我國商業銀行利潤變動趨勢分析

【摘要】在商業銀行不斷成長的過程中，利息收入依存度過高仍舊是其正在面臨的急需解決的問題。本文以2010年至2015年間上市商業銀行披露的財務信息為基礎，分析各類商業銀行的利潤變動趨勢，對其中存在的問題進行探究，并提出幾點改善意見，試圖尋找到改善商業銀行利潤結構，實現業務創新的方法。

【關鍵詞】商業銀行 利潤結構 收入中間業務 創新性業務

隨著市場經濟的發展，商業銀行依靠傳統的利差收入作為單一的盈利模式顯然已經不能滿足市場以及自身發展的需求，因此商業銀行的業務創新迫在眉睫。在金融新環境下研究我國商業銀行利潤變動趨勢，并分析其利潤結構，對其中可能存在的問題進行探討顯得至關重要，這對于提高商業銀行利潤質量，增強商業銀行生命力，促進商業銀行創新具有重要意義。只有將商業銀行的盈利機制與現代市場經濟發展進程結合，才能保障商業銀行健康可持續的發展。

一、研究現狀

我國銀行按照職能和性質可劃分為中央銀行、政策性銀行和商業銀行三類。我國商業銀行種類主要有國有商業銀行，股份制商業銀行，城市商業銀行，農村商業銀行等。

商業銀行以營利為目的，以多種金融負債籌集資金，多種金融資產為經營對象，進行信用創造。傳統的商業銀行的業務主要是存貸業務，利差收入就是商業銀行的主要利潤。

目前學者對于我國商業銀行盈利模式的研究主要是關注其利潤結構。2015年張珊在《淺析我國商業銀行利潤的結構》中，以16家上市銀行為例對我國商業銀行的利潤結構的不合理進行了揭露，并提出了改善建議。《商業銀行利潤結構分析》中魯東智提出了面對我國商業銀行利潤結構不合理的情況，應大力發展新型中間業務，不可過度依賴利差收入，張楠慕在《我國商業銀行利潤結構和盈利模式的轉變研究》中用實證研究的方法驗證了收入中間業務對于提高銀行利潤的高效性作用。

二、商業銀行的利潤變動趨勢及利潤結構

（一）商業銀行利潤變動趨勢分析

根據2010至2015年各類商業銀行的財務報表數據進行整理，數據如下表所示，由于農村商業銀行僅有一家重慶農商行且上市不久，數據不具有可比性，因此我們暫且只對國有商業銀行，股份制商業銀行和城市商業銀行進行比較分析。從表中可以看出，各類商業銀行的凈利潤一直處于上升趨勢，國有商業銀行凈利潤明顯領先于同行業平均水平，但2014年和2015年間銀行業利潤增長較為緩慢，主要原因是實體經濟下滑導致銀行不良貸款率上升，帶來過多的減值資產，再加上利率市場化的推進是的存款利率放開，同業競爭加大使得銀行業利潤增幅有所下降。（為保持可比性和一致性，對城商行第四家A銀行采用前三家平均數得到，單位：百萬，以下同）

（二）商業銀行利潤結構分析

2010至2015年間，各類商業銀行利潤都呈現上漲趨勢，從圖中可以看出2010年～2015年間銷售收入和利息收入均處于上漲狀態，但是利息收入占比呈現不斷下降趨勢，也就是說非利息收入在商業銀行業收入占比有所提高，這說明國有商業銀行加大了對非利息收入業務的投入，逐漸降低利差收入在企業收入的占比，或者說國有商業銀行的顧客對銀行業的關注不在局限于傳統的存貸業務。當然，利息收入占比依舊較高，在70%以上，遠遠高于歐美國家的利息收入占比。對2010至2015年各類商業銀行的利息收入占比進行統計，6年間國有銀行利息收入占比下降3.8%，股份制商業銀行下降16.3%，城商行下降9.9%。股份制商業銀行利息收入占比下降最快，國有商業銀行利息收入占比較較高，且下降緩慢。

（三）收入中間業務

銀行業非利息收入主要組成部分是手續費及傭金收入，其主要組成部分是傳統的銀行卡結算業務、支付結算業務、代理類業務以及理財、咨詢顧問、擔保承諾、資產托管、其他等創新類業務組成，本文對2015年各類商業銀行的收入中間業務進行統計后得到分析如下圖所示，我們可以看到，收入中間業務中三大傳統業務（銀行卡結算業務、支付結算業務、代理類業務）占比較高，占比約為55%，創新類業務發展較慢。

三、商業銀行利潤變動趨勢及原因

（一）商業銀行利潤緩步增長 國有銀行占據主導地位

2010至2015年間各類商業銀行凈利潤一直處于上漲狀態，近兩年受經濟實體的影響，利率市場化的推進，利潤增長較為緩慢。但不難看出，擁有得天獨厚的先天條件國有商業銀行凈利潤依然遠遠領先于同行業平均水平，主要原因是其資產和業務規模龐大，競爭優勢明顯，對外拓寬業務限制較少，政府扶持較多。

（二）利息收入規模不斷增大 但有下降趨勢

商業銀行利潤結構主要是利差主導型業務收入和非利差主導型業務收入，利差收入構成了商業銀行營業收入的大部分，通過前面的分析，近些年來商業銀行利息收入規模不斷擴大，雖然利息收入占比有所下降，仍然占據了各類商業銀行的主要利潤來源，這與歐美等發達國家的現狀剛好相左。這與分業監管下的銀行經營模式有很大關系，另外市場競爭不足，也導致各類商業銀行更容易局限于傳統的銀行存貸業務。

（三）銀行偏重傳統型業務 收入中間業務創新性不足

過度依賴利潤凈利息收入使得我國商業銀行非利差收入占比過低，收入中間業務創新不足，更多的收入是來源于銀行卡、支付結算等傳統業務，而對理財投資、咨詢顧問等創新型業務投入不足。這主要是由于傳統的經營管理體制和外部監管的壓制使得銀行缺乏創新意識。

四、改善商業銀行利潤結構的建議

（一）加大非利息收入業務投入 大力發展創新型業務

市場經濟環境的開放意味著創新對于銀行業發展的重要意義，傳統的利差業務更多的偏向于對于社會資本的間接融資，現代的金融經濟轉型要求我們不斷研究新業務，實現多元化發展。商業銀行對于非利息收入業務應當投入更多資源，建立更多的差異化產品，大力拓展自咨詢顧問和投資理財等業務，形成自己的競爭優勢，才能在市場經濟體制的不斷完善下滿足社會投資者對于金融創新的需求，同時實現資源的優化配置。

（二）推動銀行業制度創新 促進混業經營

現有體制下，銀行業、證券業以及保險業分業經營，使得銀行很難進入到非銀行業務領域，這本質上就限制了銀行業創新，再加上外部監管下銀行業的業務開展更多的要經過審批，更加劇了創新性不足的現狀。因此，改善現有的經營管理體制，給予銀行業更多的自主性，促進銀行業和證券保險業的業務融合，實現混業經營，才能實現體制和業務創新，改善銀行利潤結構。

（三）鼓勵中小銀行發展 營造良好的競爭環境

寬松的市場環境下銀行不會有想要挖掘潛在利潤的動機，我國目前商業銀行業的主導主要是國有大型銀行，中小銀行較少且發展緩慢，這不利于商業銀行競爭環境的優化。我們要鼓勵中小銀行發展，解決中小銀行發展過程中遇到的各種困難，營造充分競爭的金融市場環境，這有利于推動金融創新，加速資本化市場進程，從而實現業務結構優化和收入結構多元化。

參考文獻

[1]張珊.淺析我國商業銀行利潤的結構[J]，財經界，2015（08）.

[2]魯東智.商業銀行利潤結構分析[J]，經濟研究導刊，2014（04）.

[3]張楠慕.我國商業銀行利潤結構和盈利模式的轉變研究[D].浙江：浙江大學，2013.

[4]聶雪飛.論銀行業利潤增長問題[J].金融理論與研究，2014（09）.

[5]張志昌.中國商業銀行利潤結構分析[J].時代金融，2012（09）.

作者簡介：汪芳（1993-），女，漢族，安徽六安人，就讀于安徽財經大學，研究方向：會計理論與實務。