強化對企業貿易信貸報告的監管

文/鄭衛東 編輯/謝松燕

強化對企業貿易信貸報告的監管

文/鄭衛東 編輯/謝松燕

對企業貿易信貸報告的監測和管理，是核查、督促境內機構按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理貿易外匯收支業務的重要方式，也是防范異常資金跨境流動的重要手段。目前，在進一步推進外匯管理改革、完善真實合規性審核和支持實體經濟發展的新形勢下，應進一步完善貨物貿易信貸監測和管理方式，提高管理的有效性和針對性。

現行管理的主要特點

企業信貸報告為主動性報告。報告分為義務性報告和主動性報告。義務性報告是指企業必須按照法規規定對貿易外匯收支及進出口情況進行的報告，如果未按規定進行義務報告，外匯局可將其降為B類企業；主動性報告是指企業根據是否影響其外匯收支與進出口的匹配來自主決定是否對貿易外匯收支及進出口情況進行的報告。對主動性報告，企業的自主性更強。

采用貿易信貸余額比率管理。對于預收貨款、預付貨款、延期收款或延期付款各項貿易信貸余額比率大于25%的企業，監測系統會自動將其納入重點監測庫。對納入重點監測庫的企業，或一年期以上的預收貨款、預付貨款、延期收款、延期付款等貿易信貸發生額大于10%的企業，外匯局可以對其進行現場核查；對于現場核查不能清楚說明原因的，可將其列為B類企業。

實施貿易信貸報告時限管理。企業發生的預收/預付貨款超過出口/進口日期30天（不含）或延收/延付貨款超過出口/進口日期90天（不含）的，應在貨物進出口或收付匯實際發生之日起30天內，通過監測系統企業端自主向外匯局報告。未在30天內報告的，企業應提交相關材料到所在地外匯局現場報告。未按規定履行報告義務的企業，外匯局可將其降為B類企業。

當前監管存在的問題

企業自主報告率低、數據質量差。一是缺乏政策約束力。由于企業是否進行報告不會影響其正常的貿易收支業務，因此，企業對貿易信貸報告工作不重視，許多中小貿易公司甚至沒有專職負責貿易信貸工作的崗位和人員。二是企業人員變動快，工作銜接不到位，政策法規學習不夠，對貿易信貸報告相關條款不熟悉，不能準確把握報告的內容。三是貿易信貸報告系統的維護不到位或報關單電子信息傳輸不及時。許多企業反映，在使用服務平臺時，不能正常登錄或登錄后無報關單信息的情況時有發生，從而無法及時報告或錯過報告時間。

貿易信貸報告管理手段有限。在核銷制度改革之前，企業通過預收貨款和延期付款登記才能產生可收匯或可付匯額度，并作為銀行為企業辦理收/結匯或售/付匯的依據，因此，企業非常重視貿易信貸報告；制度改革后，企業貿易信貸與貿易收付匯管理脫離，除B、C類企業外，銀行對大部分A類企業的貿易收支予以便利化，企業是否進行了貿易信貸報告基本不會影響企業的貿易收支行為，導致許多企業不重視貿易信貸報告。此外，雖然按照《貨物貿易外匯管理指引實施細則》的規定，可以將未按規定履行貿易信貸報告義務的企業降為B類管理，但對具體情況沒有詳細說明，針對性不強。

貿易信貸報告內容設計不合理。現行貿易信貸政策對預收/預付貨款相對應的出口或進口預計時間跨度、延收/延付相對應的收匯或付匯預計時間跨度，以及報告的金額等沒有提出明確要求，企業可自行根據合同或實際經營情況在實際發生進出口或收付匯30天內登錄應用服務平臺進行貿易信貸報告。這可能導致異常資金借貿易信貸渠道形成跨境流動的風險，產生大量的隱性債權/債務，不利于貨物貿易外匯管理，易對國際收支平衡造成較大沖擊。

銀行對企業的貿易信貸報告不重視。目前，外匯局對企業貿易外匯業務的監管主要在事后，銀行成為防范異常資金流動風險發生的第一道防線，擔負著依據“展業三原則”履行代位監管的職責，其重要性不言而喻。但在實際中，銀行并沒有參與到企業貿易信貸的管理中去。由于沒有企業貿易信貸的數據，對于在多家銀行均有貿易外匯收支的企業，銀行無法全面掌握企業的經營情況。如果在這種情況下僅憑企業提供的相關單證進行表面審核，很難判斷資金的性質。再加上銀行對企業的貿易信貸報告不夠重視，其代位監管職能難以得到有效發揮。

強化企業貿易信貸報告監管

合理設置貿易信貸風險預警指標。一是建立收/付匯率或貿易信貸余額率指標。可將出口收匯率或出口付匯率的正常閾值范圍設定在50%—150%，將貿易信貸余額率的正常閾值范圍設定在0—25%。二是對貿易信貸報告中預計的收付匯或進出口日期以365天（含）作為最長時限。三是調整企業報告次數，以2次為最高限。對超過指標值的，企業必須到外匯局現場報告，并提供相關證明材料供外匯局審核貿易背景真實性。此外，將企業自主的報告期限放寬，由30天調整為45天，減少因報關單數據傳輸延誤或網絡問題導致企業在進出口或收付匯后30天之內不能及時做貿易信貸報告的影響，為企業做好貿易信貸報告提供便利，減輕企業到外匯局現場做貿易信貸報告要準備各種相關證明材料的工作成本，提升企業貿易信貸報告率。

進一步完善貨物貿易外匯監測系統。一是加強應用服務平臺的日常維護，保證企業能夠隨時登錄貨物貿易外匯監測系統（企業版）進行貿易信貸報告。二是增加貨物貿易外匯監測系統（企業版）的提示預警及禁止功能。針對收付匯率和貿易信貸余額率超出正常閾值范圍、貿易信貸期限超過365天（含）或調整報告次數超過2次的，增加系統登錄后的自動預警和禁止操作的功能，并提示不能報告的原因。三是增加企業對貿易信貸報告修改和刪除的明細查詢。現有監測系統雖然可以對企業進行貿易信貸報告修改和刪除的次數進行統計，但卻無法查看其明細。因此，應增設此項查詢功能，以方便外匯局甄別企業的資金運作是否違規。

將銀行納入到企業貿易信貸日常管理工作中。由于銀行人員熟悉外匯管理政策，并且又與客戶企業經常接觸，外匯局可每月定期通過網間互聯向銀行發送企業的貿易信貸余額信息，讓銀行及時掌握企業的貿易信貸的報告情況，并通過企業貿易信貸報告了解企業的經營情況，督促和輔導客戶企業及時開展貿易信貸登記，提高企業貿易信貸登記數據的質量。這樣做，也可以為銀行在依據“展業三原則”對企業的貿易背景進行真實性審核時，提供重要的參考數據。對于從中發現的存在貨物流與資金流背離且沒有按要求進行貿易信貸登記進出口或收付匯業務的企業，銀行可以要求其必須先完成登記，再辦理貿易外匯收支業務。

細化違規處罰細則。鑒于現行的《貨物貿易外匯管理指引實施細則》對貿易信貸違規處罰較為抽象，針對性不強，應進一步細化針對貿易信貸報告違規行為的處罰條款，明確違規程度的處罰標準。對嚴重違反貿易信貸管理規定的，直接降為B、C類企業，同時對企業進行一定的經濟處罰。對于出現未按規定要求及時進行貿易信貸報告等輕微程序性違規行為且不適合直接列為B、C類的企業，可根據其違規程度實施其他處罰。如規定一定金額罰款，進行行政處罰；或對企業在銀行辦理外匯收支或貿易融資業務的貿易信貸數據質量進行考核，并將企業貿易信貸數據質量高低作為銀行年度考核的一項重要參考依據。

建立內部的協調聯動機制。在外匯局內部各業務崗位之間建立貿易信貸協調聯動機制，并可嘗試將貿易信貸調查數據與貨物貿易非現場、現場核查制度進行有機結合，充分利用貨物貿易監測系統的資金流和貨物流數據，以及貿易信貸登記系統中的企業貿易信貸、遠期信用證、海外代付、其他銀行融資和差額等數據，對樣本企業進行全面分析，以提高監測效率。在貿易信貸調查系統企業端增加源自貨物貿易外匯監測系統的調查期末總量核查指標，包括總量差額、總量差額率、資金貨物比、貿易信貸余額和貿易信貸余額比率，進出口收/付匯率等，以方便數據的核對與校驗。此外，系統還可以根據貿易信貸調查的各種數據的內在關聯性，自動校驗上述數據間的邏輯關系是否平衡，以此強化對貿易信貸抽樣企業的管理和制約，提高企業填報的積極性。

作者單位：中國人民銀行西安分行