新能源行業企業內部控制體系探析

李海波

摘要：能源企業作為國民經濟的新興產業，其生產經營活動直接關系著經濟建設和發展，為國家經濟繁榮發揮著不可替代的作用。伴隨著國內外能源產業的競爭日趨激烈和殘酷，社會經濟環境發生了很大的變化，國內能源企業面臨著前所未有的挑戰。這就必然要求能源企業在加強經營管理的同時，應建立健全和運行行之有效的，符合能源企業自身特點的內部控制制度、完善內部控制環境，提高企業重視風險識別、風險分析及應對的能力。因為加強企業內部控制，是一個企業最基礎性的工作，也是企業提以生存和發展的前提。通過內部控制制度的變革與創新，建立科學、有效的企業內部控制體系，是保障能源企業可持續、平穩發展的基礎，是提高能源企業員工的工作效率和企業管理水平的重要舉措。

關鍵詞：新能源企業 內部控制 作用 問題 對策

一、新能源企業內部控制體系建立的作用

（一）建立健全內控制度是加強和規范企業內部管理的內在需要

企業通過實施內控制度，可促使企業建章立制，規范內部管理流程和行為，營造一個好的內部控制環境，提高企業整體管理水平。比如體現在財務方面，一個企業的生產經營成果，是要通過財務部門歸集、核算、分析，最終由財務會計信息體現出來的，如果企業沒有建立健全完善、科學的財務方面內控制度，會導致在資金的使用及資產的管理方面出現問題，給企業造成不可估量的損失。企業通過完善的內控制度，能夠為企業會計信息的內部使用者及外部使用者，提供一個真實、準確及可靠的會計信息環境，給企業管理層做正確決策提供可靠的依據。

（二）建立健全內控制度，有利于促進企業的有效經營

健全完善的內部控制制度，可以利用會計、統計、業務、審計等各部門的制度、規劃及有關報告，將企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，使它們之間形成協調統一、制約監督的分工合作的關系，幫助員工完成預期的工作計劃，從而順利實現企業的經營目標。同時，由于嚴密的監督與考核來激發員工的工作積極性，提高他們的工作效率，最終實現企業整體效益與效率的提高。

（三）建立健全內控制度，有利于企業管理的規范化和增強企業防范各類風險的能力

面對國際、國內復雜多變的經濟環境，能源企業將面臨著諸多問題和風險。稍有不慎就會造成重大風險損失。企業要想實現持續的生存和發展的目標，就必須對經營過程中可能出現的各類風險進行全面的防范和控制。建立有效的風險管理系統，廣泛開展風險的識別、評估、分析、報告等工作，幫助企業不斷加強對薄弱環節的控制，將各種風險對企業造成不利影響降到最低程度。企業的經營管理者，在作出任何戰略和決策時，都要進行周密的研究和籌化，分析利弊及應對手段，而通過完善內部控制制度，不僅能夠規范企業的管理，還能進一步增強企業防范和化解各類風險的能力，提高企業的核心競爭力。

二、能源企業內部控制的現狀及存在的問題

目前，能源企業內控管理方面取得了一些成績，但能源企業在我國起步較晚，內控制度構建較早，比較傳統落后，已經難以適應日益發展的能源企業的需求， 主要表現為以下幾個方面：

（一）企業員工內部控制意識薄弱

目前國內很多能源企業都將生產經營及經營效益放在首位，而忽視了內控制度對經營管理產生的巨大影響，一些企業的管理者及員工對內控的意義認識不足，導致在經營理念、思想、決策等方面不能充分考慮其合規合法和可行性，不重視內部控制制度的建設，不按規章辦事，內部控制意識薄弱，導致內部控制體系沒能有效地發揮其應有的作用。

（二）企業內控制度不健全，執行力不夠

當前雖然我國能源企業大多已建立內控制度，但存在制度不夠完善、欠缺合理性和可操作性等問題，或未建立完善的內控體系、沒有營造一個好的內控環境。制度的設計與執行是保證企業良好運作的關鍵，但設計科學合理的內控制度，如果得不到有效執行就如形同虛設。

（三）風險管理內控制度缺失，導致風險發生

能源企業是一個高風險的產業，在整個產業鏈中都存在著其他行業所不具有的風險， 如果不能有效地識別和分析已經存在的風險，造成決策失誤，就會大大減弱了企業抗風險的能力。

三、完善我國能源企業內部控制的幾點建議

完善企業的內控體系，是企業管理工作的一個重要環節，隨著生產經營情況的不斷變化，內控制度也要隨之進行調整與改進。

（一）加強能源企業內控制度的建立

對于能源企業來說，內控體系是整個生產經營過程中不可缺少的重要的組成部分，企業要想進行有效的運行，需要建立完善的內控制度作為前提條件。建立和完善內部控制制度，使之觸及企業生產經營管理活動的各個角落，使生產經營活動的“可控”性都能納入到“在控”的制度約束的范圍內，使企業真正實現生產經營活動的“可控”、“在控”。要改良和廢除固有內控體制的滯后性，不斷創新內部控制管理制度的模式和手段。當前許多能源企業開始關注以前的內部控制制度是否完善，是否適應企業發展的需要，這就要求管理者全面掌握和了解企業的生產經營活動，按照全面性、有效性和成本效益性的原則，以傳統的內部控制制度作為根基，保留原有可行的、完善和補充有欠缺的內控制度，保證新修訂的制度能夠滿足企業生產經營的需要。企業應做到領導重視，統一認識，全員參與，進一步完善內控制度，加強內部管理，逐步建立起把能源企業內控制度放在首位，本著誠信、謹慎原則，一切按照內控制度的要求去做 打造長效內控機制。使企業管理層充分發揮內部控制工作的直接領導責任，把內控制度的管理工作做為日常工作的重中之重，貫穿到企業管理的各個環節，使企業員工都能養成“一切按照規則辦事，時刻遵循規章工作”的良好風氣。

（二）提高企業執行內部控制制度的監督考核機制

企業內部控制是一個動態發展的過程，必須通過相應的制度及管理活動來實現。所以，為了保證能源企業內控制度得到有效的實施，最大限度的發揮其應有的作用，內部控制制度就必須被監督、被考核，被定期檢查。給予監督者履行權利的職能，同時對于不履行或不當履行的監督者接受承擔責任的處罰。當然，只有激勵與懲罰相結合，才能提升制度執行的效果，才能有效的調動起企業員工執行制度的自覺性和工作中的積極性，所以，企業必須要在內部控制考核制度中引入經濟激勵制度，對于達到制度要求考核內容的員工適當給予經濟激勵，以達到企業員工人人以完成考核指標為榮，使企業內部控制監督考核制度得以順利進行。

（三）提高企業重視風險識別、分析及應對的能力

能源企業是特殊的風險企業，在產品設計、加工及運輸環節出現風險的機率較大，對經濟造成的危害更大。企業風險是必然的，龍是我國市場機制中不完善的大環境，所以企業要加強自身的風險管理，建立和不斷完善風險管理體系。

企業風險是必然的，在我國市場經濟環境中，管理機制不健全，能源企業的風險系數加大，這就要求企業必須加強內部風險管理意識，不斷完善內部風險管理體系，在充分調查和科學分析的基礎上，確定影響內部控制制度實施的內部風險因素和外部風險因素，并加強風險因素和多重風險因素的注意。企業風險因素已經確定，從風險的可能性和重要性兩個方面進行分析，識別重要風險應重點關注，并根據情況，分析風險原因，與企業整體風險承受能力和風險可接受的水平的情況，提出風險應對策略，總結出提高企業風險控制能力的有效措施，有效防范和化解經營風險。

（四）重視內部控制與發展的關系，為企業的健康發展護航

企業的發展最終是要通過經營成果來體現的，而目標是企業利益的最大化。要實現這個目標，能源企業需要根據自身行業的特點，制定相關的規章、制度、政策及程序，建立健全適應本企業發展的內部控制體系，不能讓原有的、落后的內控制度影響企業發展的進程，特別要重視內部控制與發展的關系，不能只求發展而使內控制度陷入停滯的狀態。企業在生產經營及創新發展中需要制度的控制與監督，所以能源企業的內控體系必須緊跟時代的步伐，不斷地加以改進及完善、滿足企業生產經營及管理效益的需要，為企業的健康發展護航。

四、結束語

能源企業內部控制體系的建立健全，是當前企業經營管理面臨的一個重大課題，也是一項長期不懈的工程。在新的經濟條件下，為了適應不斷變化的競爭環境的要求，成為能滿足客戶需求的有機組織，能夠適應瞬息萬變的市場變化，能源企業應強化內部控制體系，使其不斷的適應日新月異變化的能源行業的要求，不斷提升企業管理的水平，不斷提升企業核心競爭力，提高企業的經營效益，促進企業持續健康穩步發展。

參考文獻：

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