鐵路非運輸企業資金集中管理及風險控制思考

黃志勇

摘要：資金管理和風險控制都是企業現代化管理的重要內容。筆者圍繞鐵路非運輸企業改革，分析其資金管理和風險控制的現狀，并重點就當前鐵路非運輸企業在資金管理及風險控制中存在的問題提出了建議措施。

關鍵詞：鐵路非運輸企業；資金管理；風險控制

中圖分類號：F253 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）09-0160-01

一、相關概述

伴隨著我國鐵路管理體制的改革深化，鐵路非運輸企業的經營環境發生了重大變化，企業在日常的管理經營中所面臨的風險及不確定因素也越來越多，資金管理和風險控制在鐵路非運輸企業管理中的地位越來越重要。風險管理不到位很可能會使得鐵路非運輸企業生產管理存在問題，影響到鐵路非運輸企業改革的效率。資金管理和風險控制是否到位直接關系著鐵路非運輸企業的科學化管理水平及財務成果，有效提升資金管理水平，及時防范化解財務風險，對于鐵路非運輸企業改革的不斷深化，提升競爭能力具有重要的現實意義。

新的運營環境下，鐵路非運輸企業財務資金管理的形式越來越多，銀行存款、期貨、國庫券以及股票等都成為鐵路非運輸企業資金的表現形式，給鐵路非運輸企業籌資以及投資活動風險增加了壓力。鐵路非運輸企業財務管理者需要及時關注到鐵路非運輸企業可能遇到的匯率風險、利率風險以及表外風險，有效識別并規避風險，改革原有的財務資金管理模式，充分利用運營市場發揮增強效益的優勢。

二、鐵路非運輸企業資金管理與風險控制現狀

外部環境對于鐵路非運輸企業財務管理的重要性日益凸顯，這也進一步增強了財務資金管理在整個鐵路非運輸企業管理中的地位及作用，要求鐵路非運輸企業加大財務分析力度，及時識別并防范金融風險，重視財務風險危機預警，合理籌劃鐵路非運輸企業資金活動，明確鐵路非運輸企業財務資金管理目標，降低鐵路非運輸企業資金使用成本。新的金融市場環境下，鐵路非運輸企業財務資金管理的組合方式更加豐富。隨著金融市場的擴大，資本市場、貨幣市場 、保險市場以及外匯市場等業務不斷擴展，金融環境的擴展也為鐵路非運輸企業籌資、投資、閑置資金的有效利用提供了更多的機會，也進一步豐富了鐵路非運輸企業財務資金管理的組合方式和手段。

鐵路非運輸企業在進行財務決策時常常是依靠主觀判斷或者經驗決策來進行，財務管理的科學性難以保障，這常常會使得鐵路非運輸企業財務管理的預定目標難以實現，降低了財務管理的效率。鐵路非運輸企業的財務資金管理和風險控制體制相對于市場經濟發展水平和現代化企業管理要求來講較為滯后，這主要是由于鐵路非運輸企業受制于之前的計劃經濟管理體制，政企不分，這樣一種管理模式和管理性質很難適應市場經濟管理要求，很可能帶來較大的財務風險，影響到鐵路非運輸企業的發展。

三、鐵路非運輸企業強化資金管理與風險控制建議措施

（一）積極提升自身財務資金管理水平

在原有的資金管理方法中，現金流量調整貼現法應用較為廣泛，但是在新的運營環境下鐵路非運輸企業財務資金管理面臨著新的折現模式。新的運營環境下，鐵路非運輸鐵路非運輸企業面臨的財務管理內容越來越多，通過采用現金流量貼現適用于復雜的金融環境，以此來有效規避新金融環境下的財務風險，降低鐵路非運輸企業運營成本。需要不斷創新財務管理方法來與之相適應。

運用會計收益的折現收益模型，資料相對容易收集，運用比較廣泛。正是基于此，鐵路非運輸企業可以積極運用新興的財務管理方法，剔除掉金融風險折現率，這樣鐵路非運輸企業財務管理的實際操作更加貼近新的市場環境管理需要。但同時也需要注意到在運用這一方法時也存在著一定的弊端，這主要是由于收益的權責確認原則以及選用的不同的會計政策，導致實際價值跟評估結果之間有差距，會給鐵路非運輸企業的財務管理決策帶來誤導，產生財務風險。

（二）進一步健全完善自身風險管理機制

鐵路非運輸企業管理層需要提升風險管理意識，設置風險管控的原則和流程，將風險管控的范圍擴展到鐵路非運輸企業管理的整個環節，尤其重視對于鐵路非運輸企業財務資金管理的管控，從制度、程序上減少人為風險因素的干擾，確保鐵路非運輸企業籌資、投資渠道的安全有效，規避鐵路非運輸企業財務風險的發生。在新的運營環境下，鐵路非運輸企業財務資金管理所面臨的風險及不確定因素會明顯增多，鐵路非運輸企業應當強化財務資金管理。

（三）嚴格遵守制度規范

鐵路非運輸企業財務資金管理應當嚴格遵照相關的法律法規以及制度規范，做到合法理財，以求鐵路非運輸企業財務報表真實反映鐵路非運輸企業的財務狀況、經營成果，避免鐵路非運輸企業財務活動導致鐵路非運輸企業出現損失。密切聯系新的金融環境，適應復雜化的金融市場業務，科學、合理地運營財務管理手段進行財務資金管理。總之，面臨新的金融環境，鐵路非運輸企業管理者應當結合自身的生產實際采取及時有效的應對措施，積極轉變財務資金管理模式和方法，適應財務資金管理的內容變化，并提高鐵路非運輸企業財務資金管理的效益和效率，為鐵路非運輸企業健康發展提供支持，有效規避資金管理失敗的風險。

（四）進一步提升自身管理手段，規避管理風險

鐵路非運輸企業通過建立完善信息管理系統，有效整合鐵路非運輸企業決策系統跟咨詢系統，強化對鐵路非運輸企業財務管理工作的指導。同時網上銀行等信息技術也提高了鐵路非運輸企業財務資金管理的及時性，可以利用網絡進行資金的相關交易，適應市場的變動性要求。進一步促進了金融市場跟鐵路非運輸企業財務資金管理之間的聯系，信息系統能夠實現鐵路非運輸企業財務跟金融系統之間數據信息的及時交換，強化信息化建設，推動鐵路非運輸企業跟金融之間的協調溝通，促進兩者之間的業務互動，使得鐵路非運輸企業財務資金管理跟金融環境密切銜接。

參考文獻：

[1] 孫衛民，陳樂義.加強企業財務資金管理的探討[J].山東科技大學學報（自然科學版），2009（1）.

[2] 彭紅海.企業財務資金管理的措施探析[J].財經界，2010（12）.

[責任編輯：王 鑫]