淺議現代中小企業財務管理現狀及存在問題

貴州財經學院 鄧欣

1 財務管理在中小企業經營管理中的作用

1.1 控制作用

財務控制是保證現代中小企業財務活動符合既定目標，取得最佳經濟效益的一種方法。財務控制的內容主要有以下幾點：加強財務管理的各項基礎工作；平衡財務收支；組織財務計劃的實施。

1.2 計劃作用

財務預測是在認真研究分析有關歷史資料、經濟技術條件的情況下，對未來的財務指標做出估計和判斷，制訂財務計劃的過程。通過預測和分析，找到增收的途徑和節支的渠道。現代中小企業的財務計劃要以貨幣形式綜合反映計劃期內進行生產經營活動所需要的各項資金、預計的收入和經濟效益。

1.3 資本運營

資本運營是現代中小企業財務管理的一項重要工作。它不采用財務會計中記賬、算賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預測利潤的量本利法，而是采用管理會計中投資決策的理論和方法，采用財務管理中投資組合選擇原理、資本結構理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產作為主要內容。

1.4 監督作用

財務監督主要是利用貨幣形式對現代中小企業的生產經營活動所實行的監督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行監督。例如：通過資金周轉指標的分析，能夠反映企業物資的占用和使用情況，對這些生產經營資金的形成和使用實行嚴格的監督，從而促進企業加強生產技術管理，改進物資供應工作。

2 現代中小企業財務管理的現狀

在過去的很長一段時間，國家對中小企業的作用不夠重視，造成了我國中小企業發展的相對滯后。伴隨著國家經濟戰略的不斷調整，中小企業逐漸成為國民經濟發展中的中堅力量，其總體數量和經營范圍不斷擴大。但是經過仔細分析發現，現代中小企業在成長過程中，仍會遇到很多發展障礙，如制度和國家政策的限制、科技水平相對較低、融資難度偏大、經營模式相對落后等，但財務管理水平的低下是制約中小企業健康發展的最主要因素之一。

從總體上看，資金問題是制約企業經濟發展的關鍵因素，加上企業風險意識的淡薄和管理控制措施的不力，使得企業財務管理的職能和作用無法得到充分的發揮；在融資方面，由于中小企業誠信機制的長期缺失和國家金融體系的不健全，使企業很難取得銀行的足夠信任，獲得充分的資金支持。與此同時，中小企業的會計水平、賬面管理、資金管理、應收賬款管理等方面都存在著諸多的問題，嚴重影響了企業財務管理水平的提高。因此，現代中小企業必須充分認識到財務管理過程中存在的問題，采取積極有效的防范措施，盡量規避或化解企業的財務風險，實現企業的健康、可持續發展。

3 現代中小企業財務管理中存在的主要問題

3.1 財務管理模式相對滯后

長期以來，我國的中小企業在管理上沒有真正實現經營權與所有權的合理分離，企業的經營者往往就是企業的所有者，這就很難實現對企業領導人的權利的有效約束，企業在財務管理的過程中，過多的體現了領導者的個人意志，而沒有將財務管理的理論和相關手段進行科學的運用。同時，這種財務管理模式還使得企業的財務管理觀念相對落后，因為企業領導人往往干預財務管理，并缺乏對財務管理理念和方法的深入研究，缺乏與時俱進的管理理念，這在很大程度上引起了企業財務管理的混亂。更有甚者，企業經營者為了進行偷逃稅而使財務人員做假賬，這在一定程度上制約了財務管理的良好進行，使得財務管理的作用不能得到應有的發揮。

3.2 缺乏明確的財務管理目標

完善的企業財務管理目標包含多個方面，如利潤最大化、股東財富最大化、籌資數量最大化等等，而從我國目前中小企業發展的現狀來看，尚處于發展不完善階段，股權結構非常單一，企業所有者和經營者的職權劃分不明確，有些企業單純地為了追求經濟利益最大化而盲目地進行經營活動。現代中小企業缺乏競爭力，沒有形成規模優勢，要想在激烈的市場競爭中占有足夠的優勢，獲得長遠發展，就要進行企業的創新，從內部到外部都進行調整，同時明確管理目標，制定企業的中長期管理目標和發展計劃，除了獲得最大的經濟利益之外，還要發揮人才資源優勢，以及知識資本的價值，為中小企業的長遠發展提供源源不斷的動力支持。

3.3 融資能力較差不能滿足企業周轉需求

在我國許多中小企業都擁有自己的籌資渠道，但是總的來說，籌資渠道過于單一，融資難仍舊是中小企業發展過程中面臨的較大困難。相比于發展較為成熟的大型企業來說，中小企業的資金來源非常不穩定，由于缺乏較高的信任度，從銀行獲得信貸支持相當有限。銀行會因為中小企業的經營業績不穩、償債能力不高、信息缺乏透明度而拒絕給中小企業提供支持。在國家的相關支持政策沒有到位之前，中小企業的發展會因為融資能力較差而受到影響。對于政府來說，國家對中小企業加以扶植的優惠政策還遠遠不夠，使中小企業融資難的問題難以在短時間內得到解決。

3.4 財務人員缺乏先進的管理思想，素質和業務能力較差

從總體上，財務管理人員的意識比較單薄，很難對企業所面臨的財務風險有一個充分的準備和準確的預測。因為很多中小企業對財務管理的認識不夠，認為就是簡單的會計處理工作，很多賬面的設置和管理也不夠科學，會計人員的綜合素質和職業能力也很難滿足現代企業財務管理的要求。同時，財務管理人員管理思想的落后，素質和業務能力的低下，也使得企業的財務管理比較混亂，給企業的財務腐敗埋下了隱患，嚴重威脅了企業的資金安全。

3.5 中小企業對內部進行監管的能力不強

從整體上看，中小企業在財務管理方法的投入明顯不足，突出的表現就是內部監管的不到位，影響了企業投資的有效性，增加了企業投資的風險。例如，在企業的資金監管方面，很多企業的資金利用率明顯低下，對應收賬款和應付賬款缺乏有效的控制，使得企業的壞賬、呆賬數量大量增加，甚至造成了企業資金鏈的斷裂，這對企業財務管理的危害是致命的。同時，很多企業存在造假賬等行為，監管的不利必然會造成企業資源的大量浪費，不利于企業經濟效益的提高。

4 加強中小企業財務管理的具體對策與建議

4.1 樹立現代化的財務管理理念

對現代中小企業來講，樹立現代化的財務管理觀念，提升財務管理的水平，是增強市場競爭力，實現更好生存與發展的重要途徑。對此，企業“一把手”必須首先樹立正確的財務管理觀念，掌握全面的財務知識，具備較高的財務管理能力，并及時通過招聘或者培訓等措施建立一支高素質的財務管理隊伍，以更好地發揮財務管理在企業改革與發展中的作用。同時，現代中小企業應當進一步明確財務管理的職能，認真貫徹和落實國家的相關財務管理制度和法規，做好預算管理、財務核算等工作。最后，中小企業要明確財務管理的職責，保證財務部門的獨立性，及時吸取國內外其他國家的先進管理經驗，創造出適合本企業發展的財務管理制度。

4.2 加強資金管理，注重財務分析

針對中小企業的融資現狀，企業自身應當充分認識到資金管理和財務分析的重要性。首先，中小企業要堅持誠信經營，提高自身的信用等級，在拓寬融資渠道的同時，積極進行財務管理方面的創新，加強對企業資金的管理與控制，提高企業資金的周轉速度，充分發揮企業現有資金的價值；其次，中小企業要及時、準確、真實地反映企業的生產經營狀況，準確把握企業在發展過程中所遇到的各種問題，財務人員要及時對各種影響因素進行總結和分析，確保各項財務分析數據的參考價值，便于企業更好的進行經濟決策，在維護企業和國家利益的同時，更好地滿足企業在經營發展過程中的財務需要。

4.3 順應時代發展，加速中小企業財務管理的信息化

隨著以計算機為代表的現代信息技術的飛速發展，為中小企業財務管理水平的提高提供了重要的手段。中小企業應當逐漸加大財務管理在計算機硬件和軟件設施方面的投入，加速企業財務管理信息化的進程，這對提高企業會計業務的處理效率和質量都是非常有幫助的。與此同時，在網絡經濟條件下，企業可以更加方便地同銀行、客戶等建立良好的合作關系，實現企業資源的進一步整合和優化，這將會促進企業經營管理效率和經濟效益的進一步提高。

4.4 加強企業的內部管理與控制

針對中小企業內控管理比較薄弱的現狀，企業應當加強內部管理與控制，及時建立健全企業的內控制度，以保證財務管理作用的充分發揮，具體說來，應做到以下幾點。

(1)在企業內部建立相互制約的機制，使企業在處理每項業務時，都能保證有兩個以上的個人或者部門參與，并能實現相互制約和牽制，這有利于及時發現財務管理中的問題，減少或避免財務管理工作的缺陷；(2)建立授權批準制度，應該有效控制企業內部部門或員工在處理經濟業務時的權限。單位內部某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批準，否則就不能進行；(3)實行全面預算控制，企業編制的預算必須體現其經營管理目標，明確相關責權，并保證預算在執行中允許經過授權批準對預算進行調整，以使預算更加切合實際；(4)健全實物資產控制制度，要嚴格控制對實物資產的接觸人員，定期進行財產清查，做到賬實相符。

綜上所述，財務管理在現代中小企業經營管理過程中發揮著十分積極有效的作用，我們需要高度重視并加強對財務管理的認識。對于中小企業財務管理的現狀及其存在的主要問題，是由多方面的原因導致的。這就要求國家相關部門與企業積極加強這方面的對策研究，緊跟時代的變化，為中小企業的發展創造良好的融資環境，幫助中小企業全面提高財務管理的質量和水平，增強企業的市場競爭力和贏利能力，促進現代中小企業的更好、更快發展。

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