企業財務風險管控體系的構建與實踐

陸嶸蓉

摘要：本文將探討企業財務風險管控體系的構建和實踐。通過對財務風險的脈絡進行分析，強調企業的財務風險體制建設，以期加強企業的凝聚力和核心競爭力，并為企業創造新的利潤增長點。企業的財務風險由來已久，怎樣做好財務風險管控體系的建設，是當前亟待解決的問題。

關鍵詞：財務風險 管控體系 構建 實踐

伴隨世界經濟一體化進程加快，企業所遭遇的風險也變得五花八門，而企業要想在競爭漸趨白熱化的市場競爭中站穩腳跟，甚而獲得更大程度的發展，都必須管控風險。對企業財務風險管控來講，不能只重視財務風險管控的具象化模式，還要重視戰略管理的手段，以企業的內部環境為切入點，注重財務風險的方略制定和策劃，將眼光放長遠，科學地預防財務風險，使企業實現可持續發展。

一、財務風險概念闡釋

財務風險是企業財務構造不科學、融資失誤使企業可能喪失債務償還能力而致使投資人的預期收益下降的風險。財務風險是企業財務管控時必須解決的難題。而財務風險是不隨人的主觀意識而轉移的，企業要想預防財務風險，就必須訂立可靠的舉措來盡量規避或減輕風險，不能完全清除風險。

二、企業財務風險管控體系的構建與實踐

企業財務風險管控是一項系統工程，它有利于企業長遠戰略的實現并存在于企業的各項經營管理活動中。而風險管控并非一直躲避風險或使風險最小化，而是在一個特殊環境中通過設置目標、甄別風險、面對風險，并將風險管控在可控的范疇內的過程。

（一）強化企業財務風險管控體系，實行綜合方略，預防外匯風險

企業外部財務風險的管控通常就是指對企業由于外部環境變化而導致的財務風險實施管控。例如：適當調節財務管控策略或改良管理手段、建設并健全財務管理體系、設立專業的財務管控部門、打造專業素質和職業操守過硬的財務管控隊伍、完善財務管理相關體制、提高各類基本工作的效率，使企業的財務管理體系得以正常運轉，進而提升企業對財務管理外部環境的適應能力，并提升其應對能力。

1、挑選好結算貨幣

在協約簽訂前應謹慎、仔細解析外匯形勢，進而挑選符合本公司實際的外匯結算手段。對出口營銷、進口設施和原料采取多幣種結算模式，減少單一外國貨幣匯率起伏給出口帶去的不良影響。另外，還應增添出口買賣中本幣的結算。

2、實行貨幣保值條例

為消除匯兌損失的負面作用，應將本公司的競爭態勢與市場策略進行有機結合，與重要用戶一起擔負本國貨幣升值風險，并采用嚴謹的提價舉措，部分轉移匯率波動的風險。

3、提早或推后外匯結算并實行差額結算

例如：我國對美國出口，為預防截止日到來那天應收貨款匯率下挫而形成損失，就要與金融部門訂立協約，將此類外匯依照若干月的遠期匯率賣予金融機構，如此不論匯率怎樣起伏或市場怎樣調節，企業都能得到預期收益，進而規避風險。

（二）健全內控體制和公司治理部門、風險管理部門

企業應建設內控的激勵制約體制，將各責任科室和全部職員的內控狀況歸入績效考評系統，以加大內控的力度。透過動態的、緊跟時代的改革，在持續改良和健全的前提下，設立方略執行機構、系統開發與解析機構、信息管理辦公室、法律援助機構等等。各機構應互相協作，透過甄別風險、評價風險、明確風險方略、層層匯報等舉措使風險能被控制在一個可接受的范疇內，保障領導層在決策時有一定的參考依據。

（三）預防企業財務風險

1、管控風險元素，降低風險

因為現代企業集財務風險、商品風險、市場風險、供應風險于“一身”，風險控制變得越來越困難，同時期繁雜性和起伏性也在增大，依據全面風險管控目標的確立，不應將風險管控的目的限制在方略、運營、匯報以及合規等具象化的目標上，而應以整體運營目標為中心，進行風險管控。

2、管控風險發生次數和減少風險毀壞程度

降低風險的途徑有：精準的預判、對策略實施多元化挑選和有關替代；第一時間與當地政府機構共享信息；在開發新商品時，進行市場調查和研究；利用多行業、多領域、多項目、多種類的投資弱化風險。

（四）利用風險管控模式來轉化風險

對有幾率對企業造成毀滅性的打擊的項目，企業應采取一定的手段轉移風險。

其中的手段包括：可以借助保險公司的幫助；采用合資、聯合經營、聯合研發等舉措分化風險；透過技術出讓、租賃運營與項目外包等手段轉移風險；訂立長期合同等等。

即是說，在財務風險管控的前提下，實施全面風險管理。而全面風險管理應與它類的管理工作緊密相連，將風險管控的各類需要與集團管理中的業務程序相糅合。

（五）承受風險，風險自己擔保或擔負

風險自保，是指企業留下一筆風險金，在生產運營的過程中，有規劃地計提減值準備等等。風險自擔，是指風險造成損失后，直接將損失計入成本中，或沖減利潤。

（六）策劃好管控籌資風險的重要舉措

管控籌資風險的重要舉措包括：提升資金使用效益，減少投入風險；重視籌資杠桿，適當負債經營，優化資金構造；合理調配資金，保障資金的流通；成立償債資金，強化風險自保能力；穩妥處置財務失策，保障企業實現可持續發展。

三、結束語

在世界經濟一體化進程不斷加快的當今時代，企業應對財務風險引起重視，這是預防風險的基礎和保障。在意識到管控財務風險的必要性后，應打造風險管控系統，強化風險管理，合理、科學的預防風險，使企業實現風險管控的大目標。

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