建筑裝飾企業資金管理策略探討

【摘要】隨著社會經濟的不斷發展，建筑行業也在快速發展，建筑裝飾企業通過多種形式的資金投入、加強資金管理、提高資金使用效率以來達到企業快速發展、增值的目的。任何一個行業的健康發展都離不開資金的支持，建筑裝飾企業也不例外，在建筑裝飾企業中資金是企業生存和發展的基礎要素，也是企業經營的基本條件。本文通從資金的角度對建筑裝飾加強管理，提高資金使用效率進行分析。

【關鍵詞】建筑裝飾 企業資金 集中管理策略

各行各業的發展都離不開資金的有效管理，建筑行業也不例外。資金管理是企業根據自己的實際發展和經營情況以及結合市場大環境所制定的一系列有關于資金使用的有效措施，從而達到合理使用資金的目的，提高資金的使用率，以確保企業正常的持續經營。資金管理存在于建筑裝飾企業經營活動的各個環節中，有效的資金管理是保證建筑裝飾企業正常生存和發展的必要條件。所以，在越來越激烈的市場環境下，需要采取有效的措施加強對企業的資金進行合理的分配和管理，才能提高建筑裝飾企業的資金使用效率。

一、建筑裝飾業資金管理現狀

（一）建筑裝飾企業資金集中程度不高，集約力度差

目前，國家整體經濟形勢不好，建筑行業的多數項目工程收款延滯，導致一些建筑裝飾企業資金緊張，甚至有些企業無法正常開展經濟活動。一些建筑裝飾企業為解決正常經營所需資金，大多都是通過銀行貸款進行融資的，建筑裝飾企業貸款一般數額比較大，銀行出于安全的考慮，一般都會開設一個三方共同管理的賬戶，此賬戶主要用來存放工程項目所貸款的資金并監督使用。工程項目業務較多且相對較復雜，有些甲方或業主要求建筑裝飾企業在項目所在地開設收款賬戶或各類保證金賬戶，并要求建筑裝飾企業在每個賬戶存放制定金額的資金，該部分資金一般是階段性、甚至長期閑置，導致建筑裝飾企業的資金比較分散，資金使用效率不高。

（二）企業管理人員缺乏完善的資金管理意識

近幾年來，建筑裝飾企業的經營管理者的綜合管理素質有所提高，經營管理者也認識到資金的重要性，但仍存在一些問題。經營管理者對企業資金管理重視程度還不夠高，對資金的時間價值認識還比較淡薄。有較多的企業經營管理者不能科學、合理有效地分配和運用企業資金。例如：由于工程款收取不及時、工程采供付款沒有計劃性或統籌性，致使企業資金周轉不靈，導致項目施工無法正常開展，嚴重的使企業面臨破產風險。如資金籌集過多，企業形成大量沉淀資金，沉淀資金如不能有效使用，企業將承擔較多資金利息成本。

（三）企業資金管理制度不健全

雖然，大多建筑裝飾企業都制定了資金管理制度，但由于大多數建筑裝飾規模較小，企業管理人員較少，管理層資金管理意識淡薄，資金管理制度仍存在一些問題等。例如，某些建筑裝飾企業認為財務管理制度就是資金管理制度，分不清兩者的區別。有些建筑裝飾企業即使制定資金管理制度，但在執行資金管理制度時易受一些主客觀因素影響，執行不力，無法真正發揮資金管理作用。

二、建筑裝飾企業資金管理的必要性

建筑裝飾企業實行資金管理是由行業特點和工程項目特性所決定的。工程項目一般體量較大、施工工藝復雜、施工周期較長、資金占用量大，項目較龐雜。目前的經濟形勢依舊嚴峻，甲方或業主在簽訂合同或施工前期，基本上不支付工程備料款，一般需要建筑裝飾企業墊付資金。加強資金管理有助于提高建筑裝飾企業的資金使用效率和資金周轉率。由于工程體量大、資金占用量大的特點，在建筑裝飾企業在施工過程中，及時和甲方或業主多溝通，了解對方的資金情況，積極催收應收取的工程款項，依據甲方支付的工程款，安排材料等采購事宜以推進工程施工，盡量減少工程墊資，降低工程施工的墊資風險。

三、加強建筑裝飾企業資金管理措施

（一）企業建立資金管理組織體系

一般，建筑裝飾工程項目工程款收取較滯后，建筑裝飾企業在施工中需要墊資。同時，項目施工結束后，項目部一般會解散或重新承接下新的項目施工，項目部對先前施工項目工程結算和所欠工程款的催收投入精力不夠，或不夠重視，不能及時跟進和催收工程款，會導致建筑裝飾企業資金緊張。由此，建筑裝飾企業需要依據施工企業特點，成立資金結算部門，負責公司的應收款項管理、催收和相關協調，并督促項目跟進項目進度款、完工節點款項結算、收取工作，從組織構架上對應收款進行條線管理。資金結算部門的成立，為工程款的及時收款，欠款的催收、對項目部工程收款的指導、監督提供了組織依據。項目經理為項目資金收款第一責任人，資金條線對接人員為項目收款管理責任人，由此，加快項目工程款的及時回收，加快裝飾企業資金回籠。

（二）企業建立資金預算及跟蹤體系

建筑裝飾企業依據企業資金管理特點，建立資金預算管理制度，合理、高效使用有限資金。建筑裝飾企業的資金預算的的編制需由公司統一組織，制定統一的資金預算報表和編制要求，自下而上逐級上報預算。資金預算編制需區分項目資金預算和公司資金預算，并分別確認資金預算編制和執行責任人，持續督促資金的執行和落實工作。如，項目資金預算，在施工項目中標，簽訂合同后項目部準備進場施工前，編制項目施工階段、項目完工及項目審定結算完成的整個項目期間的工程款項收取，供應商、班組款項支付及項目資金盈余計劃等。通過項目資金計劃編制，對項目施工階段資金收款、資金付款進行預測，預測資金需求，結合公司資金狀況，決定項目資金短缺是否需要融資。資金預算制度制定以后，明確資金預算落實責任人，定期核算資金計劃落實情況并及時通報，并制定相應的獎懲措施。在加強資金收款的同時，根據工程項目進度及材料供應商、班組的施工進度，合理、統籌安排資金付款，以滿足項目部、公司資金管理需要。

（三）做好項目投標階段業主資金狀況評估，擇優投標

建筑裝飾企業在業務跟蹤階段多方了解甲方或業主方的工程項目資金預算、企業資信、公司資金情況，并就甲方或業主方的項目資金預算、企業資金狀況及就在該項目施工中的履約能力進行調查。如，通過中國人民銀行征信中心對甲方或業主進行征信調查；或者通過其他途徑對甲方或業主的資金預算、資金狀況及以往項目施建的履約能力調查。

建筑裝飾企業管理層需要具有較強的風險意識，對建設單位的資金運作情況和信譽情況進行充分的了解、評估。建筑裝飾公司需要在企業內部建立科學的投標評審機制，組建專門的評標小組，由評估小組對準備投標的工程項目的資金風險、工期風險、履約風險等進行評估，選擇資金相對充足，工期、履約等風險較小的項目進行投標，從而實現項目資金正常運作。

任何一個企業想要長期的發展下去，都不能只顧眼前的利益，要考慮企業長遠發展規劃，做好管理好企業的長期資金投資。因此，企業不僅需要對現有資金做好合理使用、閑置資金的投資規劃，更要根據企業長遠發展做好資金統籌規劃，對企業的資金風險和收益進行全面的分析、權衡，降低投資風險，保證資金安全，提高投資收益。

（四）加強項目在建階段及完工年終收款力度，建立資金管理平臺

建筑裝飾企業的工程款是否可以在合同約定回收，直接影響著企業的資金狀況、生存和發展。一般，項目在建施工中工程款收取滯后甚至拖欠，這樣會有一部分的工程款需要在工程結束之后甚至是項目審定后一定時間內才能結算收款。企業如果缺乏一套科學、合理工程款催收機制激勵員工收款，可能會使部分工程項目的工程款無法及時回收，甚至出現壞賬風險。項目在建過程中，項目依據4合同約定收款條款，按照施工進度找甲方或業主方確認工程款結算單，及時收取在建階段的工程款。項目完工或審定后，甲方或業主按合同約定履約支付款的比較少，多說完工項目是在每年年終是支付部分工程，每年年終施工方如果催收不及時，工程收款可能要等到下一年。每年企業資金結算部門會提前組織各項目編制年終項目收款計劃，制定年終項目收款責任狀，確立項目部為年終收款主體，明確年終收款獎懲措施，項目部確定專人和建設方溝通收款，并就跟蹤情況、款項收取情況及時匯報資金結算部門。公司資金結算部門對各項目部年終收款提供平臺資源支持，如人力、數據等等。

（五）增強企業信息化資金管理

建筑裝飾公司的資金管理可以借助現代化的計算機技術來完成，如建立公司ERP平臺，編制項目資金報表，公司資金結算人員、項目部收款責任人可及時了解項目結算額、已收款、應收款、開票情況，年終計劃收款情況，可以大大提高資金管理的效率，節約大量的人力和物力，降低費用支，使得資金的核算和結算得到了有效的保證[3]。目前，一些規模較大的建筑裝飾公司通過網絡共享資源，讓傳統財務信息繁瑣的共享環節得到了簡化，讓企業的資金管理更加便捷和高效

四、結語

企業的生存和發展離不來對資金的科學管理，資金的管理是建筑裝飾企業的核心內容。因此，需要加強企業資金管理，提高資金使用效率，節約資金成本，降低企業經營成本，使得企業資金最大限度的為企業經營、發展服務，幫助企業在日益激烈的市場環境中獲得一席之地，增強企業的核心競爭力。

參考文獻

[1]王超.探析財務公司資金集中管理職能完善對策[J].財經界（學術版），2015，（07）：93-95.

[2]張慧，張劍.基于信息化的企業資金集中管理體系實踐探索[J].科技信息，2012，（27）：253-255.

[3]廖云蘭.公路建設集團資金集中管理的探索和認識[J].金融經濟，2011，（24）：287-290.

作者簡介：張建德（1978-）男，江蘇泗洪人，中級會計師，本科，研究方向：財務管理方面。