科研經費管理存在的問題及對策探討
——基于科研單位的科研經費現狀

中國電子科技集團公司第五十研究所　邵　菲

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科研經費管理存在的問題及對策探討
——基于科研單位的科研經費現狀

中國電子科技集團公司第五十研究所邵菲

我國高度重視科技創新，而且對科技項目的投入在不斷加大，同時建立了多項科研經費管理制度與監督辦法。但是，許多科研項目的承研單位對科研項目經費的管理相對薄弱，疏于對科研項目經費預算和執行的管理，科研經費的使用未能達到預期目標，導致科研經費成為“唐僧肉”，背離了設立科研經費的初衷。筆者通過對所在單位和所處行業的科研經費現狀進行了分析，并提出了可行性建議。

科研經費 經費現狀 管理建議

科研經費泛指各種用于發展科學技術事業而支出的費用。經費來源主要分為縱向科研經費、橫向科研經費、企業自有資金投入三類。隨著國家科技投入的增加，如何按照科研經費管理辦法合理、規范地使用及管理科研經費，提高經費使用效率成為企業發展的重要環節。

國家出臺的一系列科研經費管理辦法及監督管理辦法對科研課題及經費的申報、評審、立項，執行和結果的全過程，建立了嚴格規范的管理制度和程序，使科研項目和資金配置更加聚焦國家經濟社會發展重大需求，基礎前沿研究、戰略高技術研究、社會公益研究和重大共性關鍵技術等方面的研究顯著加強，財政資金使用效益明顯提升，科研人員的積極性和創造性得到充分發揮，科技對經濟社會發展的支撐引領作用不斷增強，為實施創新驅動發展戰略提供有力保障。

1　科研經費的現狀

1.1社會輿論導向模式化

隨著信息化的發展，科研經費使用情況隨處可見，多以“科研經費創新高，較之上年增長××××%，投入×××萬元，居×××領先”等詞句為主干進行宣傳，但是真正用到實處的科研項目屈指可數。據中國科學技術發展戰略研究院的統計顯示，我國有320多萬名研發人員，居世界首位，科技創新能力僅排世界第19位；我國國際科學論文數量已居世界第二位，本國人發明專利申請量和授權量分別居世界首位和第二位，但能“賺錢”的很少，可以產業化的科研項目僅占10%。社會輿論過分重視科研經費投入，忽視科研項目的實際作用是影響科研經費使用的因素之一。

1.2違規使用科研經費的原因分析

自2013年起，各地高校及科研院所均不同程度地曝出各種違規使用科研經費的事件，影響廣泛，直接導致公眾對科研經費有效使用產生懷疑。如何引發經費“貪腐黑洞”，筆者認為原因有三。

1.2.1政策原因——科研項目申請“行政化”，經費落實“常晚點”

科學研究本身就是對未知事項的探索，無論時間進度、成本預算以及質量，在執行中都有著許多的未知因素，結果不可預料和預見。因此，在科研項目管理程序上“先立項、編預算、后管理”的制度是引發科研經費“被”使用的重要原因之一；其次，相關機構設立《科研項目指南》，指南編制的初衷是結合現階段發展的薄弱環節有針對性地提出研究方向，但結果卻成了不少企業、科研院所“跑部錢進”的指南；最后，經費不按時撥付，行政機構對項目管理實行兩條線，批準立項是科技部門，資金管理是財政部門。年初立項，年末到賬，卻又考核當年經費使用情況，在這種情況下，經費加塞成為應對辦法。

1.2.2承研單位對科研經費管理不重視，科研項目按期完工即可

科研經費超預算使用，擠占挪用情況較多，預算數與實際發生數差異較大時未按規定進行預算調整報批。根據《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定》(財教[2011]434號文) “課題總預算不變的情況下，直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算如需調整，課題組和課題負責人根據實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由課題承擔單位審批，科技部或相關主管部門在中期財務檢查或財務驗收時予以確認。設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費預算一般不予調增，如需調減可按上述程序調劑用于課題其他方面支出。間接費用不得調整。”

1.2.3研制人員對科研經費使用不關心，科研項目技術指標到達即可

科研經費來源有縱向、橫向和自籌，縱向課題多數是國家或省部級指定課題，投入往往“不差錢”，橫向課題主要是企業和兄弟單位的合作開發，科研項目“不看過程只看結果”，造就了科研人員拼命跑項目，對課題實際作用和經費使用是否合理、合規漠不關心，只要達到合同要求即可。

1.3科研經費使用現狀

1.3.1重技術，輕財務

在實際工作中，科研項目的管理者以科研人員居多，從其本身的專業角度出發認為科研項目主要的難點是項目中的技術難度，相對經費使用情況不甚關注，更有項目管理者提出“財務只要記好賬，付對錢，其他無關”的觀點。

1.3.2重立項，輕預算

筆者多次參加科研項目立項申請會，會上對項目的技術指標及預期目標的討論時間遠大于經費預算討論的時間，與會人員時常提出經費預算無關緊要，反正總體單位會調整的觀點。經費預算以申請的經費為目標進行分解，通常做法是拍腦袋、隨便湊合借鑒同類項目的預算數，并沒有從項目的實際方案進行可行性論證和經費預算，導致項目研究進程過半，經費未按照預算執行。

1.3.3重驗收，輕使用

每到科研項目結題待驗收時，項目組會就課題財務驗收問題進行緊急磋商，對預算執行不到位的明細經費提出調整方案。為什么會出現這種情況，主要是項目順利驗收后下年度的項目申請才能順利開展。

2　對科研經費管理的建議

2.1樹立正確的價值觀，堅持正確的價值導向

現實與理想發生沖突時，科研人員面臨著對科研價值觀的選擇：是隨波逐流，還是堅持本源、 腳踏實地？只有堅定信念，遵規守紀，培養自我的“底線思維”，牢牢樹立誠實守信、開拓創新、志存高遠的價值觀才能做出正確的價值導向，使科研人員面對各種誘惑和利益的時候能夠自律。

2.2社會輿論傳播需要正能量

社會輿論傳播的著眼點應從科研經費投入量的排名表轉移到科技成果轉化率，通過科研項目“落地”的社會效益與經濟效益的大力宣傳，提高科研經費使用新聞正能量，減輕公眾對暴露出來的科研經費“黑洞”的負面印象。

2.3完善政策建設體系

科研項目管理必須嚴肅財經紀律，加強科研經費管理制度建設，更新“科研創新”管理理念，改變“研發”管理方式，優化“科技”管理政策。科研項目行政管理機構要做好“引導者，守夜人”的角色，為科技的可持續發展做好奠基石。

2.3.1科研項目“責任框架內享受自由”管理方式

我國的科研經費管理制度經費預算內容有17項(匯總不同的經費管理辦法)，分別是材料費、試驗費、事物費、設計費、差旅費、專用費、技術引進費、勞務費、燃料動力費、加工測試化驗費、設備費、固定資產使用費、會議費、設備費、管理費、不可預見費等。其中，對科研人員的工資性支出是不允許在科研項目中列支的。然而實際工作中科研項目支出占絕大部分的是人工成本。其次，每個科研項目都要求設備費是本項目專用的，非專用設備不得計入，那就逼迫項目組每次申請必須有設備購置預算，項目結題時突擊采購，從而造成不必要的浪費。

因此，建議規定科研經費不能用于哪些用途，除此之外則對經費使用不再進行強制約定。在有一定彈性的使用規定后，項目組可以根據項目的實際情況進行經費的合理支出。

2.3.2科研項目落地管理方式

早期的科研活動以“論文導向”使得科研成果以發表論文作為主要衡量指標，以及科研人員評職稱的重要依據。之后研究成果便束之高閣，國家的經費投入打了水漂。根據經濟社會發展的重大技術需求，科研立項應貼近市場，以產品為導向評價科研項目成功與否。

只有科研項目產業化才能帶來一定的經濟效益，改變科研項目管理方式，從結果定補助，一方面刺激有想法、有能力企業的研發積極性；另一方面提高科研項目的實用性。科研項目也不是個個成功，也允許失敗案例，失敗的科研項目投入可以通過第三方機構的評估予以認定，由國家和企業共同承擔。

2.3.3科研項目首席負責人制

根據項目的實施內容，預期技術指標，項目實施進度，經費預算，驗收達標要求等內容提出具體的規定，明確“發包方”與“承包方”在項目研制過程中應承擔的權、責、利，遵章辦事，確保科研項目順利實施。

2.3.4科研經費核算體系統一

目前，科研經費核算根據資金來源可分為7類，會計科目核算有17項，其中：通用會計科目有9個，非通用的會計科目為8個。不同的歸口管理部門在對經費預算、決算都采用各自的經費核算方式，對企業而言就必須滿足不同的經費核算要求，無形中增加了企業對科研經費管理的難度。例如：國防科工局經費管理辦法中設置的“試驗費”科目在“863”項目中設置為“測試化驗加工費”，科技部經費管理辦法中設置的“技術引進費”科目在科工局經費管理辦法中定義為“專用費”。因此，建議統一科研經費核算體系，不僅方便企業歸集科研經費，也方便歸口管理部門集中統一核算，專款專用。

2.4對承研單位的管理

2.4.1 制度建設：“拿誰的錢，按誰的規定辦”

應根據科研經費來源建立科研經費管理制度，分項目進行管理，同時利用現有的財務信息系統設置一大項國撥、自籌兩小項的2級項目管理模式，加強國撥資金的管理。

2.4.2 經費使用：全周期管理

項目全周期管理涉及以下四個方面。

(1)科研項目的經費籌集過程。立項之初，財務人員介入預算編報，根據各經費管理辦法，結合同類項目經費使用情況給予項目經費預算指導。

(2)科研項目的經費支出過程。項目實施過程，跟蹤項目預算執行情況，及時與項目負責人反饋經費使用情況，對項目經費使用不足進行警示。經費超支及時報批預算調整，做好報審記錄，以備審查。

(3)科研項目的經費結算過程。項目驗收階段，積極配合項目負責人做好經費歸集工作，使之在驗收審計過程順利通過。同時關注驗收審計過程中的有關數據、問題和建議，惟有不斷積累，才能為后續的經費管理改進提供堅實的基礎。

(4)科研項目的經費總結過程。建立有效的溝通機制，傾聽科研人員和下級管理部門對科研經費管理的意見，及時進行有效的政策解釋和修訂。

2.5研制人員對科研經費的使用要承擔起責任

研制人員不再是悶頭搞研究，抬頭提要求的科研人員，而是需要他們不僅技術過關，還要樹立合規、合理使用經費的概念，每做一步科學研究都要考慮到經費的使用。

［1］ 財政部，科技部.關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知［Z］.2011.

［2］ 趙明芳.國家科技經費核算及管理存在的問題探析［J］.新財經（理論版），2012（9）.

［3］ 廖淑瓊.科技項目管理存在的問題及對策研究［J］.廣西大學學報（哲學社會科學版），2008（9）.

［4］ 王飛.怎么看科研人員的價值觀［N］.科技日報，2011-3-15.

F273.1

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2096-0298（2016）07（c）-149-02