淺談導入內部控制的煤礦財務

【摘 要】本文從煤礦財務中存在的問題到引入內部控制的方法等方面進行了介紹，說明了在煤礦的財務管理中引入內部控制，提高其財務管理和建設的積極探索。

【關鍵詞】煤礦企業；內部控制；財務管理；方法；體系

一、煤礦財務中存在的問題

（1）沒有樹立正確的投資理財意識。煤礦企業作為一個大型企業，必須盡快的適應市場經濟的發展。但是，當前的很大一部分煤礦企業并沒有真正重視財務管理工作，沒有樹立正確的投資理財意識。財務管理工作并不僅僅是會計部門自身的權責和義務，它涉及到數據，報表以及其他各項經濟活動。然而，對財務管理的傳統觀念在很多的煤礦企業管理者的思想中已經形成慣性，因而不能夠對投資工作進行預測，不能夠緊緊跟上市場經濟的發展需求。（2）管理片面化，沒有形成完整的管理體系。在長期的經營過程中，煤礦企業目前最為重視的是產量效益的提高，但是卻沒有對項目的投資和內部財務管理進行系統的研究。在管理制度上只是隨之發展，而對于內部資金如何管理，資產如何分配以及其他財務工作并沒有一個完整的體系與管理準則。同時，很多煤礦企業只是單純的記錄財務信息和原始的會計數據，卻沒有對掌握的各項財務數據和信息進行系統的收集、整理和分析。（3）財務人員的業務素質有待提高。目前的煤礦企業財務管理的人員素質亟需提高，因為財務人員的素質決定了財務管理的基礎。財務人員的業務素質比較低，對財務管理工作水平的提升有了很大的制約。必須根據工作需要，在特定時間對財務人員進行培訓、考核和嚴格選拔，對于不符合要求的財務人員要裁減，或者是調理財務崗位，轉向其他工作，必須使自己的財務管理人員工作作風正派，業務素質一流，人員責任心強。同時，對信息化工程利用的不夠，對網絡和計算機的利用不夠，使得信息的整合比較慢，不能實現財務的實時掌握和動態化的管理。

二、煤礦財務內部控制分析

（1）內部控制的原則。一是合法性原則。財務內部控制管理，就是在財務管理體制內建立指導和管理體制。企業的內部財務管理，必須符合國家的相關法律法規，必須符合企業的規章制度和實際情況。煤礦企業的財務內部控制管理準則決不可與國家相關的會計準則和法律法規相沖突，不然就會失去約束效力。二是全面性原則。煤礦企業的內部財務管理工作，必須要全面，這主要是從兩個方面來說：第一個方面是指制度本身，在制定時要全面。它必須涵蓋煤礦企業內部的會計工作的方方面面，從原材料的采購，加工到銷售等各項經濟活動。第二個方面是從企業人員來說，企業的財務管理工作準則一旦確定，就對企業內涉及會計工作的所有人具有約束力，無論是最高的管理者還是普通的會計相關工作的人員，都不能不受準則的約束。（2）內部控制的方法。一是明確崗位制。煤礦企業從生產到銷售的各個方面，都與會計財務工作有關。因此在對財務工作進行內部控制時，必須明確每一位工作人員的工作職能，同時要將公司負責人的職能進行規定。煤礦企業的管理者不僅僅對各項工作進行管理，也是煤礦公司的財務所要控制的主要部分。他本身的素質和對財務工作和內部控制的態度，對煤礦的財務管理導入內部控制具有重要的影響。二是做好預算管理。預算管理是對財務工作的一種事前控制，它是通過對整個經濟活動進行事前的預測，以求對整個生產活動進行更好的控制，達到節約資金資源的目的。必須保證全面兼顧、突出重點、保證收支平衡等方面，對參與預算的工作人員實行責任制，明確分工。

三、加強煤礦財務管理提高內部控制的建議

（1）內部控制的內容要嚴格。在資金的投資過程中，首先要詢問相關專業人員，確定方案、其次要在投資過程中進行全程的控制與分析，及時調整方案。（2）內部控制的機構設置要合理。首先要設立內部控制的監督機構。由于內部控制的財務工作涉及到煤礦企業的方方面面，內容繁雜，為了保證內部控制的有效推行，煤礦企業要將一些財務骨干集中起來，成立監督部門。對財務管理的內部控制進行定期的檢查與評估，及時查找問題，制定相應的解決方案。同時要將會計的管理與會計的核算分開，增加管理人員，對企業的經濟運行進行有力的監督。（3）內部控制的制度要健全。其制度在設立上要加強對財務的管理。煤礦企業是否能夠盈利，運行良好的財務管理是關鍵。

綜上所述，煤礦企業的財務管理是一項十分復雜且系統化的工作，煤礦企業要根據自身的實際情況，和市場經濟發展的要求，建立科學而系統的管理體系。內部控制，是對企業內部的監督和管理，在企業內部進行調整和改革，提高企業的財務管理水平和資金風險防范，以便更好地促進煤礦企業的自身發展。

參 考 文 獻

[1]梁金婷.新企業會計準則對煤炭企業財務狀況的影響[J].經營管理者.

2010（6）

[2]嚴虹，喬彬.現代企業制度下的煤炭企業內部財務控制[J].煤炭經濟研究.2008（6）