現金流量管理在企業財務管理中的有效運用

[摘要]企業現金流量管理水平很大程度上影響了企業的發展能力。正確認識現金流量在企業財務管理中的地位，了解現金流量管理的重要性，對于提高企業財務管理水平具有重要意義。本文在簡單介紹現金流量管理內涵和重要地位的基礎上，提出幾點其在企業財務管理中合理應用的措施。

[關鍵詞]現金流量管理；財務管理；資金

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）49-0173-01

1現金流量管理概述

現金流量管理就是以現金流量為中心，兼顧收益，圍繞單位生產經營活動、投資備貨單、籌資活動而建立起來的管理體系，其對當前和未來一段時間的現金流動的數量以及時間進行預測、計劃、執行、控制、報告、分析、評估。現金流量管理作為一項動態的資金運動管理，其在現代企業財務管理中居核心地位，能綜合反映出企業生產經營活動的全過程以及主要方面的整體面貌。現金流量管理不僅僅是對現金的管理，而是對整個資金的管理，涉及企業資金運動的方方面面，是對企業的全面管理，既有抽象管理成分，也有具體管理成分。在激烈的市場競爭中，現金流量低將會給企業帶來巨大風險，為此，必須加強現金流量管理，且應以現金流量為中心開展財務管理工作，緩解對資金的需求。

現代企業現金流量管理的目標是創造經濟效益，但不是一次性的、短期的經濟效益，而是持續的甚至是永久的經濟效益，因此，現金流量管理目標包括安全目標、流動目標、靈活目標、持續目標、效率目標、效益目標等。

2現金流量管理在企業財務管理中的應用

現金作為企業各項經濟活動的紐帶，是企業生存發展的命脈、血液。當今企業的財務管理必須重視現金流量管理，實現最佳現金流轉，實現企業發展目標。現金流量管理能綜合反映出企業管理活動和理財活動成效，在企業財務管理中占據核心地位。那么，要如何用好現金流量管理呢？

2.1提高現金流量控制意識

在長期的財務管理中，受財務制度的影響，財務人員的思想觀念陳舊、落后，未形成時間價值、機會成本、現金流量等科學的財務管理理念。要想走出傳統誤區，接受市場經濟體制下的新財務管理理念，提高財務管控能力，必須從思想上提高對現金流量管理的重視，樹立現金流量運動觀念。一方面，企業加強財務人員的專業教育，使其接受最新財務知識，拓展知識面，豐富知識結構，使其了解到現金流量表的編制原則、特點等，并掌握現金流量表的編制能力，能深入分析現金流量表，提高業務水平。另外，還要開展現代計算機技術教育活動，提高財務人員的計算機操作水平。另一方面，開展專門的現金流量教育，形成自上而下的高度重視現金流量管理氛圍，逐步提高企業的現金流量控制能力。

2.2完善財務會計機構

企業的財務管理是一項管理工作，其重心在于決策，彈性較強；會計工作主要任務是向外提供會計報告，進行信息披露，這又是一項剛性工作。很多企業將財務與會計工作融合起來，但財務會計機構設置還存在許多問題，影響資金管理效果，影響現金流量管理，必須完善財務會計機構。國外許多大型企業采用財務總監負責制，分設財務部、會計部、內部審計部，財務與會計分設。財務部由財務長負責，內設資金組、信用管理組等，進行資金預算、資金籌措和投資、顧客信用調查、壞賬處理等工作。會計部設立會計長，負責成本和利潤工作，完成款項結算、稅務、成本核算、會計信息披露等工作。財務部和會計部的分設以及內部審計部門的建立使得企業的資金得到有效監督和控制。財務與會計的分立，各自有相應的工作職能和權限，從而形成高效統一的資金管理，這對于加強企業內控建設和強化現金流量管理具有重要意義。

2.3完善現金流入流出制度，規范財務管理

在開展現金流量管理中，相應的管理制度和實施細則十分必要，這對于推動企業現金流量規范性管理、財務管理的規范化具有重要意義。因此，必須制定有效的現金流量管理制度，完善企業財務管理制度和會計制度，并確保制度的有效執行。這樣，企業制定定期管理報告、預算、預算控制報告來及時反饋現金流量管理，使企業的每一項工作流程帶來的財務變化都及時反饋到現金流量管理中，從而為企業發展投資決策提供相關信息支持，提高企業的管理水平。另外，還要實現集中統一的財務管理，使企業的資產和物業都歸到財務部門進行統一管理，各部門代管代收的資金及時上繳，實現資金的合理使用。堅持財務預算管理，提高財務管控能力。

2.4加強現金管理，及時編制企業現金流量表并進行現金流量預測

現金流量表的編制是企業財務管理中的重要工作，現金流量表直接表明企業一段時間內現金流入、流出情況，反映企業在一定時期內的償債能力、支付股利能力、獲取現金能力、投資理財活動的成效、財務狀況等。做好現金流量管理，及時編制現金流量表，有助于企業經營者做出正確的投資決策，對企業的財務狀況進行客觀、公正的評價。而且，編制現金流量預算有助于我們了解企業未來一段時間內現金的預期流動情況，促使企業做出科學投資，產出較好的效益。現金流量管理既要編制現金流量表，還要進行現金流量表的深度分析，發現企業現金流量管理和財務管理中的存在的問題。常見的現金流量表分析方法有比率分析法、結構分析法、差量分析法等，企業可將多種分析方法有機結合起來，引進杜邦財務分析系統，挖掘出現金流量表的有用信息，對企業未來一段時間的現金流量管理做出正確預測，提高現金流量管理水平。

2.5強化現金流量的循環過程管理，實現現金流量循環的動態平衡

在現金流量循環管理中，存在循環過程資金分配不均等問題，影響企業的資金回收和再生產，在此，需要根據企業的規模、發展階段、資金盈利水平、市場淡旺季等因素，合理分配現金流量循環的各環節，逐步實現資金的合理配置，保證現金流量循環的平衡。另外，還需要根據市場需求狀況，生產對銷路的產品，避免出現貨物積壓，有效縮短存貨周期。最后，對顧客信用進行科學分析，建立符合企業實情的信用政策，盡量縮短應收賬款周期，加快資金的流轉，提高資金使用效率。

3結論

現金流量管理始終貫穿于企業生產經營活動的始終，是一項動態的資金管理活動，在企業財務管理中居核心地位。企業的現金只有不斷周轉，完成一個個生產周期，才能具有生產發展能力。企業要想在競爭日益激烈的市場競爭中發展壯大，必須強化現金流量管理，加強企業資源的優化配置，提高現金流量管理水平，保證企業的可持續發展。

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[作者簡介]段建平（1974—），男，漢族，河南南樂人，會計師，研究方向：企業財務內控管理與稅收籌劃。