內(nèi)部審計部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險防控中的作用

張麗

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)商銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜，業(yè)務(wù)總量日益擴(kuò)大，對風(fēng)險防控提出了更高的要求。目前農(nóng)商銀行現(xiàn)有的風(fēng)險防控方法及手段相對落后，無法滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需求，不能充分發(fā)揮出內(nèi)部審計部門的作用。這就需要農(nóng)商銀行充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的職能，優(yōu)化風(fēng)險防控的方法，不斷創(chuàng)新內(nèi)部審計模式與制度，加強風(fēng)險防控，從而保證銀行的穩(wěn)健發(fā)展。本文就對內(nèi)部審計部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險防控中的作用進(jìn)行分析和探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計部門；農(nóng)商銀行；風(fēng)險防控；作用

隨著金融體制的深化改革，農(nóng)商銀行的客戶種類、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)范圍等不斷擴(kuò)大升級，基層金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計與內(nèi)部控制工作在銀行風(fēng)險防控中的作用越來越突出[1]。內(nèi)部審計部門作為農(nóng)商銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，其主要是監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的有效性，而當(dāng)前如何做好內(nèi)部審計工作，積極應(yīng)對內(nèi)部持續(xù)發(fā)展與外部監(jiān)管的需求，已經(jīng)成為農(nóng)商銀行需要重點解決的問題。

一、內(nèi)部審計部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險防控中的作用

內(nèi)部審計部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險防控中的作用主要表現(xiàn)為以下幾點：①界定風(fēng)險點，增強審計的針對性。②有效推行全面風(fēng)險管理。農(nóng)商銀行的風(fēng)險管理主要是以既定經(jīng)營戰(zhàn)略為依據(jù)，通過各種監(jiān)測手段與風(fēng)險分析來查找風(fēng)險點，采取有效措施來轉(zhuǎn)嫁或減輕風(fēng)險，并利用分析性復(fù)核、實質(zhì)性與符合性測試等手段進(jìn)行動態(tài)優(yōu)化，保證風(fēng)險管理的全面性與全員性[2]。③評估經(jīng)營環(huán)境，促進(jìn)風(fēng)險識別水平的提升。經(jīng)營環(huán)境可分為內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，其中內(nèi)部環(huán)境的評估包括信貸管理、財務(wù)會計、風(fēng)險管理過程、風(fēng)險管理戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)程、組織架構(gòu)、經(jīng)營理念、經(jīng)營目標(biāo)等風(fēng)險控制情況的評估。外部環(huán)境評估則是對農(nóng)商銀行經(jīng)營管理中設(shè)計的風(fēng)險影響與外部因素進(jìn)行分析，如社會信用體系構(gòu)建、法律環(huán)境、區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境、貨幣政策目標(biāo)等。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險防控中作用的有效策略

（一）加強內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型

農(nóng)商銀行應(yīng)該結(jié)合實際發(fā)展情況來推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作，全面把握內(nèi)審轉(zhuǎn)型的實質(zhì)與內(nèi)涵，在內(nèi)部審計工作中有效納入風(fēng)險防控工作，建立健全風(fēng)險評估體系與風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，有效防控風(fēng)險。同時內(nèi)部審計部門應(yīng)該加強各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險易發(fā)環(huán)節(jié)的評價與分析，完善內(nèi)部控制，有效統(tǒng)一審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行與審計風(fēng)險的管理，從而實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的全面轉(zhuǎn)型，促進(jìn)農(nóng)商銀行各項業(yè)務(wù)的順利實施。

（二）準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計的角色

當(dāng)前農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計部門主要承擔(dān)著糾改督辦與檢查監(jiān)督的職能，側(cè)重于業(yè)務(wù)審計與管理的檢查，以此來提高資金的利用率與風(fēng)險防控能力，實現(xiàn)農(nóng)商銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)然在金融改革不斷深化的背景下，農(nóng)商銀行需要與時俱進(jìn)，對內(nèi)部審計的功能性作用加以提高，有效發(fā)揮內(nèi)部審計部門評價、咨詢、監(jiān)督、確認(rèn)等服務(wù)功能，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的薄弱環(huán)節(jié)，提出具有較強針對性的意見。這樣才能優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，規(guī)范內(nèi)部控制，有效化解風(fēng)險，提高內(nèi)部審計的水平以及風(fēng)險防控的能力[3]。

（三）加強審計信息化建設(shè)

隨著信息化社會的不斷發(fā)展，農(nóng)商英航需要建立審計信息化建設(shè)機(jī)制，對事后監(jiān)督系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警功能加以完善，將事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮锌刂疲瑥亩鰪婏L(fēng)險防控的能力。同時技術(shù)部門對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計時，需要將“風(fēng)險控制”的設(shè)置預(yù)留在關(guān)鍵技術(shù)環(huán)節(jié)以及各關(guān)鍵部位，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù)來實現(xiàn)業(yè)務(wù)的智能化和自動化控制，達(dá)到風(fēng)險事前、事中的防范。農(nóng)商銀行可以針對各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對內(nèi)審數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)加以完善，幫助審計部門有效判斷經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)規(guī)程、經(jīng)營戰(zhàn)略和行業(yè)風(fēng)險等，并積極開發(fā)利用審計軟件，按照風(fēng)險評估與計量模型來開發(fā)審計系統(tǒng)，或者是結(jié)合組系統(tǒng)軟件來實現(xiàn)現(xiàn)場審計監(jiān)督與非現(xiàn)場審計的結(jié)合，從而動態(tài)連續(xù)監(jiān)控審計對象，增強審計的效率性及針對性。

（四）加強人員培訓(xùn)

農(nóng)商銀行要想將內(nèi)部審計部門在風(fēng)險防控中的作用加以充分發(fā)揮，需要加強內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)，優(yōu)化人員的知識結(jié)構(gòu)，全面提高人員的綜合素質(zhì)。首先，內(nèi)部審計部門應(yīng)該對人員后續(xù)教育加以重視，定期組織工作技能與業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，加強對人員知識的拓展與技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)出開拓務(wù)實與專業(yè)的干部隊伍。其次，內(nèi)部審計部門可以指派人員到其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，對相關(guān)操作流程加以熟悉，拓寬知識面，跟上信息化發(fā)展步伐，強化實戰(zhàn)技能

[4]。最后，審計部門需要積極吸納優(yōu)秀人才，將責(zé)任心強、業(yè)務(wù)水平高、實踐經(jīng)驗豐富的人員納入到內(nèi)部審計隊伍中，建立具有較高職業(yè)道德水準(zhǔn)與知識素養(yǎng)的內(nèi)部審計隊伍。

結(jié)束語：

在金融體制深入改革的背景下，農(nóng)商銀行作為金融業(yè)的主體，需要全面加強風(fēng)險控制，將內(nèi)部審計部門的作用加以充分發(fā)揮，有效防控金融風(fēng)險帶來的影響。這就要求農(nóng)商銀行結(jié)合實際的發(fā)展情況，加強內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型，準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計的角色，加強審計信息化建設(shè)與審計人員的培訓(xùn)，從而提高內(nèi)部審計水平與風(fēng)險防控能力，實現(xiàn)農(nóng)商銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

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[4]朱泉. 農(nóng)商行實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計探析[J]. 中國農(nóng)村金融，2012，05：54-56.

（作者單位：梁山農(nóng)商銀行，山東 梁山 272600）