淺談電子商務中的稅收風險

黃圣

摘要：如今隨著信息技術的快速發展，特別是網絡的大量運用，導致依賴于傳統技術下的經濟體系出現了巨大的變化，尤其是電子商務中的稅收風險強度不斷提升，值得引起充分重視。本文分析了當前我國電子商務中存在的主要稅收風險，并論述了破解電子商務中稅收風險的幾點措施。

關鍵詞：電子商務；稅收；風險

0引言

由于近些年來我國電子商務行業取得了突飛猛進的發展，各類網絡平臺的交易額度均呈直線上升趨勢。網絡帶給人們最為突出的印象是以信息流為主要形式，正是因為網絡所具有的開放性、交易無形化等鮮明特色，如此一來，自然就會對稅收造成相當大的沖擊，從而產生相應的風險。有鑒于此，電子商務稅收的征管工作已發展為我國甚至全球各國十分需要加以研究的課題，值得加以深入探究。

1當前我國電子商務中存在的主要稅收風險

1.1電子商務法律法規體系不夠健全。

如今，我國的電子商務產業得到了極大的發展，其交易不僅包括了內貿，而且還包含了愈來愈多的對外出口貿易，在具體應用和支付中肯定會出現大量問題，也存在著產生相關糾紛的風險。我國有大量的貿易方面的法律法規，然而對電子商務加以約束和規范的法律法規體系卻不夠健全，而涉及稅收的電子商務稅收法律法規體系更是不夠完善。

1.2電子商務征稅有關標準不夠完善。

當前我國電子商務法律法規對稅收的實際范圍進行了界定，但由于電子商務具備了虛擬化交易空間，造成稅收中的有關規定無法在電子商務中得到較好的運用，從而在相當大的程度上對稅收的具體管轄權未能進行合理的確定，以至于面向電子商務征稅的實際標準不夠完善。

1.3電子商務稅收技術存在不足。

與傳統意義上的稅收管理比較起來，電子商務有關憑證均使用電子憑證方式加以傳遞，鑒于電子憑證能被修改和刪除，且不會留下各種線索與痕跡，這樣一來就會造成無法科學地確定稅收的各項依據，而且由于電子支票和電子貨幣的使用者大多使用網名，從而也提升了稅收的難度，造成電子商務具體銷售量難以核實確定，這就要求對相關技術加以健全完善，以求更好地適應于我國電子商務的實際發展狀況。

2破解電子商務中稅收風險的幾點措施

2.1健全完善涉及稅收的相關電子商務法律法規體系。

西方發達國家已經對電子商務征稅工作開展了較多的研究與探索。比如，歐盟所出臺的電子商務征稅指南就經過了詳細的規劃、調研與實踐運用，實施起來很順暢，已經有相當高的成熟度。同樣，日本所出臺的電子賬簿保護法已是經過了多年的研究與試行才正式推出的。我國的電子商務產業近年來得到了蓬勃發展，可以說已經具備了相當好的基礎，所以應當對電子商務有關法律法規予以健全完善。按照我國的具體情況，建議可以學習借鑒西方國家一些較為成功的電子商務法律法規立法經驗，并依據我國的稅收實際狀況加以合理的確定。在此基礎之上，還應當把稅收制度視為重要前提，更好地結合我國電子商務之實際，作出必要的補充、修改與完善。此外，還應當對電子商務行業的有關行為作出必要的規范和界定，明確其具體的行為。在制定有關電子商務法律法規制度的過程之中，應當堅持協調一致、長期堅持等特性。

2.2積極創建科學化的電子商務征稅技術支撐平臺。

在具體的電子商務征稅過程之中，還應當對技術環境加以創建。應當不斷加快稅務機構自身網絡平臺建設的步伐，通過將其和企業金融之間進行對接，從而力求實現各類資源的有效性以及共享性。與此同時，應當切實強化電子商務認證工作，對于有關技術標準應當始終保持高度的統一，對于有關服務則應當予以適時啟動，進實現支付業務標準化和規范化、科學化，制定出切實可行的標準，并針對國家層面上的標準體系加以全面健全完善。除了以上內容，還應當全力開發與設計電子商務稅收征收有關的軟件，創建電子發票申報、使用、管理有關制度，進而推動我國電子商務稅收信息化的進程。

2.3明確界定電子商務中稅收征管的具體標準。

在當前的電子商務條件之下，因為網絡環境所具有的開放化、虛擬化等特點，往往會造成電子商務稅收管轄的區域界限非常難以確定，這樣一來。自然也就對電子商務稅收管轄權認定造成了極大的挑戰，從而也在相當大的程度上提升了稅收主體繳納稅收之難度。有鑒于此，假設一家企業可以同時采用傳統銷售途徑與網絡銷售途徑的話，稅收征管部門完全可以把兩個途徑下所得到的商品銷售金額加以合并計稅。一旦某家企業只有網絡銷售的途徑，就不應當局限于當前目前已經有的稅收進行具體金額的分解，可考慮創建起相對獨立的專門從事電子商務稅收管理的機構來實施統一征稅工作，而國稅機關與地稅機關則可分別依據一定的比例來劃分自身征收到的相應電子商務稅款。

3結語

綜上所述，由于當前網絡時代的到來，電子商務產業欣欣向榮的發展已經成為無法阻擋的重要趨勢，而且在今后還將得到更好的發展。盡管電子商務和傳統商貿在本質上并無差別，但因為網絡和電子商務所具有的各種特點，導致傳統的稅收機制面臨著極大的風險。為此，要積極采取各種措施，切實簡化相應的納稅手續，從而持續下降低征稅的成本，切實提升電子商務行業稅收管理的成效。