開放系統(tǒng)框架下高校科研經(jīng)費(fèi)管理方法的改進(jìn)與創(chuàng)新

屈超

摘 要：高校具有教育和科研雙重功能，其科研經(jīng)費(fèi)包括投入、轉(zhuǎn)化和產(chǎn)出三大過程。本文從開放系統(tǒng)理論視角研究我國高校科研經(jīng)費(fèi)使用及管理中存在的問題及形成原因，并提出了結(jié)合性原則和最優(yōu)路徑。認(rèn)為高校需具備充足研發(fā)經(jīng)費(fèi)及與之配套的成本核算評價(jià)體系和有效管理方法、機(jī)制，為高校學(xué)研基地和創(chuàng)新平臺屬性提供支持。

關(guān)鍵詞：高校科研經(jīng)費(fèi)；系統(tǒng)觀；全過程管理

依托專業(yè)師資隊(duì)伍，先進(jìn)設(shè)施布置和國家資金支持，我國高校不僅承擔(dān)著匯聚人力資源、教授前沿理論和培養(yǎng)創(chuàng)新人才的教育功能，還具有開展基礎(chǔ)研究攻破科研難題，提出原創(chuàng)性理論，實(shí)現(xiàn)新原理、新思路向重大科技成果轉(zhuǎn)化的科研功能。隨著科研經(jīng)費(fèi)投入力度不斷加大，如何合理使用科研經(jīng)費(fèi)，規(guī)避頻發(fā)的違紀(jì)、浪費(fèi)等問題引起國內(nèi)眾多學(xué)者和上級部門關(guān)注。本文從科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)觀出發(fā)，剖析資產(chǎn)流失及使用效率不高的深層原因，并提出基于系統(tǒng)觀的全過程管理模式。

1 我國高校科研經(jīng)費(fèi)管理的系統(tǒng)觀

1.1 開放系統(tǒng)理論框架關(guān)于教育組織運(yùn)作的三個(gè)維度

基礎(chǔ)系統(tǒng)模式認(rèn)為，處于一定外部環(huán)境的教育組織運(yùn)作可劃分為投入、轉(zhuǎn)化和產(chǎn)出三大過程類別，教育組織從學(xué)區(qū)環(huán)境獲取人員、物資、理論或知識等必要性投入并通過決策制定、統(tǒng)籌管理、外部監(jiān)控等方式使教育投入轉(zhuǎn)化為以實(shí)物、無形資產(chǎn)為主要表現(xiàn)形式的產(chǎn)出，在整個(gè)運(yùn)作管理體系中，外部環(huán)境會對這些產(chǎn)出做出反饋。三大過程彼此聯(lián)系，相互影響。

1.2 高校科研經(jīng)費(fèi)的投入、轉(zhuǎn)化和產(chǎn)出過程概述

目前，我國高校科研經(jīng)費(fèi)投入包括由政府、上級主管部門基金項(xiàng)目下?lián)艿目v向科研經(jīng)費(fèi)和服從市場化管理與企業(yè)方合作開展應(yīng)用型研究而獲得的橫向科研經(jīng)費(fèi)，另外還包括公益基金、個(gè)人捐贈、自行籌措等多種經(jīng)費(fèi)來源途徑。按照系統(tǒng)分析及動態(tài)相關(guān)性，當(dāng)科研投入到達(dá)并經(jīng)高校按比例提取后，課題組、科研管理部門、財(cái)務(wù)和審計(jì)四部門子系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)行，在監(jiān)督管理上各有側(cè)重、相互支持；課題負(fù)責(zé)人作為項(xiàng)目發(fā)起人和主要實(shí)施者將專業(yè)知識、科研素質(zhì)能力與各項(xiàng)資源相結(jié)合，在政策支持和監(jiān)督機(jī)制約束下實(shí)現(xiàn)由原創(chuàng)性知識向高新技術(shù)和專利成果等經(jīng)濟(jì)和社會效益轉(zhuǎn)化的過程。根據(jù)科研活動不同類別，經(jīng)轉(zhuǎn)化過程形成的產(chǎn)出包括揭示事物本質(zhì)及原理的最新理論等基礎(chǔ)研究成果，將理論與實(shí)踐相結(jié)合并能產(chǎn)出巨大經(jīng)濟(jì)效益和規(guī)模效應(yīng)的應(yīng)用研究成果，以及新專利、新工藝和交叉學(xué)科的產(chǎn)生等。通過高校科研經(jīng)費(fèi)的投入，產(chǎn)出過程還會培養(yǎng)和鍛煉大批人才，實(shí)現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)移并將成果進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，且外部環(huán)境對轉(zhuǎn)化全過程做出反饋，以指導(dǎo)經(jīng)費(fèi)管理方法的改進(jìn)與完善。

2 高校科研經(jīng)費(fèi)使用及管理中存在的問題及形成原因

2.1 我國高等院校科研經(jīng)費(fèi)使用現(xiàn)狀及監(jiān)管存在的不足和著力方向

目前我國高校科研經(jīng)費(fèi)存在使用緊張與流失嚴(yán)重并存的局面，由浪費(fèi)和管理不到位導(dǎo)致課題經(jīng)費(fèi)使用及配置效率不高，如不加以控制則會嚴(yán)重影響科研質(zhì)量和水平。固定資產(chǎn)購置、使用及日常管理存在疏漏，部分高校科研專用設(shè)備采購保管制度尚不完善，未將固定資產(chǎn)采購成本納入資產(chǎn)管理體系且資源共享性較差，相近課題重復(fù)購置設(shè)備，科研人員享有設(shè)備的使用權(quán)卻往往忽視保管和維護(hù)義務(wù)。另外，科研結(jié)余經(jīng)費(fèi)未按期結(jié)賬及管理的隨意松散給成本核算帶來很大難度，極易出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷違紀(jì)、公款擠占挪用、腐敗逃稅等違法行為，按照相關(guān)規(guī)定，高校應(yīng)嚴(yán)格依照課題結(jié)賬時(shí)間驗(yàn)收并由財(cái)務(wù)部門協(xié)助辦理科研項(xiàng)目結(jié)賬手續(xù)，以便及時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)結(jié)余信息并實(shí)現(xiàn)結(jié)余資金合理配置，但事實(shí)上部分高校重視程度不夠，對科研經(jīng)費(fèi)實(shí)質(zhì)認(rèn)識存在誤區(qū)各部門子系統(tǒng)責(zé)任意識不強(qiáng)，缺乏對橫縱科研經(jīng)費(fèi)的跟蹤管控。科學(xué)的預(yù)算管理是科研經(jīng)費(fèi)合理使用的必要準(zhǔn)備，然而許多項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)未全面準(zhǔn)確反映各項(xiàng)成本，虛列甚至夸大部分開支且對于一些關(guān)鍵成本費(fèi)用如固定資產(chǎn)使用費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬未計(jì)入項(xiàng)目成本，嚴(yán)重影響了成本核算準(zhǔn)確性，立項(xiàng)后科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整程序有待進(jìn)一步規(guī)范完善，科研經(jīng)費(fèi)使用效益需要更全面的過程控制和更精細(xì)的成本核算方法。從系統(tǒng)角度看，各部分缺少配合與溝通，高校科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制仍需進(jìn)一步健全，如課題負(fù)責(zé)人不能及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交完整經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用及結(jié)題相關(guān)事宜的詳細(xì)資料且大部分科研人員即為大學(xué)教師，雖具備很強(qiáng)專業(yè)理論知識與技能，但大都缺少財(cái)務(wù)知識，在制定項(xiàng)目預(yù)算及經(jīng)費(fèi)管理方面難免疏漏，而財(cái)務(wù)人員有時(shí)也會因不熟悉課題項(xiàng)目易形成信息不對稱，造成經(jīng)費(fèi)管理工作上的脫節(jié)，由于各監(jiān)管子系統(tǒng)環(huán)環(huán)相扣，相互依托滲透，因此銜接與各部門的溝通更成為改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理方法重要著力方向。制度層面上，當(dāng)前我國高校缺乏一套實(shí)操性強(qiáng)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源不同，對于橫向和縱向經(jīng)費(fèi)管理方法也存在一定差異。

傳統(tǒng)的科研經(jīng)費(fèi)管理觀念較為陳舊具有被動性，表現(xiàn)為高校財(cái)務(wù)人員不能主動參與科研管理，課題組也未能主動學(xué)習(xí)相關(guān)科研財(cái)經(jīng)法規(guī)，樹立正確思想和自我行為約束；另外，管理理念不能緊跟時(shí)代，學(xué)術(shù)成果轉(zhuǎn)化效率令人堪憂，重點(diǎn)院校及有名氣的學(xué)術(shù)名人往往占據(jù)大量擁有科研經(jīng)費(fèi)的機(jī)會，一些年輕研究者卻得不到競爭性科研經(jīng)費(fèi)。立項(xiàng)中，特別是橫向課題經(jīng)費(fèi)，更應(yīng)引入市場化管理競爭機(jī)制，避免過度向各大名校傾斜現(xiàn)象。科研無形資產(chǎn)一般具有很高經(jīng)濟(jì)價(jià)值，目前部分高校忽視了科研無形資產(chǎn)管理與保護(hù)，成果盜用等侵權(quán)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，而且對科研成果轉(zhuǎn)換重視程度不高，對課題的研究往往停留在理論向理論的層面，難以通過由理論向應(yīng)用過渡，創(chuàng)造較高經(jīng)濟(jì)社會效益的意識淡薄，從側(cè)面也反映出考評制健全的緊迫性。當(dāng)前，我國呈現(xiàn)出研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入不足，投入結(jié)構(gòu)不合理的局面，高校科研經(jīng)費(fèi)雖來源渠道廣泛，專業(yè)面廣但面臨難以統(tǒng)籌管理境地，對于基礎(chǔ)研究的認(rèn)識存在偏見，簡單僵化的科研評價(jià)體系需要改革，引導(dǎo)經(jīng)費(fèi)管理走良性發(fā)展道路。應(yīng)認(rèn)識到，基礎(chǔ)研究在短期雖不像應(yīng)用研究帶來顯著經(jīng)濟(jì)效益，但長期卻會培養(yǎng)大批優(yōu)秀人才，奠定堅(jiān)實(shí)理論基礎(chǔ)。

2.2 高校科研經(jīng)費(fèi)管理方法改進(jìn)的難點(diǎn)及原因分析

國內(nèi)很多學(xué)者對高校科研經(jīng)費(fèi)管理模式進(jìn)行了相關(guān)研究并提出針對性建議，且科研管理部門在方法上也進(jìn)行了大膽嘗試，但課題經(jīng)費(fèi)管理方法的改進(jìn)仍存在較大困難，難點(diǎn)并不是監(jiān)管力度問題，而是對監(jiān)管適度性的把握，因?yàn)檫@不僅影響著經(jīng)費(fèi)使用效率，而且關(guān)乎科研人員積極性和課題組自主權(quán)。經(jīng)費(fèi)問題形式多樣，根本在于缺失制度設(shè)計(jì)，各方責(zé)任權(quán)力界定不清，科研人員智力價(jià)值和學(xué)校對科研活動的間接投入得不到認(rèn)定和保障是違紀(jì)問題頻發(fā)的內(nèi)因之一。高校是科研活動轉(zhuǎn)化創(chuàng)造價(jià)值的場所，科研人員是科研活動的重要發(fā)起人和參與者，二者均為科研活動主體，而在制度設(shè)計(jì)方面卻缺少對知識與勞動價(jià)值的尊重和對高校公共資源消耗等間接投入的有效補(bǔ)償，致使積極性下降系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生對經(jīng)費(fèi)管理與監(jiān)督的抵制。現(xiàn)階段，我國高校一些研究經(jīng)費(fèi)投入不足，對科研經(jīng)費(fèi)的分配未能全面顧及各層級研究工作者且對科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性及重點(diǎn)認(rèn)識不夠深入；課題負(fù)責(zé)人缺乏財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，不能主動補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)管理，特別是科學(xué)制定合理預(yù)算的能力；從管理體制機(jī)制看，我國高校沒有較為完整統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度，在科研成果評價(jià)制度及監(jiān)督機(jī)制層面仍存在疏漏。另外，在進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理方法改進(jìn)缺少系統(tǒng)觀點(diǎn)的植入，從系統(tǒng)看各部門協(xié)調(diào)發(fā)揮各自職能才能更好地運(yùn)行整個(gè)科研活動，合理配置資金投入，尤其是學(xué)校財(cái)務(wù)部門，主動參與到科研活動中提供必要輔助功能更應(yīng)成為工作的習(xí)慣和職責(zé)。

3 高校科研經(jīng)費(fèi)管理的結(jié)合性原則及使用的最優(yōu)路徑探討

3.1 樹立科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)觀，實(shí)現(xiàn)全過程管理

部門分割，資源獨(dú)享和互動缺失難以從根源上提高科研經(jīng)費(fèi)管理質(zhì)量和水平。一項(xiàng)完整的科研活動可分為事前預(yù)算，事中支出管理和事后決算三個(gè)階段，由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)申請、立項(xiàng)、編制預(yù)算和實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核和核算，科研和資產(chǎn)管理部門分別進(jìn)行審核、清查、組織采購、登記保管等環(huán)節(jié)；四部門子系統(tǒng)以項(xiàng)目組為核心，緊密聯(lián)系、相互配合，建立事前、事中和事后全過程管理聯(lián)動機(jī)制和系統(tǒng)有效的高校內(nèi)部全過程科研經(jīng)費(fèi)管理制度。[4]全過程管理強(qiáng)調(diào)的是科研項(xiàng)目實(shí)施的每一階段綜合運(yùn)用優(yōu)秀科研人才、精密儀器及與之配套的科研經(jīng)費(fèi)管理制度、完善的績效考核機(jī)制和健全的審計(jì)監(jiān)管體系，是一種具體細(xì)化的全面管理模式。立項(xiàng)階段，預(yù)算須如實(shí)反映直接和間接費(fèi)用，負(fù)責(zé)編制預(yù)算的科研工作者要學(xué)習(xí)科學(xué)編制預(yù)算的知識和財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)；資金支出階段要杜絕重置固定資產(chǎn)，有交叉或相聯(lián)系的科研項(xiàng)目聯(lián)合攻關(guān)時(shí)可共享設(shè)施，盡量減少資源浪費(fèi)，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，對于違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象要加大懲戒力度，加強(qiáng)合理使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的宣傳教育；結(jié)余核算階段，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部門都要主動，避免溝通不暢、結(jié)題不結(jié)賬造成資金獨(dú)占、資產(chǎn)閑置和經(jīng)費(fèi)流失等現(xiàn)象。

3.2 轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費(fèi)管理觀念，規(guī)范科研資產(chǎn)管理與成果轉(zhuǎn)換

高校財(cái)務(wù)人員要改變被動管理觀念，科研管理部門要主動宣傳法規(guī)政策，確保科研進(jìn)程透明化；科研無形資產(chǎn)若保護(hù)不當(dāng)則會影響成果轉(zhuǎn)化，應(yīng)配備專員評估無形資產(chǎn)未來收益、資本轉(zhuǎn)化，確保保值增值杜絕侵權(quán)現(xiàn)象發(fā)生。[5]高校教師不僅是教學(xué)者，更是科研工作者，因此教學(xué)不僅是考察教師績效的指標(biāo)，科研也不應(yīng)僅停留在理論層面，注重應(yīng)用與科研經(jīng)濟(jì)社會效益更應(yīng)成為今后科研能力與高校綜合實(shí)力的重要標(biāo)尺。

3.3 理清基礎(chǔ)研究與應(yīng)用研究關(guān)系，優(yōu)化科研評價(jià)體系

基礎(chǔ)研究是高校生產(chǎn)的重要成果，其蘊(yùn)含科學(xué)原理的發(fā)現(xiàn)與多學(xué)科交叉融合推動著產(chǎn)業(yè)發(fā)展和工藝創(chuàng)新，然而基礎(chǔ)研究與開發(fā)研究不同，由于研究周期長，短期內(nèi)難以取得顯著成效，因此面臨經(jīng)費(fèi)投入不足和重視程度不高的局勢。不同類型研究需要的經(jīng)費(fèi)數(shù)額投入周期不同，首先要理清偏向理論的基礎(chǔ)研究與側(cè)重實(shí)踐的應(yīng)用研究之間關(guān)系，它們都應(yīng)得到科研管理部門的重視，并且應(yīng)形成連帶效應(yīng)，即重大科技原理突破應(yīng)成為下一步應(yīng)用研究的基石，由此衍生的科研經(jīng)費(fèi)也應(yīng)合理分配，按類管理。科研經(jīng)費(fèi)使用效益也會受科研人員態(tài)度的影響，學(xué)術(shù)評價(jià)與科研成果評估公平公正是科研人員積極性來源之一，規(guī)范合理的智力薪酬能激發(fā)創(chuàng)新潛能，使科研人員專心研究，減少科研經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)、擠占等不合理使用或違紀(jì)行為。

4 結(jié)語

目前，我國高校不僅是培養(yǎng)綜合型、創(chuàng)新型本碩博畢業(yè)生，匯聚專業(yè)型人力資源的重要場所，而且是承擔(dān)許多基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和國家重大基金項(xiàng)目的科研單位。高校科研經(jīng)費(fèi)使用及管理復(fù)雜，問題形式多樣；系統(tǒng)論為重新審視高校科研經(jīng)費(fèi)管理難題及方法改進(jìn)創(chuàng)新提供一種新視角，將科研經(jīng)費(fèi)管理分為投入、轉(zhuǎn)化和產(chǎn)出三個(gè)過程，通過全局思路及制度設(shè)計(jì)、資產(chǎn)管理、人員宣傳、監(jiān)督機(jī)制的全過程跟蹤式管理，希望為促進(jìn)科研無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化和經(jīng)費(fèi)科學(xué)管理提供結(jié)合性原則和方法改進(jìn)的優(yōu)化思路。

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