中小企業財務管理及存在的問題及改進措施

摘 要：當前社會經濟環境中，企業之間的競爭變得更為激勵，尤其是中小企業之間的競爭，已經達到白熱化局面，融資困難是中小企業財務管理都會遇到的難題，這為中小企業財務管理工作提出巨大的挑戰。本文主要介紹中小企業財務管理中出現的各類問題，并且提出行之有效的解決方案。提升我國中小企業管理效率，讓財務決策企業發展路線。

關鍵詞：中小企業；財務管理；存在問題；改進措施

我國中小企業在經濟發展和繁榮創新的基礎上，努力緩解就業壓力，同時在就業多方面都發揮著重要的作用。但是在市場經濟飛速發展的同時，中小企業財務管理中的很多弊端暴漏出來，這將威脅中小企業財務發展，并且威脅其生存現狀。

一、當前中小企業財務管理中出現的主要問題

1.融資渠道引發的資金不足

目前由于我國中小企業在發展初期建立較為完整和獨立的多元融資體系，但是現在中小企業發展中多數情況還是受到融資不暢的影響，這也成為中小企業發展中難以突破的瓶頸。現在很多金融機構其自身的經營方式、現代管理模式不能適應中小企業融資需要。部分銀行在貸款發放時，為了減少放貸的風險，需要降低部分放貸成本，對于很多小規模的企業銀行為了規避風險，不愿意為其提供貸款服務，另外小型企業由于融資時間比較緊，并且融資頻率高，金額小，所以在銀行辦理貸款時繁瑣的手續等待中，很多好的商機就會稍縱即逝。

2.缺失內部控制制度

中小企業中部分企業是民營企業，這些企業的主要控制管理人數量比較少，一般都是一個人或者很少的人，在決策時有隨意性以及短淺性，民營企業在發展中需要資金融入生產，所以很看重短期資金回籠問題，所以如果大項目的花費對民營企業而言需要認真考慮，一般都是有管理者控制財務部門，所以很多財務管理方法沒有認真研究，導致各項財務細節責任不分，甚至出現越權形事的情況，財務管理異常混亂，財務監控不嚴格，最終會計信息也會失去真實性。多數情況下企業沒有完善的內部控制機制，所有各項政策實施時沒有形成合理科學的財務機制。

3.基礎工作比較薄弱

目前會計工作出現基礎性工作薄弱的現狀，很多人員沒有較高的素質。中小企業為了節約人力資源成本，所有的會計機構設置不夠健全，導致會計人員的配備不夠合理，很多企業為了節約成本取消設置會計機構，將自己的財務工作直接委托給會計師事務所，或者任用自己的親屬直接做出納，雇傭兼職的會計定期做賬，因而這一機制忽略財務管理作用。部分中小企業在管理時設置會計機構，但是沒有設置管理部分，部分中小企業任用得財務任用沒有經過系統和專門的訓練，所以沒有會計職稱，出現很多無證上崗的現象。

4.信息化建設落后

財務管理信息化建設方面落后，不能科學有效的運用財務分析工具，我國的企業大多數還局限在傳統財務模式下面，電腦還不能充分的使用，成為辦公室的擺設，很多中小企業還沿用手工做賬的方式，不能通過電腦建立自己的財務網絡。更不會將信息比較，通過分析和研究做出各項決策和預案，盡量將隱患消除掉。另外很多中小企業受到內部和外部各類因素的限制，運用科學有效的分析工具管理財務事物。主要的原因是第一，中小企業財務管理資源匱乏，部分經營者都是白手期間，有創業的能力，但是沒有守業的本事，更沒有受到系統的管理學習，管理都是依靠經驗或者了解到的皮毛，所以管理決策不夠科學合理；第二，中小企業的組織機構比較簡單，并且管理行為的分界不慎清楚，很多經營者在管理時是為了應付日常的管理失誤不能運用充足的時間分析現行的管理技術；第三，現代化信息管理技術分析中成本過高；第四，中小企業在管理中更關心的問題集中在生存和發展上，因而將所有的關注點都集中在近期，沒有重視長期現金流動情況。

二、解決中小企業財務管理問題的有效措施

1.加大企業貨幣資金管理

中小企業管理中其中資金貨幣管理是管理的關鍵，就北京華奧九強體育文化有限公司為例，公司還處于企業發展初期，企業的整個經營和管理項目還趨向單一，帶來企業資產規模較小，人員規模也受到一定限度。現在企業中能夠流動的先進都是管理過程中產生的流動資本，以上這些特征充分展現出企業顯著的財務特征。企業中資金管理模式分為兩種，第一是集中管理，第二是分散管理模式。企業詳細劃分可以分為單一型企業和集團型企業。

第一，在全企業氛圍內樹立資金統一管理理念，要求分公司與總公司采用同一個管理賬戶，分別管理收和支兩條線。如果分公司在北京以外的地域設立賬戶需要獲得總公司的認可，要求把分公司收到的現金在規定時間內轉入總公式的賬戶。單獨分出子公司現金賬戶管理。并且子公司的相關收支情況需要子公司的財務負責人單獨管理，但是規定時間需要將相關賬目呈報給母公司，子公司和母公司的項目往來也需要詳細核對。第二，做好資金內部監督管理，在監督之前需要做好合同的事前審批和事中執行以及事后評價。在支付企業資金之前需要先明確支付緣由，并且配套相應的合同，支付之前審批要求有專人負責。另外財務報銷中要求遵循相關報銷章程，公司內大額的支付以及對外辦款要求呈報董事會，獲得董事會首肯后才能調用款項。

2.創新中小企業財務管理制度

在創新財務制度時，要求強化各項資金管理體系，同時努力加大財務管理中的各類控制因素。中小企業財務制度創新主要是基于利益相關者之間的利益協調與合作的管線，通過重新安排財務合約問題，讓中小企業財務管理上升到新高度。在中小企業財務制度創新管理體制中，主要包括與財務治理和財務控制兩大方面的創新，財務治理隸屬于公司治理的一項，究其實質就是業主主導的治理結構。在治理財務時需要兼顧各方利益，同時讓持有關鍵性資源的參與者積極的融入到治理中，讓關鍵性資源持有者參與財務治理更是創新約束力的集中體現，讓關鍵性資源持有者開展專業性投資，這是為中小企業發展融合專業化資源的必要前提和基礎保障措施。中小企業創造主要是控制整體財務流程，現在很多中小企業的財務流程不能相適應財務業務，所以企業更不能深刻監督業務活動，這回初選采購、生產和銷售重要的運營環境時空，所以中小企業要求建立專業的財務鏈條化管理模式，讓財務流程結合業務流程，兩者配合適應中小企業的財務管理模式。

3.適應現代化管理需求

管理中需要在中小企業的內部加快建設硬件，通過引進網絡化的財務管理決策支持系統，將財務人員從繁重的數字運算中解脫出來，將所有的精力都中在財務分析和調查上面，這是快速適應中小企業管理的需要。這樣不但能夠快速、真實、準確的反應出企業的具體生產經營狀況，更將這些指標的形成原因，及時的體現出來，并且了解達到的有利和不利因素，這是各類分析方法的綜合體現，將表格呈報給領導時，領導能夠做到一目了然，也可以以此為基礎制定相關的工目標、提供正確的生產決策。企業外部，借助網絡管理與銀行建立良好互動關系，提升整體的資金運作水平，網絡經濟環境下，利用銀行的資源，主動爭取到融資，同時將資金做出合理調配，這樣可以吸引更多新產品，形成新的競爭優勢，企業在提升資金運作的前提下，讓銀行了解到企業的具體經營管理狀況，為中小企業資金管理提供更多資金技術支持。

4.健全財務管理制度

在健全財務管理制度時，要求加大制度的約束力量，通過培養財務管理制度概念，讓財務人員加大財務制度意識，通過完善各類體系，最大限度的加大人為因素控制財務狀況，這樣可以避免很多人為失誤；在完善各類財務管理制度的前提下，要求做好各個崗位分工，讓崗位之間出現制衡和監督，這是保障企業的各類資產和財務安全的主要措施。除此之外，規范會計核算也是一項很重要的項目，在提升會計工作水平的前提下，要求讓相關的會計科目適應法律和法規要求，結合總賬和明細賬，反映出企業當前真實的財政狀況，會計申報報表時要結合相關的材料，根據具體的規定編制相關內容，保障企業財務會計質量的準確性，并且能夠真實的反應當前企業的經營現狀，這是中小企業發展和決策的重要基礎和前提。

三、結語

總之，我國市場經濟最近幾年發展迅速，市場形勢也呈現出越演越烈的狀況，中小企業為了在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就需要注重財務管理的高度，通過立足財務管理現狀，采用針對性比較好的措施，通過多項政策的制定，規范財務管理的各類行為，在提升財務管理管理制度的前提下，推動中小企業財務管理的可持續發展。

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作者信息：王宇航（1985.04- ），男，漢族，哈爾濱，碩士研究生，助教，研究方向：財務管理、經濟法