基于內控視角下高校科研經費管理的探討

[摘 要]高校科研經費對于我國高等教育事業的發展發揮著必不可少的作用。內控管理是否到位在很大程度上決定了整個科研項目能否順利完成。隨著國家對各大高校科研經費投入力度的逐漸加大，內部控制方法在科研經費管理方面的漏洞也日益顯現。文章首先闡述了內部控制管理的概念，然后就目前我國科研經費內控管理過程中出現的諸多問題，以及相應的改革對策，展開了詳細的論述。

[關鍵詞]高校科研經費；內控管理；優化完善

1前言

科研經費是我國中央以及各地方政府促進高校發展及科研工作順利進行的重要物質保障，所以，創新科研經費內控管理體系，嚴格執行內控管理制度，從而對高校科研經費進行控制管理，是科研經費發揮其真正作用的重要保證，對于我國科學技術的創新發展及高校教育水平的不斷提高有著重要戰略意義。

2高校科研管理內控概念

高校科研經費的內部控制，是指高校為實現科研經費控制目標，通過制定相關制度、實施措施和執行程序，對科研活動的風險進行防范和管控。促進科研經費的合理應用、確保科研經費使用信息的真實可靠、嚴格按照相關監管要求、促進科研項目的順利完成是各大高校對科研經費實行內部控制的主要目標。

高校科研經費內控體系的建設與完善不僅有助于進一步推進高校科研工作的進行，同時對我國整體科研水平的提高也具有重要意義。

3高校科研經費內部控制要素

3.1內部環境

對于高校的科研經費管理而言，內部環境是指制約高校科研經費內控制度制定及實行的所有因素的總稱，是實施科研經費內控管理的基礎。內部環境不僅是影響高校科研經費內部控制管理體系建設的基本條件，而且是制約高校內部控制制度執行的重要因素。內部環境的控制程度直接影響著其他基本要素作用的正常發揮。即使高校擁有完善的內部控制體系，但在科研經費管理的過程中仍會出現內控失效，而內部環境的不成熟是造成內控失效的主要因素。

3.2風險評估

高校科研經費內部控制的風險評估，具體是指高校及時識別、科學分析影響高校科研項目順利開展與實現控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，實施內部控制的重要環節。控制風險點是確保高校科研經費使用合理性、有效性的關鍵。在科研項目比較復雜的情況下，科研經費的內部控制管理很可能會出現一些漏洞，因此高校必須及時有效地對將要開展的科研項目進行科學的風險評估，并分析項目實施的關鍵控制點，進而確保高校科研經費使用風險的降低。

3.3控制措施

高校科研經費內部控制措施具體是指根據科研項目的風險評估結果及相應的解決措施所采取的保障高校科研工作得以順利完成的方法，是實施科研經費內部控制的具體手段。對高校科研經費管理及使用過程中所出現的各類問題，做到及時發現，及時解決。制定全面有效的科研經費內部控制措施是確保高校科研工作順利開展的重要前提。

3.4信息與溝通

高校科研經費內部控制管理過程中的信息及溝通具體是指及時采集高校科研經費管理相關的信息，有效的掌握科研工作實施過程中的各個環節。并使這些管理信息以科學有效的方法在高校領導層、經費管理部門及全體科研人員之間進行有效傳遞、及時溝通和合理掌握的過程，是實施高校科研經費內部控制的重要條件。科研經費內控管理過程中的信息與溝通主要包括科研經費管理信息的收集、科研項目實施內容及高校各有關方面的交流機制等

3.5監督檢查

監督檢查貫穿于高校科研經費內部控制管理在整個過程之中，它是高校對其科研經費內控制度的完善性、科學性和合理性進行檢查與評價，以書面報告的形式對管理過程中出現的問題作出準確的分析，并提出科學合理的解決措施。內部控制管理過程中的檢查及監督是確保高校科研經費得到有效使用的重要保障。監督檢查主要包括對制定并實施科研經費內部控制制度的整體情況進行動態持續地監督檢查，并提出相關的監察報告，針對其中出現的問題，提出科學有效的解決措施等。

4優化內部控制管理的意義

對高校科研經費進行內部控制，具體是指內部控制在對高校科研經費管理執行中所產生的作用和影響。內部控制管理體系的健全及實施與否，對高校科研經費管理是至關重要的。因此，優化科研經費內部管理體系對科研經費的合理分配及高校整體科研水平的提高，具有十分重要的現實意義。

4.1保證國家科研經費相關的法規及條例在高校的貫徹實施

貫徹執行國家科研經費相關的條例及法規，是確保高校科研經費科學有效管理的前提條件。優化科研經費內控管理體系，可以對高校科研經費管理部門、科研項目工作流程進行有效的管理和控制，從而有利于與高校科研經費相關的國家政策得到有效的執行。

4.2確保科研經費管理信息的真實性及準確性。

完善的科研經費內部控制管理體系，不僅可以更好的做到科研信息的采集及歸納，同時可以保證科研經費使用信息記錄和匯總過程的科學性與真實性，從而準確的反映高校科研經費管理的實際情況，并及時發現及解決各種問題，提升高校科研管理水平。

4.3確保了高校科研經費的合理使用

在高校科研經費管理中，要想保障科研工作的順利完成，就必須對科研項目實施過程中所出現的不確定因素進行有效的預防和解決，內部控制作為高校科研經費管理的重要環節，是防范高校科研經費管理風險的一種合理有效手段。它通過對高校科研經費管理風險的合理評估，不斷的加強對高校科研開展工作的薄弱環節的有效控制，把高校科研經費的各種管理及使用風險大大降低，優化內部控制管理體系是確保高校科研經費合理使用的有效手段。

4.4維護高校科研經費的安全完整

內控管理是否到位在很大程度上決定了整個科研項目能否順利完成。完善的科研經費內部管理控制體系可以及時有效的監督高校科研項目申請、審核、批準等一系列環節，從而確保高校科研經費的合理分配及使用，在很大程度上避免了科研經費的浪費問題，防范了經費使用風險從而一定程度上維護了高校科研經費的安全性、完整性。

4.5促進高校經費的有效管理

高校科研經費的內部控制管理水平在一定程度上反映了高校整體經費的內部控制管理水平。完善的科研經費內部控制管理體系，不僅可以間接通過利用經費、財務等相關部門的有效信息及管理體制，把高校經費分配、使用同學校各個部門及其工作有效地聯系在一起，從而提高學校各部門的團結性和合作性，充分發揮出高校整體的管理作用，以有效達到高校經費的合理應用目標。

5 目前高校科研經費管理的內控問題

目前，大多數高校在科研經費管理方面仍然存在著諸多不足，尤其是在高校科研經費的內部控制方面，經常會出現科研經費內部控制管理過于集約化或者是科研經費內部控制管理體系創新理論不健全的問題。這些因素導致高校的科研經費無法得到有效的使用，極大限制了高校科研工作的有效開展。

5.1管理集約化

以目前高校科研經費的管理情況來看，大部分高校仍在使用傳統的內控管理模式進行科研經費的把控，大部分科研經費管理權仍舊掌握在少部分的高校管理層手中。由于該種管理模式較為傳統，科研經費分配情況主要由學校高層決定，這不免導致“私吞經費”類似問題的存在，造成了科研經費無法完全真正投入于科研項目上，從而在一定程度上阻礙了高校科研工作的順利開展。

5.2管理體系陳舊

在部分高校中，管理者往往更在乎學校的名譽與自身利益，對科研經費的控制理論創新并未給予過多的關注。除此以外，部分科研經費管理人員缺少相應的管理意識，沒有真正地意識到高校科研經費內部控制管理的重要作用，進而導致高校科研經費內部控制的管理體系一成不變。這樣陳舊的管理模式，由于其自身弊端的存在，使得高校科研經費無法發揮其最大的效益，從而對高校科研工作的進行造成了一定程度的負面影響。

6 優化高校科研經費管理的對策

6.1完善科研經費管理制度

科學合理的管理制度是高校開展各項工作的基本保障，同時，也是高校科研經費內部控制管理的基礎條件。為了進一步提高科研經費使用的有效性、合理性，高校不僅應該遵守內部控制的管理規范，同時還應根據高校自身管理的實際情況，完善科研經費管理制度，強化科研經費的內控管理體系。科研經費授權、審批及復查等是高校科研經費內部控制管理制度的主要涉及方面。通過嚴格的審批手段及項目評價制度，跟蹤科研經費投入項目的實際開展情況，以此來完善管理制度，強化管理效果。

6.2創新管理體系

目前，完善內部控制制度已經成為了優化高校科研經費管理的重要手段。作為高校科研事業發展過程中不可或缺的一部分，內控制度的完善及創新有效地確保了高校科研經費良好管理狀態的維持。科研經費的有效分配及合理使用是高校科研事業健康發展的重要條件，高校科研經費的管理水平在一定程度上體現了高校科研工作開展的整體質量水平。 因此，創新內控管理體系，完善高校科研經費管理制度，有利于構建一個穩定全面的高校科研項目開展環境。

6.3加大科研經費內部控制管理力度

當前，高校間競爭越來越大。因此，對高校科研經費內部控制管理力度進行加大，對整個科研經費內部控制管理鏈進行合理改革，顯得尤為重要。融入新的科研經費內部控制管理理論，結合國內外先進的高校科研經費內部控制管理經驗，進行自身的科研經費內部控制管理體系的升級與優化，保證高校的科研經費能夠得以更為良好的使用，為高校科研帶來更大效益，促進高校整體水平的提高，從而實現我國整體科研水平的大跨越。

根據高校的實際情況，制定出符合該校科研項目未來發展方向的科研經費管理制度，加大科研經費管理力度，可以進一步促進高校科研事業整體水平的提高。

7 結束語

目前我國科研事業的發展已進入穩定增長的新常態，我國應該對現代高校科研經費內部控制的管理體系進行重新規劃，以此來應對這種新的科研發展形勢。完善的高校科研經費內部控制管理體系是我國各大高校開展科研工作的前提條件及重要保障。根據我國各大高校科研經費管理的基礎之上，進一步的完善內部控制管理制度、創新內部控制管理體系、加大內部控制管理力度是確保我國各大高校科研經費合理分配的基礎條件，不僅對推動高校科研工作的順利開展有著至關重要的作用，同時也在一定程度上促進了我國整體科研水平的提高。

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