淺論我國中小企業運營方面的財務管理

畢占平

山東省萊蕪市會展中心

淺論我國中小企業運營方面的財務管理

畢占平

山東省萊蕪市會展中心

現在的時代是全球經濟一體化，國家之間之間的貿易也隨之加快，促進了貨幣的流通速度，進一步使市場內的競爭更加激烈，導致我國經濟以前所未有的速度增長著，并且取得了突破性進展。我國各領域的企業在社會經濟高速發展的環境下，越來越重視新時期下的發展規劃，進而探索出更適合于企業的發展戰略。特別對于中小企業，為了使中小企業能夠更好的生存于日益激烈的市場競爭中，必須是要采取一切行動措施來把財務管理放在第一位，彌補管理中存在的缺陷，使企業的財務管理水平有所提升，提高財務管理水平，保障企業的可持續性發展。

中小企業；運營方面；財務管理

1 我國中小企業財務管理的現狀

在世界各國的經濟中，中小企業都占有非常重要的地位，而我國也不例外。我國中小企業在20多年的發展中，已取得了輝煌的成績，它不僅與與大企業之間具有互補性，可以提供大企業所不能滿足的社會多元化需要，而且用它靈活的運營模式和創新行為，為我國的經濟增長提供了最基礎的原始動力，在安置就業方面也起到了很大作用，對我國經濟發展和社會穩定起到了舉足輕重的作用，是我國國民經濟的重要力量。目前，在經濟全球化的背景下，企業裁員、并購及流程再造等各種變革，使得企業里的財務問題日益突出，這些問題已經引起了各方面的關注，中小企業尤為突出，但是，中小企業舉步維艱，管理能力存在局限性，尤其財務管理方面，只有從不同方面不斷加強管理才能確保企業健康持續發展。就現在我國的經濟環境來看，我國某些中小企業一方面忽略了財務管理的中心地位或核心地位，使得企業管理僅僅局限于生產經營模式的管理格局當中，使得企業財務管理沒有充分發揮到它本身的作用。另外，我國中小企業由于發展規模比較小、資金投入的金額有限、技術創新的能力不夠的局限，所以在財務管理的工作方面的發展狀況非常不樂觀，這就需要中小企業加以改進，另一方面，因為受到了宏觀經濟環境下的變化和體制下的改變，中小企業在加強財務管理的方面也遇到了特別大的障礙。我國的中小企業應該找到適合我國本身的財務管理模式，這樣我國的中小企業才可以更好的發展。所以要針對中小企業發展中的每一個可能會面臨的問題與矛盾，采取盡可能的有效措施，以營造出中小企業能夠健康發展的空間。

2 我國中小企業財務管理存在問題

2.1 資金短缺，融資困難

當企業逐步發展，規模逐漸擴大時，這些渠道的融資無法填補資金需求的缺口，導致企業資金短缺，運營困難。中小企業受自身生產規模小、信譽度低、破產率較高等限制，難以獲得銀行信貸融資。而且中小企業資產負債率較高，增加了資金供應方的風險，資金供應方為了補償風險損失，必須提高資金價格或者減少為中小企業提供資金；二是中小企業沒有規模優勢，必須通過間接融資方式融入資金，支付更高的資金成本，降低盈利能力。

2.2 投資能力弱，缺乏科學性

不少中小企業面對越來越激烈的市場競爭和越來越多樣化的投資風險，缺少理性的投資判斷和投資意識，不敢進行產品或項目投資。也有一些企業經營者盲目投資，來提高技術改造能力和產品開發能力，最終因為缺少科學的投資管理模式和規范的投資管理方法而導致公司遭受了嚴重的損失。一些中小企業財務人員由于整體業務素質不高，不懂得如何識別判斷風險和及時規避風險，而且財務管理缺乏獨立性和自主性，受中小企業經營者和管理者的左右，致使財務管理工作無法按照科學的方式來開展。財務狀況不能通過會計報表如實的反映，先進的財務管理方法也得不到適當的應用。

2.3 財務控制力薄弱

一是中小企業普遍存在重銷售、輕理財的現象，財務控制制度不健全，致使企業財務管理難以維持經營；二是沒有建立嚴格的賒銷制度和應收賬款催收措施，應收賬款周轉率過低，甚至部分應收賬款變成壞賬；四是中小企業存貨控制比較薄弱，一般僅采取壓儲法，而ABC分類法、經濟訂貨量及定額管理法等先進管理方法卻沒有受到采用，對原材料、周轉材料、在產品、產成品等管理不到位，資源浪費嚴重，存貨周轉率低，造成資金停滯、周轉遲緩。

3 完善中小型企業運營財務管理的對策與建議

3.1 加強自身融資能力

由于中小企業經營規模較小、不能抵御市場帶來的較大風險，因此應根據自身目前的狀況考慮，重點把資金投放到回資較快、風險低的項目，使資金使用恰到好處，對以后拓寬企業金融渠道方面，效果明顯有效。①將投資多元化，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業財務管理水平。不能集中在某一個項目上，應適當分散，這樣才能降低風險，積極優化資本結構，充分提高自身的融資能力。②銀行可以以中小企業的存貨作為抵押品，或者是應收款，或者質押擔保中小型科技企業享有的專利權，支持中小企業融資，鼓勵企業發行債券，并使中小企業參與債券市場。目前已有相關法律法規對此作出了相關規定。

3.2 財務管理理念的轉變

無論是大企業還是中小企業，財務管理都有利于實現股東財富的最大化或企業價值的最大化。中小企業所有者要充分認識到財務管理是企業管理的核心內容，企業的財務管理可以作為一種經營管理手段，保證企業價值最大化目標的實現。積極推進產權改革明晰產權、建立規范的企業產權制度，是企業持續發展的制度和組織基礎。因此，中小企業發展到一定階段后，必須進行產權制度改革。通過規范產權改革，一是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產權結構，防止“一股獨大”，二是建立起股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業的治理結構。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織架構和決策機制，為進行良好的財務管理構建制度和組織基礎。

3.3 完善企業內部財務管理制度

要建立完善的財務制度，包括：報銷制度。規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序；財產管理制度。加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法。現金和銀行存款的管理制度。主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。應收賬款管理制度。應收賬款過多往往造成企業流動性不足，資金周轉不靈，形成企業風險。因此，必須設立有關管理制度，指定專人加強管理。成本分析制度。成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業管理者應隨時了解企業的收、付、余情況，了解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員要定期向管理者提供成本費用方面的明細表，幫助管理者作成本分析，進行成本控制、效益測算。建立工資、福利制度。財務人員要在企業成本允許的范圍內設計出合理的工資、福利制度，以調動企業職工的積極性，留住人才。

3.4 提高財務管理人員職業素養

首先，提高職業道德素養。財務管理人員關系著企業財務對企業重要性不言而喻同時也是企業內部最容易出現職業舞弊行為的部門。財務管理人員其職業道德素養是防止財務舞弊的第一道防線也是最重要的防線，如果財務管理人員職業道德素養不高那么會計法規會計準則公司規章都將無法避免其財務舞弊行為。必須要提高財務管理人員的職業道德素養，在工作中堅持原則堅持會計準則絕對不弄虛作假。面對利益的誘惑或者上級的壓力能夠堅持自我職業道德完成自己本職工作。同時會計管理人員還要能夠保守企業商業機密，不能為了私利做有損企業利益的事情。其次，財務管理人員還要有很強的法律意識。職業道德自我約束自然是最佳辦法，但是道德約束力必定有限面對誘惑道德約束力顯得蒼白無力。財務管理人員的法律意識能夠有效的約束其在工作中的行為，面對法律的嚴懲和金錢的誘惑法律意識強自然會抵制誘惑堅持自身會計行為。財務人員擅自挪用公款甚至伙同他人竊取公款的行為也屢見不鮮，還是因為法律意識弱面對金錢誘惑存在僥幸心理。

3.5 合理控制企業成本

對于企業的財務管理來說，最為主要的就是進行成本控制，因此，中小企業必須要采取相應的措施，科學的進行成本控制，進而實現企業利潤的最大化。首先，中小企業必須要用現代管理理念為基礎，對全體員工記性成本控制宣傳，保證每一位員工都能認識到控制成本對于企業的重要性，從而盡可能的提升企業的財務管理水平。中小企業的各個部門應該結合自身的實際情況，積極的進行成本管理小組建設，對于本部門成員的具體工作進行考核，通過降低成本的績效考核制度，促進工作人員降低成本的積極性。與此同時，還要強化對于企業員工的專業知識以及成本控制理論宣傳，通過促進其整體素質的提升，更好的發揮出成本控制的作用。其次，在激烈的市場競爭當中，中小企業想要獲得更好的發展，不僅需要積極的適應國家的各種政策，還要從自身出發，努力促進自身管理水平的提升。只有促進自身管理水平提升以后，才能更加有效的開展成本控制，通過合理財務預算的制定，盡可能的降低企業在發展當中所面臨的風險，促進企業規模的擴張。

4 結語

我國中小企業要正視企業在發展過程中遇到的問題，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力。處理好企業與各方面的財務關系，運用各種方法加強企業的財務管理，運用正確的財務管理方法管理企業改善我國中小企業財務管理的現狀，使企業能夠更好的對我國經濟增長做出貢獻。

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[2]劉廣峰.我國中小企業融資管理問題研究[D].山東大學，2015.

[3]黨萬麗.淺論我國中小企業財務管理及其完善[J].經營管理者，2015，19：73.

[4]劉秋月.中小企業財務管理中的稅收籌劃問題研究[D].武漢紡織大學，2014.