系

文/梁鈞建 編輯/謝松燕

建立特殊監(jiān)管區(qū)域特殊交易監(jiān)測指標(biāo)體系

文/梁鈞建 編輯/謝松燕

在目前的外匯非現(xiàn)場監(jiān)測體系下，尚未設(shè)置針對海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域特殊交易的監(jiān)測指標(biāo)，也沒有相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)對異常交易行為進(jìn)行預(yù)警，使得相關(guān)監(jiān)測核查工作難度較大。為實(shí)現(xiàn)對海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域異常收支業(yè)務(wù)的快速判斷和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，外匯管理部門需探索和完善特殊交易監(jiān)測指標(biāo)體系。

完善指標(biāo)的總體思路

監(jiān)測數(shù)據(jù)來源較為全面，能滿足開展總量核查及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的數(shù)據(jù)要求。首先，目前的貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)已基本涵蓋通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域進(jìn)出的“一線”“二線”數(shù)據(jù)；其次，根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)管理規(guī)定》和《海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)對海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域相關(guān)的跨境、境內(nèi)收付款已實(shí)現(xiàn)全面采集和統(tǒng)計(jì)。因此，開展海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域總量核查和專項(xiàng)監(jiān)測核查均已具備數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

對海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域特定業(yè)務(wù)實(shí)施總量核查。基于全面采集到的數(shù)據(jù)，以及對貨主企業(yè)的基本判斷，可通過技術(shù)手段將海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域保稅貨物業(yè)務(wù)項(xiàng)下的進(jìn)出口、進(jìn)出境和收付款數(shù)據(jù)與非保稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分離；同時(shí)，完善貿(mào)易主體不一致的報(bào)告業(yè)務(wù)，使外匯收支與進(jìn)出口主體相匹配。在此基礎(chǔ)上，設(shè)置保稅貨物業(yè)務(wù)總量差額、保稅貨物業(yè)務(wù)總量差額率、保稅貨物業(yè)務(wù)資金貨物比等針對性總量核查指標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)對海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域保稅貨物業(yè)務(wù)總量的核查。

針對虛構(gòu)貿(mào)易背景、海關(guān)報(bào)價(jià)虛高等異常情況，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)。運(yùn)用海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域進(jìn)/出境、進(jìn)/出口，以及收/付款的相關(guān)信息，通過分析時(shí)間序列波動幅度情況、業(yè)務(wù)頻度情況，以及累計(jì)大額等情況，實(shí)現(xiàn)對區(qū)內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，并進(jìn)行預(yù)警。

構(gòu)建監(jiān)測指標(biāo)

海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域貨物貿(mào)易特殊交易監(jiān)測指標(biāo)主要分為總量核查指標(biāo)和預(yù)警指標(biāo)兩大類（見附表）。

保稅貨物業(yè)務(wù)總量差額

指標(biāo)說明：該指標(biāo)主要運(yùn)用于保稅貨物項(xiàng)下業(yè)務(wù)進(jìn)/出口與收/付款的平衡程度判斷，可分析企業(yè)保稅貨物項(xiàng)下貨物流與資金流的匹配情況。

計(jì)算公式：保稅貨物業(yè)務(wù)總量差額=（∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)進(jìn)口額+∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)收入額）－（∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)支出額+∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)出口額）

特別說明：保稅倉儲物流業(yè)務(wù)中，涉及的區(qū)外貨主企業(yè)其進(jìn)/出口、收/付款業(yè)務(wù),均納入統(tǒng)計(jì)計(jì)算，對其保稅項(xiàng)下業(yè)務(wù)納入特殊交易監(jiān)測范圍。

保稅貨物業(yè)務(wù)總量差額率

指標(biāo)說明：與總量差額同為貨物流與資金流匹配程度判斷指標(biāo)。相對于總量差額，該指標(biāo)為相對指標(biāo)，便于在不同主體中橫向比對。

計(jì)算公式：保稅貨物業(yè)務(wù)總量差額率=保稅貨物業(yè)務(wù)總量差額÷（∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)進(jìn)口額+∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)收入額+∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)支出額+∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)出口額）×100%

保稅貨物業(yè)務(wù)資金貨物比

指標(biāo)說明：該指標(biāo)可用于監(jiān)測企業(yè)貨物流或資金流的大進(jìn)大出情況；與總量差額率組合使用，可對企業(yè)貨物流與資金流的偏離情況進(jìn)行象限分析，準(zhǔn)確判斷企業(yè)偏離的業(yè)務(wù)類型。

計(jì)算公式：保稅貨物業(yè)務(wù)資金貨物比=（∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)收入額+∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)支出額）÷（∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)進(jìn)口額+∑調(diào)整后保稅業(yè)務(wù)出口額）×100%

海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域貨物貿(mào)易特殊交易監(jiān)測指標(biāo)一覽表

保稅貨物業(yè)務(wù)時(shí)間序列波動幅度

指標(biāo)說明：該指標(biāo)主要用于掌握保稅貨物業(yè)務(wù)進(jìn)/出口與收/付款的波動情況，可作為異常進(jìn)/出口、收/付款業(yè)務(wù)的預(yù)警指標(biāo)。主要分為進(jìn)/出口時(shí)間序列波動幅度和收/付款時(shí)間序列波動幅度。

計(jì)算公式：保稅貨物業(yè)務(wù)進(jìn)/出口時(shí)間序列波動幅度=∑調(diào)整前保稅業(yè)務(wù)進(jìn)/出口額÷∑上一周期調(diào)整前保稅業(yè)務(wù)進(jìn)/出口額

保稅貨物業(yè)務(wù)收/付款時(shí)間序列波動幅度=∑調(diào)整前保稅業(yè)務(wù)收/付款額÷∑上一周期調(diào)整前保稅業(yè)務(wù)收/付款額

特別說明：該指標(biāo)主要判斷企業(yè)的業(yè)務(wù)是否具有突發(fā)性和高增長性。如該指標(biāo)過高，可通過結(jié)合其他指標(biāo)，綜合判斷企業(yè)貨物流或資金流大進(jìn)大出業(yè)務(wù)是否合理、真實(shí)。

保稅貨物業(yè)務(wù)進(jìn)/出口與收/付款頻度

指標(biāo)說明：該指標(biāo)通過統(tǒng)計(jì)一定期間內(nèi)進(jìn)/出口與收/付款業(yè)務(wù)發(fā)生次數(shù)，結(jié)合其他指標(biāo)，篩選出可能利用頻繁交易進(jìn)行跨境資金流動的可疑交易行為。

計(jì)算公式：保稅貨物業(yè)務(wù)進(jìn)/出口頻度=∑保稅貨物業(yè)務(wù)進(jìn)/出口業(yè)務(wù)筆數(shù)

保稅貨物業(yè)務(wù)收/付款頻度=∑保稅貨物業(yè)務(wù)收/付款業(yè)務(wù)筆數(shù)

保稅貨物業(yè)務(wù)進(jìn)/出口與收/付款累計(jì)大額

指標(biāo)說明：該指標(biāo)通過統(tǒng)計(jì)一定期間內(nèi)進(jìn)/出口與收/付款業(yè)務(wù)累計(jì)金額，對累計(jì)業(yè)務(wù)金額超出閾值的企業(yè)，結(jié)合其他指標(biāo)，篩查在短時(shí)間內(nèi)大額跨境資金流動異常的企業(yè)。

計(jì)算公式：保稅貨物業(yè)務(wù)進(jìn)/出口累計(jì)大額=∑保稅貨物業(yè)務(wù)進(jìn)/出口業(yè)務(wù)累計(jì)金額

保稅貨物業(yè)務(wù)收/付款累計(jì)大額=∑保稅貨物業(yè)務(wù)收/付款業(yè)務(wù)累計(jì)大額

保稅貨物業(yè)務(wù)進(jìn)/出口商品匯總，是否在跨境風(fēng)險(xiǎn)商品名錄內(nèi)

指標(biāo)說明：該指標(biāo)為數(shù)據(jù)分類匯總及判斷指標(biāo)，用以完善跨境風(fēng)險(xiǎn)商品的名錄管理，為準(zhǔn)確判斷保稅貨物業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)程度提供支持。

計(jì)算公式：對海關(guān)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)中“商品編號”和“商品名稱”分類匯總，顯示一定期間的保稅貨物進(jìn)/出口的商品，對是否在跨境風(fēng)險(xiǎn)商品名錄內(nèi)進(jìn)行“是”與“否”的邏輯判斷。

特別說明：這一指標(biāo)針對保稅貨物業(yè)務(wù)中存在企業(yè)利用特殊商品作為貿(mào)易道具開展虛假貿(mào)易的情況。通過對報(bào)關(guān)商品的羅列，同時(shí)完善跨境風(fēng)險(xiǎn)商品名錄的管理，并結(jié)合其他指標(biāo)，達(dá)到快速甄別異常業(yè)務(wù)的目的。

完善配套措施

完善貿(mào)易主體不一致的業(yè)務(wù)報(bào)告。在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域允許貨物流與資金流交易方式不一致的前提下，為實(shí)現(xiàn)對區(qū)內(nèi)外相關(guān)企業(yè)進(jìn)行總量核查的目的，需進(jìn)一步完善貿(mào)易主體不一致報(bào)告的相關(guān)政策，使保稅倉儲物流企業(yè)明確，應(yīng)對系統(tǒng)中涉及進(jìn)/出口主體與收/付款主體不一致的相關(guān)合同號、貨主企業(yè)代碼以及貨主企業(yè)名稱等內(nèi)容進(jìn)行主動報(bào)告，系統(tǒng)將貨物流數(shù)據(jù)自動變更至貨主企業(yè)，并調(diào)整相關(guān)總量核查數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)貨物流與資金流數(shù)據(jù)的匹配分析。貨主企業(yè)有義務(wù)對物流企業(yè)的報(bào)告行為進(jìn)行督促。

提高收/付款申報(bào)信息的準(zhǔn)確性、完整性。由于收/付款申報(bào)信息的準(zhǔn)確性直接影響到企業(yè)的數(shù)據(jù)匹配程度，最終會影響對企業(yè)的監(jiān)測核查工作，因此在收/付款信息申報(bào)方面應(yīng)做好以下工作：一是督促銀行和企業(yè)做好境內(nèi)收/付款信息申報(bào)，提高境內(nèi)收/付款信息的完整性；二是涉及海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的資金收付均需填寫“121030”這一交易編碼，并如實(shí)填寫交易附言，包括涉及保稅業(yè)務(wù)的境內(nèi)收/付款信息；三是預(yù)收/預(yù)付款項(xiàng)下，如申報(bào)時(shí)尚無法確定其交易性質(zhì)是否屬于保稅貨物業(yè)務(wù)的，企業(yè)應(yīng)在確定后通知銀行修改申報(bào)信息。

建立跨境貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)商品名錄，并將名錄與海關(guān)部門共享。由于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域通關(guān)的便利性，違規(guī)主體利用同一種特殊標(biāo)的商品在不同地區(qū)開展跨境交易的情況較多。建議將外匯局前期查處或海關(guān)核查可疑的報(bào)關(guān)商品列入跨境貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)商品名錄，將這一名錄在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)中發(fā)布。當(dāng)企業(yè)發(fā)生跨境交易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，結(jié)合其收/付款等可疑情況，較快判斷其風(fēng)險(xiǎn)程度，并決定是否將其列入重點(diǎn)監(jiān)測中。同時(shí)，將跨境貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)商品名錄實(shí)時(shí)與海關(guān)部門共享，建立聯(lián)合防線，共同打擊利用特殊標(biāo)的商品開展虛假貿(mào)易等違規(guī)行為。

提升企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告的質(zhì)量。完整的貿(mào)易信貸報(bào)告能有效提高貨物貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測工作的準(zhǔn)確性。因此，可適當(dāng)延長企業(yè)在系統(tǒng)中辦理各類報(bào)告業(yè)務(wù)的窗口期時(shí)間；同時(shí)，應(yīng)讓企業(yè)明確區(qū)分不同業(yè)務(wù)所依據(jù)的報(bào)關(guān)信息：保稅貨物項(xiàng)下境外延期付款、延期收款所依據(jù)的報(bào)關(guān)信息，為“一線”進(jìn)出境備案數(shù)據(jù)，即境外到海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域進(jìn)境備案數(shù)據(jù)和海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域到境外的出境備案數(shù)據(jù)；保稅貨物項(xiàng)下境內(nèi)延期付款、延期收款所依據(jù)的報(bào)關(guān)信息，為“二線”進(jìn)出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)，即海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域到境內(nèi)區(qū)外的進(jìn)口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)和境內(nèi)區(qū)外到海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)。

作者單位：外匯局欽州市中心支局