責任與倫理：中國企業的理論與實踐

李清

摘 要：近年來，無論是理論界還是實踐界，都不再把責任和倫理單單作為一種口號，而是把他們視為一種戰略行為和實踐行動。中國企業社會責任和企業倫理的研究與實踐在取得一定進展的同時，仍有許多不足之處亟待解決。文章在梳理外國文獻的基礎上，總結中國背景下企業社會責任和企業倫理的認知與實踐情況，從企業、政府、社會公眾三方面提出建議，以期為今后的理論研究和管理實踐提供參考和借鑒。

關鍵詞：企業社會責任 企業倫理 理論 實踐

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）06-034-02

一、引言

企業社會責任和企業倫理是兩個相關又截然不同的概念，近年來，無論是理論界還是實踐界，都不再把責任和倫理單單作為一種口號，而是把它們視為一種戰略行為和實踐行動，能否通過企業社會責任和倫理行為提高企業形象和競爭優勢是管理者最關心的問題。學者們關于企業社會責任和企業倫理的研究已持續近100年，隨著經濟全球化的發展與研究的不斷深入，國內企業的社會責任與倫理意識有了較大提高，但我國的研究起步較晚，整體水平較低，仍存在許多差強人意之處。因此，本文在西方文獻分析的基礎上，總結中國背景下企業社會責任和企業倫理的認知與實踐情況，為今后的理論研究和管理實踐提供參考和借鑒。

二、企業社會責任與企業倫理理論綜述

企業社會責任（CSR，Corporate Social Responsibility）這一概念經英國學者謝爾頓于1924年首次提出后，便引起了理論界的廣泛關注，學者們就“什么是企業社會責任”、“企業是否應履行社會責任”以及“企業應當如何履行社會責任”等問題展開了激烈討論，形成了“企業社會責任叢林”之現象。隨后，金字塔結構、交互式結構以及戰略性企業社會責任等理論和模型的提出豐富了社會責任的研究成果。雖然學者們對于企業社會責任的理論還存在一定分歧，但就目前來看，利益相關者理論與社會契約理論被認為是最有影響力的理論假說。弗里曼首先指出利益相關者是影響企業目標實現或被其影響的任何個人或群體，要求企業在決策過程中應充分考慮不同利益相關者多樣化、甚至是沖突化的需求。伍德等（1995）認為企業社會責任建立在自愿的基礎上，企業與利益相關者進行的互動和交流，是評估企業社會責任最密切相關的理論框架。社會契約理論指出人們出于政治或經濟的目的組成不同群體，群體成員在認同基礎上，形成一套指導決策的行為規范。企業作為社會群體中的一員，為保證生存權利，就要遵守社會體系內部形成的道德準則和行為規范，即承擔合適尺度的社會責任。

關于企業倫理的內涵學術界有兩種基本觀點——應然說和結構說。應然說指企業在從事活動時所應遵循的道德原則、規范或準則；結構說則把企業倫理視為一個整體性結構，包括企業全部活動在內的顯現或隱藏的道德活動、道德意識及道德責任的總和。換言之，多數學者都認同企業倫理是一種行為準則，這些準則用來指引企業內全體成員面臨各式情境時對是非對錯的判斷。

企業道德活動主要體現在企業社會責任和企業倫理兩方面，二者被視為提升企業長期績效的重要戰略途徑。企業社會責任和企業倫理之間的關系最早可以追溯到外部環境壓力與組織反應之間的關系，利益相關者理論認為來自利益相關者方面的壓力促使企業為追求社會的認可而努力滿足社會期望。企業履行社會責任提高倫理素養的同時，將有助于獲得員工、顧客及其他利益相關者的支持與信任。社會交換理論認為，倫理行為會產生內在性報酬，具有倫理的企業，更能吸引和保留優秀的員工，建立員工信任與承諾。

企業社會責任與企業績效、企業倫理與企業績效的關系研究一直以來都作為企業社會責任與倫理研究的內核。在相關的學術研究中，大部分學者認同企業承擔社會責任、提高倫理行為有利于企業長期績效的發展，特別是在企業的市場價值和競爭優勢方面。

我國關于企業社會責任和企業倫理的系統研究始于改革開放以后，并且在短時間內得到學術界的普遍重視。成中英（1991）指出企業倫理應作為任何商業團體或組織在運用合法手段進行經營管理活動時所遵守的一種倫理規則。崔迅（2005）等認為由股東價值、員工價值、顧客價值和社會價值所構成的利益相關者有機體系，決定了企業長期發展和盈利的能力。

周祖城（2014）認為之所以發生“企業社會責任定義叢林”現象，是因為未重視企業社會責任的核心，并指出企業倫理責任是企業社會責任的核心。鄧新明等（2011）通過實證分析發現在中國情境下消費者的贊賞和支持響應是企業倫理行為的重要結果，可以進一步轉化為積極的口碑和購買行為。姜雨峰等（2015）得出企業社會責任和企業倫理對企業競爭優勢和企業口碑具有正向影響，其中組織信任和認同起到部分中介作用。佘溪水等（2010）研究發現，企業社會責任、企業倫理與企業績效之間都具有顯著正向影響，并且企業社會責任對企業倫理與企業績效有部分中介作用，因此注重企業倫理的公司其社會責任的推展與成功也更為順利。

總之，影響企業社會責任與企業倫理的因素是多方面的，概括說來分為企業內部因素和企業外部因素兩大類。企業內部因素主要包括企業性質、行業、規模、企業生命周期等；企業外部因素包括政府、非政府組織、新聞媒體、國際組織等。

三、企業社會責任與企業倫理實踐

我國自改革開放以來，經濟飛速發展，社會取得巨大進步，與此同時食品安全、虛假廣告與欺詐、環境污染等單純以經濟利潤最大化為目標的道德問題也逐漸凸顯出來，企業的社會責任及倫理問題成為社會關注的焦點。根據畢馬威2015年企業社會責任報告調查結果顯示，中國百強企業中78%公司報告企業社會責任，較之前有所上升，但與其他國家相比，責任履行與倫理意識仍比較弱，特別是在節能減排方面。余曉梓（2010）將我國與發達國家相比，分別從企業和公眾的角度闡述我國中小企業履行和披露社會責任的現狀，指出我國中小企業社會責任存在起步晚、法律法規不完善、政府監督缺位等問題。章輝美等（2009）以改革開放前后作對比，論述了我國在安全生產、勞動保障、環境保護、慈善捐贈等社會責任實踐方面取得的成績，并指出政府的主導在我國企業社會責任實踐的發展歷程中作用尤為明顯，但環境保護、安全事故等問題仍時有發生，我國企業社會責任目前整體仍處于初級階段。

徐尚昆（2010）指出我國企業社會責任的內涵與西方相比既有類似之處，又有包括社會穩定進步、促進就業及商業道德在內的獨特維度。不同類型的企業在社會責任履行上存在顯著差異，其中，國有企業、上市公司以及總經理學歷水平高的企業社會責任履行方面明顯好于其他企業。孫豐云（2010）指出中國企業倫理發展面臨社會價值觀斷裂、制度不健全、非政府組織力量薄弱三大問題，并提出中國企業倫理的未來形態應滿足形式限制和實質限制條件的可操作性企業倫理。尹玨林（2010）指出目前我國企業社會責任在行動方面要遠遠落后于其管理水平，多數企業通過組織文化及高層領導等確保企業社會責任的履行與實施，但鮮少舉行倫理方面的教育培訓或將其納入員工考評體系中。田虹等（2014）從利益相關者角度構建了網絡媒體企業社會責任履行的評價指標體系，指出我國國內網絡媒體企業的社會責任履行情況普遍較弱，尤其是網絡視頻和網絡游戲企業社會責任意識淡薄。

企業社會責任與倫理的實踐及相關研究在我國起步較晚，目前還未建立完備的評價體系。企業社會責任體現了企業處理包括環境、顧客、員工等在內的利益相關者之間關系的企業行為，比較容易觀察和判斷；企業倫理體現了企業判斷是非對錯的個人或組織行為的道德取向，是隱含了的價值觀和信念。由于企業社會責任的目標不同于利益相關者和企業績效的驅動，所以企業履行的社會責任活動并不一定是合乎倫理的，但企業倫理亦強調要超越短期狹隘的經濟績效，從而爭取獲得更廣泛的社會關注。

四、結語

毋庸置疑，企業社會責任與倫理是企業的無形資本，以犧牲環境和公眾利益、違背倫理道德的經營模式難以為續，致力于發展兩者的企業不僅可以達到法律法規的標準，使企業免于一些處罰，還可以樹立良好的品牌形象，提升競爭優勢。企業社會責任是企業行為的外部體現，企業倫理屬于企業的內部認知，一方面，企業社會責任的履行進一步激發企業倫理意識；另一方面，企業倫理有助于促進社會責任對企業競爭優勢的影響，所以當研究企業道德經營活動對企業的影響時應同時考慮這兩方面的因素。

中國企業社會責任和企業倫理實踐整體還處于初級階段，在取得一定成績的同時，仍有許多凸顯問題亟需解決。提高我國企業社會責任行為和企業倫理意識，不僅需要企業內部的積極主動，還需要企業外部的相關力量來實現。對此，一方面管理者可以將企業社會責任和倫理與企業戰略相結合，通過不斷地探索、學習、實踐和反饋，尋求出適合企業自身發展需要的管理方法。另一方面需要進一步完善相關法律法規及政策，充分發揮政府的主導監督作用，加強文化道德建設，樹立正確的企業社會責任與倫理觀念。此外充分發揮媒體輿論宣傳、民眾監督的作用，從而使社會約束成為推進責任與倫理發展的重要力量，營造監督與激勵并存的社會環境，進而推動社會的可持續發展。

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（作者單位：吉林師范大學管理學院 吉林四平 136000）

（責編：賈偉）