對企業內控管理體系建設的思考

馮麗婭

摘 要：在企業內部實施內部管控制度，是符合我國資本市場發展需要的，與企業自身的發展管理要求是一致的。本篇文章介紹了企業內控管理系統建設的重要作用，并分析了目前我國企業在內部管控方面存在的問題，最后提出了相應的改進措施，希望能對提高企業的內控管理水平有所幫助。

關鍵詞：企業內控；內控管理；系統建設；思考

伴隨著我國經濟水平的不斷提高，我國企業發展的速度也不斷加快，我國關于企業管理制度也在發生著重要的變化，我國企業管理制度必須逐漸與國際社會經濟相適應。為了更好地提高企業的管理水平以及應對國際市場的競爭，企業就需要不斷的強化自身的管理制度，提高內控系統建設水平，強化企業的風險意識，保證企業能夠長遠發展。

一、企業內控管理系統建設的重要作用

企業內部管控系統的創建是為了滿足我國企業發展，更好地與國際企業相聯系。我國在2006年就央企風險管理發表了一項報告，這項報告的頒布明確的說明了關于風險管理已經成為了我國央企的重要管理內容。而在2007年，我國相關部門共同成立了企業內部管理標準委員會，這個協會的成立是為我國企業的內部管控標準制定提供指導，創建一定的標準，要充分的結合國際企業的成功經驗，在科學、先進的管理制度以及方法上要緊隨國際發展，推動我國企業內部管控制度向著國際化的方向邁進。

在企業內部創建管控系統的時候要注意與國內外市場經濟發展要求相一致。要在企業本來的管控水平基礎上進行內部管控能力的提高。完善企業的各項工作管理制度，提高企業的市場競爭力。創建一套完善的企業內部管控系統能夠有效的提高企業管理水平，能夠促進企業內部每一個部門之間的工作完成質量，有效的提升企業內部的團結力，使企業有樹立風險意識，從整體上提高企業的管控能力，為企業進一步的發展奠定良好的理論基礎。

實施企業內部管控系統創建的意義以及影響十分的深遠。這不但是國內資本市場監督管理的要求，也是企業經營發展的重要需要。

二、企業內控管理體系建設主要問題

1.企業對于內控管理體系不夠重視

伴隨著世界經濟水平的提高，企業與國際的不斷接軌，我國大中小企業在發展的過程中遭遇了越來越多的風險。可是我國很多企業在進行經營的時候大都注重企業的生產、營銷以及技術創新，卻輕視企業對于內控管理體系的創建，加之風險管控意識比較薄弱，在企業風險評估方面存在很多問題。這些年來，伴隨著內部管控體系的不斷深入，我國國有企業也逐漸在企業內部管控方面擴展和實施，很多企業在內部建立了管控機制，并且也設立了管控部門，可是在實際的落實過程中，因為進行內部管控制度創建的人員不具備足夠的經驗，缺乏相關的培訓過程，造成了他們在創設制度的時候效率比較低，甚至是內部管理體系缺乏實用性，企業對于內控管理體系沒有引起足夠的重視。

2.相關機制欠缺

企業內部的監督管控系統主要包括兩個方面。第一，內部管控；第二，企業外部管控。從企業自身的情況來說，我國現在實行的企業內部管理監督系統主要包括：企業的監事會，企業的獨立董事以及內部審核管理系統。其職責不僅需要對企業內部信息的管理、檢查、評估以及審核認真實施，還需要對企業內部管控的最終效果進行審查，保證企業的正常運轉。可是，現在很多企業的監督管控以及審核主要由企業內部審核管理機構開展，我國內部審核機構最開始是為了響應國家的號召而創建的，很多企業疏忽企業內部審核的重要性，在審核過程仍然存在一定的缺陷，所以在進行管理的時候往往是顧后不顧前。企業將重點放在了對財務報表的審核上，卻忽視了對企業發展的狀況進行評估。并且，企業的內部審核機構通常情況下都是由公司的管理人員進行管理，具有很強的依賴性，在進行內部檢查以及評論管控方面存在著不合理的地方，沒有充分的體現其應有的職能。

從企業的外部發展情況來講，我國的企業已經形成了政府監督以及社會層面監督的雙層監督系統。因為每個監督主體之間缺乏溝通，并且信息傳遞不順暢，造成了監督管理方面存在混亂的情況。除此之外，企業的競爭管理機制不規范以及對會計師的監督管理不全面導致企業的會計從業人員的作用沒有充分的體現出來。企業的會計從業人員在審查核計的過程中存在走過場情況。這種情況導致企業的監督管理成為擺設。

3.企業內部法人管理構造不完善

完善企業內部法人管理構造。規范完善的法人管理制度，加強各個部門之間的管理、監督機制，形成各個部門之間相互監督、相互協作的管理模式。完善企業內部法人管理結構直接影響著公司的發展。可是，我國還處在一個經濟發展的初級階段，存在著很多內在法人管理的問題，企業內部機構部門出現重疊的現象。在監督方面存在不健全的現象。董事會不能充分發揮其監督和控制經理層的作用，容易造成在沒有可行性論證情況下的隨意決策，導致決策失誤。

三、企業內控管理體系建設的優化措施

1.提高企業對內控管理體系的重視程度

提高對企業內部管控系統的創建水平。讓企業認識到內部管控系統的重要性。通常情況下，企業將財務預算、資金統計、項目實施以及物資的采購以及產品的銷售都當作企業發展的重要內容，是企業有效規避風險以及化解難題的重要所在。企業應該重視對企業內部管控體系的創建，這樣做有助于企業內部管理順暢有序的進行，有助于找到問題的關鍵，有助于提高企業的管理水平等。

2.制定完善的相關管理機制

開展科學有效的企業內部管控系統。需要創建完善的管理機制以及方案。我國的政府相關管理部分制訂了企業內部管控的基本要求，主要目的是提高企業內部管控質量，創立一定的規范，幫助企業進行統一的內部管控，以及創建相關的標準，這樣一來，不但能夠從根本上提高企業財務管理的質量，保證每個投資人員的自身權利。而且有助于幫助公司按照國家規定來進行公司的管理，完善相關管理機制，提高企業風險管控能力，幫助企業進行管理提供有效的依據。

創建完善的企業內部管控機制，需要依照嚴格、科學、詳盡的規則，根據本公司的實際情況以及發展特點，制定出相關的管理制度。因為，我國現在的國有企業規模都比較大，并且企業內部機構比較多，層次也比較復雜，企業信息數據比較繁瑣。所以必須要深入的結合企業的實際情況進行研究和管理。通過開展相關的調查研究，進行重點的總結和整理，創造出科學合理的內部管控制度。企業應建立專門的內控管理部門，以保證內部控制制度的有效運行，目前較大的國有企業都建立了專門的職能部門來全面負責實施內部控制工作。最終達到健全組織、明確職責、健全制度、規范運行的目標。

3.健全企業法人管理構造和企業監管系統

健全企業內部法人管理構造，追求企業內部科學、合理的管理，平等的分配崗位的權利與義務，保證企業政策落實到實處。明確的將企業的管理機構以及企業的決策機構權力相分離，達到一種相互制約，相互促進，相互提高的管理模式，做到從根本上提高企業的內部法人管理結構。除此之外，提高外部獨立董事人數，提高外部獨立董事的自身作用，對公司經理以及相關管理部門實施有效、科學的監督。完善企業內部的審核機構制度，強化企業內部審核的獨立性，全面認識到內部管控機智的重要性，充分擴充企業內部審核的作用，不斷強化內部系統的監督。強化對企業內部各個管理部門的監督，保證企業內部的各項工作能夠合理分配，合理管控。

四、結束語

總而言之，在企業內部創建內部管控系統是我國企業走向國際化的必經之路。可是這是一個漫長的過程，不可太追求速度，而忽視質量。在企業內部創建管控體系的時候，要充分結合國內外的先進經驗，根據企業的發展情況以及調查研究情況，創建一套全面、客觀、科學的內控體系，并且實現科學有效的實施。提高對企業業務開展過程的管理水平，加強企業的風險管控措施，強化企業運行的監管措施，為企業科學、客觀、長遠的發展提供有力的支持和維護，從根本上解決企業的發展困境。提高企業內部的管控質量。

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