社保費繳納對小微企業發展的影響及其對策

董麗銳

摘 要 在改革開放尤其是十八大以來，小微企業迅速發展，在促進經濟增長、增加就業、推動創新等方面發揮著不可替代的作用。但正是這樣一個發展潛力巨大的經濟體，卻由于較高的社保繳費而遭遇發展難題。本文首先對當前小微企業的社保繳費狀況進行客觀闡述，并進一步表明過高的社保費率對小微企業的影響，最后從降低社保費率以及小微企業自身角度分析，明確降低社保費率對小微企業發展的影響并提出建議，以更好地發揮小微企業在國民經濟中的作用。

關鍵詞 社保費 繳費比例 小微企業

國家工商總局發布的《2014年小微企業發展報告（摘要）》顯示，小微企業占全國企業總數的94%，占全國GDP的65%，提供了全國城鎮就業崗位的85%，上繳利稅占60%，為中國經濟帶來了強勁的乘數效應和社會效益。[1]當前，我國小微企業處于發展的黃金時期，國家和政府也連續多次為其提供扶持政策，即便如此，仍有部分小微企業由于成本過高、利潤過低導致經營難以維系。而在這高成本之中，社保費占據較大比重。

一、我國小微企業社保繳費現狀

目前，我國的社保費主要由“五險一金”組成，包括養老、醫療、失業、工傷、生育和住房公積金。根據人社部今年2月公布的數據，盡管失業保險和工傷保險的繳費比例有所下降，但“五險”的總費率仍高達39.25%。

從世界各國社保稅繳納比例來看，中國的社保費率不是最高，但的確處于較高水平。在美國社保局發布的研究報告中，173個國家或地區，僅羅馬尼亞、斯洛伐克、哥倫比亞、捷克、匈牙利、法國、奧地利、荷蘭、德國、意大利、波蘭、烏克蘭等12個國家的社保名義繳費率高于中國。同時，美國的小微企業承擔的社保稅率為9.7%，日本為13.77%，德國為20.85%，均遠遠低于我國小微企業要承擔的費率。

從我國小微企業自身發展情況來看，由于社會平均工資不斷上漲，社保繳費基數及其上下限也日益提高，因而小微企業要承擔的保費成本不斷加大。另外，我國社保繳費基數的計算是以上年度的社會平均工資為依據的，但當前的社會平均工資主要以非私營單位在崗職工工資為標準，以小微企業為主的私營單位在崗職工工資僅以抽樣的方式確定，甚至未包含私營企業在崗職工工資。這表明社會平均工資存在虛高成分，由此計算出的社保繳費基數對小微企業偏高。小微企業和大中型企業比較利潤空間小，甚至多數小微企業職工工資不及繳費下限，但必須按下限來繳納社保費的現實無疑對其發展造成巨大阻礙。

二、社保費率過高對我國小微企業的影響

首先，社保費率過高間接導致小微企業出現“用工難，用工貴”的艱難局面。隨著經濟社會的發展，勞動力價值不斷提高，而多數小微企業以勞動密集型產業為主，上調工資意味著企業需要支付的用工成本和社保費同時加大。在兩項高額負擔下，部分小微企業不得不放棄招工，甚至減少員工數量來降低這兩項成本支出，維持生產。但這種犧牲員工數量的方式卻不能使企業獲得長遠發展。在當前的發展背景下，企業員工的工資增長是必然，然而較高的社保費卻并非必然。所以，適度降低社保費率可以在一定程度上破解當前小微企業“用工難，用工貴”的難題。

其次，社保費率過高阻礙小微企業的技術創新、產業轉型，降低企業活力和競爭力。由于信息傳遞和收益分配方式的不同，小微企業在承接技術發明方面比大企業更有優勢。由于高度競爭，在商業模式創新方面也有極強的動力。[2]但同時，小微企業的經營規模小，資金總量少，用于創新的資金不足，而社保費用的過高必然擠壓創新資金占總資金的比重，這會制約小微企業的改革與轉型，甚至導致其放棄自主創新。從長期的發展看，小微企業若繼續定位于勞動密集型產業，用低價格來換取市場份額，不創新，那么必然面臨被市場淘汰的風險。

再次，社保費率過高不利于小微企業擴大生產。人社部表示，僅實施失業保險降費率這項政策，預計每年可以減輕企業和員工的負擔400多億元。降低工傷保險、生育保險費率的政策，實際可以為企業減輕負擔270億元。這對于小微企業來說，一方面，可以充分利用這筆節約的資金來擴大生產，深度發展；另一方面，該措施間接提高了員工的收入水平，可以極大地提高員工的工作積極性，促進企業長遠發展。目前，雖然工傷、生育和失業保險的費率有所下降，但占社保費較大比重的養老和醫療的繳費比率卻并未明顯下調，社保費率總體較高，所以無論是對小微企業員工還是企業本身，均會產生一定的負效應。

最后，社保費率過高不利于整體小微企業的發展和我國經濟實力的增強。根據勞倫斯·湯普森對OECD國家的競爭力和雇主繳費率之間的關系分析結論：雇主所需繳納的社會保險費率每增加10%，企業競爭力就會相應減少2.5%。[3]當前我國工業正面臨著發達國家“再工業化”、新興經濟體“承接轉移”、國內資本“抽逃”實體經濟的嚴峻挑戰。[4]而小微企業能在一定程度上以其靈活的經營方式、較低的生產成本促進產業結構升級，增強實體經濟活力，帶動內需，緩解我國經濟下行壓力，把我國打造成經濟強國。但較高的社保費率使得小微企業需承擔較高的經營成本，阻礙其在我國整體經濟發展中發揮更大作用。

三、減輕社保費繳納對小微企業影響的建議

首先，在保證社保基金長期平衡的基礎上采取多種方式適度降低社保費率，同時核準繳費基數。目前，工傷、生育和失業保險費率均有不同程度的下降，但占較大比重的養老和醫療保險卻并未有真正行動。而要實現企業的真正減負，則必須降低養老和醫療的繳費率。這可以通過擴大社保的覆蓋范圍、將適量的國有資產收益劃轉社保基金、提高社保基金統籌層次等方式來穩定社保基金，在此基礎上分階段適度降低養老和醫療保險的繳費費率。另外，在確定繳費基數時，要在充分考慮以小微企業為主的私營單位在職職工工資水平的前提下計算社會平均工資，減小虛高成分，實現對小微企業的公平。

其次，為減輕較高的社保繳費對小微企業的影響，除適度降低社保費率外，政府和小微企業也應采取一定措施。一方面，政府應加大對小微企業的財政、稅收和金融支持力度，著力解決其融資難題。成本高利潤小是小微企業發展的障礙，政府若能為其提供部分資金，既可以減輕較高社保費給小微企業帶來的壓力，也可以支持其改善和擴大生產。另一方面，小微企業的管理制度簡單，技術落后，這些都會增加企業的經營成本。所以，小微企業自身也要通過改善管理制度、創新生產技術等方式來實現減負，以此來換取自身的生存空間。

在當前經濟下行壓力持續增大的背景下，小微企業能夠發揮其特有的功能和作用，因而我國必須保障該經濟體的穩健發展。從我國的實際情況來看，較高的社保費率會對小微企業產生不良影響。所以，為減輕高社保費率對小微企業的影響，國家可以通過多種手段逐步降低社保費率，同時配合其他有效措施來共同促進小微企業的健康發展，以此帶動國家的整體經濟。

（作者單位為河北大學）

參考文獻

[1] 鳳凰財經.廣發銀行小微企業白皮書發布逾三成小微企亞健康[EB/OL] . http：//finance.ifeng.com/，2015-01-14.

[2] 王聰聰. 90后進入職場有望扭轉小微企業人才劣勢[N].中國青年報，2014-11-13.

[3] 吳天菡.我國社會保險繳費率分析[D].北京：北京交通大學經濟管理學院，2014： 36.

[4] 屈麗麗.社保總費率偏高成企業沉重負擔[N].中國經營報，2015-03-16.