企業稅務籌劃的戰略性管理探究

辛志平

【摘要】企業在發展過程中，稅務籌劃工作是較為重要的，俗話說，企業沒有戰略就像船沒有了舵一樣，無法向著良好的方向發展，不能根據企業的發展需求設置戰略性目標。因此，企業在日趨完善的市場環境中，應該重視自身納稅的合法意識，創建良好的稅務籌劃環境，為企業的發展奠定良好基礎。

【關鍵詞】企業稅務籌劃 戰略性 管理措施

在西方發達國家，人們對稅務籌劃工作較為重視，在一定程度上，能夠更好的提升企業的經濟效益，而我國在企業稅務籌劃方面，卻沒有建立完善的體系，對其發展較為忽視，因此，企業要想稅后利益最大化，就要制定完善的稅務籌劃措施，以便于更好的發展。

一、企業稅務籌劃戰略性管理的必要性

（一）工業稅務籌劃現狀

隨著國家工業企業的發展，多數企業都意識到了稅務籌劃工作的重要性，并且在實施工作的過程中，提升了企業的經濟效益，促進企業的完善發展。但是，從整體稅務籌劃工作上來看，工作水平還是比較低的，在一定程度上，降低了企業納稅后的經濟效益，出現較多稅務籌劃問題。首先，就是工業企業在稅務籌劃工作實施的時候，缺乏足夠的認識，不能樹立正確的工作意識。其次，企業中的稅務籌劃工作的水平較低，無法通過納稅增強企業的競爭能力。最后，企業中的稅務籌劃人員專業素質低，缺乏稅務籌劃工作專業素質較高的人才，無法再真正意義上提升企業的稅務籌劃專業性。另外，在工業企業執行稅務籌劃的過程中，缺乏較為完善的風險意識，對稅務籌劃的風險管理較為忽視，使其在實際發展中受到影響[1]。

（二）企業稅務籌劃原因

在現代化企業發展過程中，稅收工作已經成為重點工作之一，在實際經營中，是必須要考慮的問題。一般情況下，稅收是每個企業在經營過程中，較為頭疼的問題，無論哪個企業的經營目的都是得到更好的經濟效益，然而，企業在稅務籌劃工作過程中，稅收一定會影響企業的經濟效益，因此，相關管理人員應該對如何在稅收后提升企業的經濟效益進行研究，就這樣，企業在法律允許的范圍內，可以有效提升經濟效益成為企業工作中的重點項目，也就是稅收籌劃戰略性管理工作。偷稅，是國家法律法規中不允許的行為，企業不可以利用其實施稅務管理工作。節稅，企業只能依靠國家的一些優惠政策，雖然其安全性較高，但是對企業的主觀能動性會造成不利影響。而稅務籌劃在一定程度上，可以改善節稅工作中的不足之處，進而增強企業的主觀能動性，使其實現稅后利益最大化[2]。

（三）企業稅務籌劃重要性

在企業生產經營過程中，影響成本控制工作的因素有很多，稅收就是重點因素之一。而我國在稅收方面，具有種類繁多、次數多的特點，在這樣的背景下，稅務的成本直接影響企業的經濟效益，所得稅對企業的經營成本產生直接影響，對企業的利潤分配造成不利影響，就企業的經濟效益而言，經濟平衡是至關重要的，企業只有利用稅務籌劃戰略性管理工作對企業的經濟效益進行提升。由此可見，企業應該重視稅務籌劃戰略性管理工作，正視稅務籌劃工作，不斷的將其應用在實踐中[3]。

二、企業稅務籌劃戰略性管理方式

在企業對稅務進行籌劃的過程中，應該重視戰略性管理制度的制定，不斷的提升國家的經濟效益，進而增強企業的競爭能力。在此過程中，企業應該重視以下幾點工作原則：

（一）企業稅務籌劃工作特點

企業在實施稅務籌劃工作的過程中，具有以下幾點特點：第一，超前性。企業稅務籌劃不是在納稅之后所執行的工作，而是在納稅義務之前所實施的，應該充分的了解國家稅務與財務等法律知識，并且結合各類經濟活動設置稅務籌劃計劃，不斷的提升規劃效率，使企業能夠更好的完成稅收工作，進而做出良好的決策方案。由此可見，稅務籌劃工作具有較強的超前性特點[4]。其次，時效性特點。我國在稅收方面的政策隨著國家經濟的改變而完善，在加上企業在不斷的發展，受到國家的廣泛關注。因此，在企業稅務籌劃管理的過程中，應該重視納國家的稅收變化，實時的執行調整工作。再次，全面性特點，企業稅務籌劃與企業生產經營產生直接聯系。

（二）企業稅務籌劃可行性分析

企業在自主經營過程中，經常因為市場經濟情況發生變動，主要因為市場競爭情況較為嚴重，企業要想在激烈競爭的市場中得以生存與發展，就要利用稅務籌劃工作控制企業的成本支出，由此可見，稅務籌劃工作具有較強的可行性，在一定程度上，可以根據法律法規與稅務籌劃規定制定相關制度，使企業在一定程度上，能夠更好的提升稅務籌劃效率。

三、企業稅務籌劃戰略性管理對策

企業中稅務籌劃工作對企業的發展產生較為良好的作用，要想避免對企業經濟效益造成影響，就要重視稅務籌劃戰略性管理工作，以便于更好的提升企業競爭能力。

（一）遵循企業稅務籌劃原則

企業稅務籌劃工作中，所需要遵循的原則包括以下幾點：首先，效益最大化，企業之所以實施稅務籌劃工作，就是要利用節約成本工作來提升企業的經濟效益，使其達到利益最大化的目的。同時，應該制定完善的納稅方案，企業作為納稅人，必須要制定完善的納稅方案，保證能減少企業的稅負金額，進而增強企業的經濟效益，使其在實際發展過程中，得以更好的收益。其次，遵循法律原則。企業在納稅過程中，必須足夠了解納稅法律法規，保證納稅工作符合稅務征收與政策原則，根據相關情況提升企業的利潤，合理的籌劃納稅事宜，為其發展奠定良好基礎。最后，遵循風險控制原則。企業的納稅風險使較高的，就是在某一稅務籌劃的過程中，無法預測到相關風險，進而導致出現嚴重的經濟損失，因此，相關管理人員應該重視風險預測準備工作，不斷的降低稅務籌劃風險，進而降低風險概率，如圖，在薪酬方面，要想更好的減少稅后的成本支出，就要按照相關文件，統一征集個人所得稅80%，然后利用先前的稅務籌劃方式的一些方案，提高稅后經濟效益20%，以便于增強企業的競爭能力。分散對企業的影響，進而減少企業納稅損失。

（二）企業稅務籌劃戰略性管理

一般情況下，企業在實施稅務籌劃工作的時候，會因為稅務種類的不同，受到不同的經濟損失，因此，相關管理人員應該根據對稅務種類的分析，制定不同方案，減少企業的經濟損失。

1.企業所得稅稅務籌劃。在企業籌劃所得稅的過程中，應該重視銷售收入與結算方式，進而減少決算的時間，對于企業的銷售方式而言，應該根據不同的利潤情況制定不一樣的管理制度。企業在自主經營的過程中，根據核算工作的法律效應。在企業存貨計價方面，應該引進先進的管理方式，按照相關稅務比例計算出稅務情況，進而分析存貨計價方式對企業的不同影響。同時，企業固定資產投資工作，應該重視折舊計提的方式，不斷排除影響因素，然后根據貨物實際情況對自身固定資產進行折舊處理。根據國家的稅務法律規定，企業所支出的稅務中，股利與紅利不可以計算在成本中，但是所支付的利息必須將其計入在成本中，因此，相關管理人員應該合理的制定借款制度，為其發展奠定良好基礎。

2.企業增值稅的籌劃管理。在企業發展過程中，經常會因為增值稅出現經濟損失。在企業的銷售過程中，包裝工作所支出的費用是較高的，相關管理人員可以將包裝費用與商品價格相互分離，進而減少增值稅的支出。

3.其他稅務籌劃工作。在企業其他稅務籌劃過程中，相關管理人員應該重視稅負源的避免，在不影響企業經濟效益與合法權限的過程中，不斷的完善稅務管理工作，使其得以有效的經濟效益提升，使企業的競爭能力增強。

四、結語

企業在不斷發展的過程中，應該重視稅務籌劃工作，制定完善的工作制度，系統性的分析納稅工作，以便于企業提升自身經濟效益，減少成本的支出。同時，企業管理人員還要重視稅務籌劃工作人員的專業素質，階段性的對其進行專業知識的培訓。

參考文獻

[1]黃梅.淺析企業稅務籌劃的戰略性管理研究[J].商，2012（15）：13-14.

[2]程江濤.解析企業所得稅稅務籌劃的財務運用[J].現代經濟信息，2011（16）：241.

[3]韓璐.企業稅務籌劃的有效方法探析[J].東方企業文化，2013，（12）：252.

[4]賀曉云.企業所得稅稅務籌劃的財務運用初探[J].現代商業，2013（9）：208.