火電企業基于“三全管理”模式的全面預算管理創新與應用

吳娜

摘要：在經濟新常態及電力體制改革的新形勢下，電力市場競爭日益加劇，火電企業要想在激烈的競爭中突出重圍，必須突破固有的經營思路與模式，積極探索適應新形勢的管理體系。寧夏京能寧東發電有限責任公司（以下簡稱：寧東發電公司）在傳統的管理思路上，探索出以全面預算管理為核心的“三全管理”模式，通過全面計劃、全面預算、全面績效三者的有機結合，進一步提升了全面預算管理水平，從而帶動了公司各項工作業績的全面提升。

關鍵詞：火電企業；三全管理模式；全面預算管理

當前我國經濟已進入新常態，電力需求放緩，能源結構調整不斷深化，火電機組份額不斷壓縮。寧東發電公司作為地處西北的外送山東電源點項目，還面臨著煤價大幅上漲、外送電廠區內參供受阻、山東通道電量競爭白熱等具有區域性特點的經營困難，為有效應對電力市場變化，寧東發電公司在經營中不斷總結經驗并積極探索新的管理模式。全面預算管理作為企業內部管理的一個重要組成部分，在資源的合理化配置方面具有重要的作用，但在管理中我們也發現與大多數發電企業一樣，公司的預算管理尚存在計劃與預算相脫節、預算執行未嚴格落實考核、預算編制靈活性較差、預算過程管理信息化水平較低等問題，造成預算管理實際落空，資金、資源、資本大量內耗。基于此，寧東發電公司提出了全面計劃、全面預算、全面績效的“三全管理”理念，并借助科技化、信息化、數字化手段，形成了以全面預算管理為核心的“三全管理”體系，意欲通過公司內部深入挖潛增效，提高公司合理計劃、科學預測、落實考核的一系列管理活動，以主動求變、積極求變的創新精神提高在未來電力市場中的競爭力。

一、基于“三全管理”模式的全面預算管理創新與應用的主要做法

寧東發電公司推行的三全管理即“全面計劃、全面預算、全面績效管理”，是以全面計劃為基礎、全面預算為核心并最終落實全面績效的管理模式，它將指標、費用、人資有機地統一到同一平臺，形成有效的內部激勵和約束機制，構建寧東發電公司經營管理“全貫通”、“全覆蓋”、“全過程”的管理體系。在“三全管理”體系中，全面預算管理是圍繞企業發展戰略，以經營計劃為基礎，在科學預測和決策的基礎上對企業內各種財務和非財務資源進行量化分配、控制、分析及考評等一系列管理活動，是以量化、考評的手段實現全面計劃管理目標，努力實現公司經濟效益、環保效益、社會效益的最大化。

（一）三全管理相結合，推進全面預算管理的綜合協調性

全面預算管理在發電企業預算管理中雖較為普及，但是預算與計劃相脫節、預算缺乏必要績效考評的狀況較為突出。寧東發電公司在全面預算管理中，積極推動“三全管理”相結合，重視提升全面預算管理的綜合協調性。寧東公司全面計劃是綜合計劃體系、經營計劃體系、工作計劃體系、管控體系、思想體系的“五維一體”綜合計劃管理系統，為全面預算管理奠定了堅實基礎；全面績效通過全方位對標指標體系量化、綜合績效評價體系量化、專業管理指標體系量化和績效評價規則量化的“四量化”，實現了預算管理閉環的有效落地。三全管理相結合，推進了全面預算管理的綜合協調性，預算管理各環節相互統一協調，全員參與、全面覆蓋，實現了預算與計劃相對接、財務預算與業務預算相銜接、預算與考評相掛鉤。

（二）年度預算與月度滾動預算相結合，強化預算過程控制

火電企業預算編制工作，大多數被定義為年末的固定性任務，完成后即指導次年全年的工作。而火電企業盈利空間受電量計劃、煤炭供應、電價調整等因素制約，內外部經營環境變化時，實際經營狀況容易與年度預算指標相脫離，固定的年度預算不利于企業及時調整經營策略，影響企業對內外部經營環境變化的反應能力。鑒于此，寧東發電公司將年度預算細化分解到各月、各責任部門，在實際執行中實行月度滾動預算管理。在經營過程中，業務部門根據月度電網電量計劃、煤炭供應計劃等進行業務預測，預算管理辦公室匯總業務預算，平衡編制公司月度預算并下達月度考核指標。在預算執行過程中，實時監控預算執行情況，按周召開發電策略分析會，認真分析總結當前生產經營狀況，及時調整制定下階段經營策略，通過強化電量營銷工作力度、日調計劃精準調整煤炭摻配、適時參與電網深度調峰、合理安排設備消缺時間等方式，周周推進，確保月度預算目標的順利完成。根據月度預算完成情況，及時進行預算分析，召開預算分析會及經濟分析會，由各責任部門及預算管理辦公室分析查找原因，提出有效的應對策略，同時依據各責任部門對預算的執行結果，實施績效考核。月度滾動預算的應用保證了預算的權威性和指導性，強化了預算過程管控力度，彌補了預算周期長、調整頻率低和預算編制靈活性差的缺點，及時反映了公司實際經營狀況，增強了預算對內外部經營環境變化的反應能力，減少了預算調整因素，避免了預算外支出，使得盈利能力得以顯著提高。

（三）預算管理與信息化相結合，提高預算管理效率

信息化是企業現代化的重要標志，過去由于信息化軟硬件建設相對緩慢、信息化意識不高等因素，火電企業全面預算工作往往存在編制不準確、不規范、不及時，預算管控效果不理想的情況。為此，寧東發電公司在“三全管理”理念的推行中，積極借助信息化平臺架構企業全面預算管理體系。

在公司“建設智慧化電廠”的經營思路下，開發“三全管理系統”，推進預算信息化建設。寧東發電公司與北京博望華科科技公司相溝通開發了“全面預算管理系統”并嵌入公司“三全管理系統”中，在年度“海波龍全面預算系統”的基礎上，實現了預算管理的全面信息化，進一步提高了全面預算管理效率，最大化的實現了公司戰略落地、資源合理配置、成本有效控制、績效合理評定的管理目標。“三全管理系統”以多維表格、流程引擎、規則引擎、移動應用等信息技術為工具，融合全面計劃、全面預算、全面績效，三維一體，涵蓋預算目標、預算編制、執行控制、績效考評的整個預算管理過程。系統可按月設置資金上限使用額度，分配承兌匯票支付金額，通過前端提供的業務預算、資金計劃自動計算匯總編制預算，財務部預算主管根據全面計劃中的計劃目標及事項，對預算進行平衡調整，并通過系統反饋到經營計劃部下達經營考核指標。系統通過預算完成情況比對分析，對超出預算警戒線的事項及時提醒公司管理人員，輔助其進行管理決策，并可以借助多角度的預算分析準確找到根源問題所在，最終幫助公司成功避開風險或減少風險所帶來的損失。全面績效系統模塊，通過實時在線績效考評、員工日歷工作臺、工作狀態及績效實時跟蹤統計、關鍵業務及日常工作的流程化監督績效管理實現了落地的數字化管理，明確了考核標準，豐富評價方式，加強考核結果的運用，最大限度地調動公司員工積極性，在提高工作效率的同時實現了預算管控閉環管理的有效落地。

二、應用成效

自2015年，寧東發電公司大力推行以全面預算管理為核心的“三全管理”管理模式以來，經過不斷的探索與努力，在經濟下行的大背景下，寧東發電公司仍然取得了較好的經營效益。2015年發電量實現了公司歷史新高，盈利能力顯著提升。2016年在全國火力發電行業利潤空間被大幅壓減、甚至虧損的情況下，寧東發電公司實現較好盈利并超利潤目標近200萬元，圓滿的完成了集團公司下達的各項生產經營任務。同時，在京能集團公司火電企業全方位對標排名中名列前茅，2015年、2016年總體評價均排名第2位，利潤目標完成率、EVA回報率、全員勞動生產率等多個指標都取得較高分。

參考文獻：

[1]吳曉娟.淺析全面預算管理在發電企業的應用[J].當代經濟，2016（24）：106-107.

[2]易曉艷.關于全面預算管理在企業中的應用與分析[J].會計師，2016（23）：19-20.

（作者單位：寧夏京能寧東發電有限責任公司）