強化煤炭企業風險管理提高經濟運行質量與效益

文/陸守田

強化煤炭企業風險管理提高經濟運行質量與效益

文/陸守田

煤炭工業是高風險產業。由市場經濟帶來的各種風險在煤炭企業，特別是在國有大型煤炭企業中不同程度地存在，企業風險也由傳統的安全生產風險、財務風險向戰略風險、運營風險、法律風險等多方面發展。今年以來，由于宏觀經濟下行壓力較大及國外進口煤炭的猛增，導致煤炭需求趨淡，庫存增加，價格下滑，一些國有大型煤炭企業貨款難回收，呆壞賬增多，經濟運行風險進一步加大。因此，煤炭企業加強風險管理既是企業實現其總體經營目標的迫切要求，也是增強企業競爭力，促進企業持續、健康發展的必然選擇。

加強煤炭企業風險管理的重要意義

加強風險管理是提升企業管理和創新水平的需要。自上個世紀五十年代風險管理在美國產生以來，現已發展成為一門新興的管理學科。同時，市場經濟加速發展帶來的競爭日益激烈，經營風險漸趨凸顯，使得企業風險管理比以前任何時候都顯得更為重要。對煤炭企業的決策者和管理者而言，加強企業全面風險管理，并將其放到企業發展的戰略高度來審視、規劃、實施，是提升企業管理和管理創新水平的需要，對企業可持續發展具有至關重要的作用。

加強風險管理是國有資產保值增值的需要。鑒于我國是煤炭生產和消費大國的實際，國有煤炭企業是國民經濟的重要支柱。加強企業全面風險管理，能有效地防范和控制產品銷售、供應商和存貨管理等市場風險；分散和規避企業經營過程中諸如投資、擔保、債務、經濟合同等經濟活動帶來的財務風險、運營風險和法律風險；化解和轉移企業改革過程中發生的重組、兼并、整合等因素帶來的制約企業發展的戰略風險，能確保國有資產保值增值，確保國有煤炭企業應肩負的經濟責任、政治責任和社會責任的實現。

加強煤炭企業風險管理是國有企業做大做強做優做久的需要。國有煤炭企業擔負著為國民經濟快速發展提供充足、高效、清潔能源的戰略任務，做大做強做優做久是煤炭企業發展的內在需求。加強企業全面風險管理，對于提升煤炭企業的綜合實力，提高經濟運行效益，增強企業核心競爭力和自主創新能力，都具有重要的現實意義。

當前煤炭企業風險管理存在的主要問題

企業風險是指未來發展的不確定性對企業經營目標的影響，一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等。當前國有大型煤炭企業風險管理存在的主要問題有以下幾方面。

一是風險管理意識淡薄。企業普遍缺乏必要的風險意識，沒有主動進行全面風險管理工作。企業的風險管理活動往往是臨時性的或間斷性的；企業缺乏對風險進行定期而全面的審核和評估，降低了企業適應環境變化、管理風險和規避風險的能力；有些企業只顧眼前利益，忽視經營決策對企業未來發展產生的負面影響，給企業帶來巨大的經濟損失。

二是風險管理職能分散。一些企業安全生產風險由安監部門具體負責，產品質量風險由質檢部門具體負責，市場營銷風險由運銷部門具體負責，財務風險由財務部門具體負責，經濟合同風險由經營管理部門具體負責，導致企業風險管理職能分散。同時，企業風險管理專門人才嚴重匱乏，現有的企業風險管理人員綜合素質不高，知識結構單一，工作創新能力差等，也是企業全面風險管理的制約因素。

三是風險管理制度建設缺位。其一，制度建設缺乏系統性。有的制度內容簡單，僅有實體要求而無程序規定，難以操作。有的制度結構設置不盡合理，缺乏應有的權責利的相互制衡。有的制度彼此之間缺乏相互銜接，造成條塊分割，相互沖突，不能發揮制度的整體效應。其二，制度建設缺乏實效性。有的制度內容滯后，不能適應新的形勢發展，失去了執行的環境和條件。其三，制度建設缺乏規范性。存在有章不行、有規不守的現象，監督檢查和處罰追究不嚴格，缺少評價體系和完善程序，缺乏執行的制度文化。

強化煤炭企業風險管理的對策和措施

建立健全高效的企業風險管理組織體系，切實加強對企業風險管理的組織領導。建立健全風險管理組織體系，主要包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。

一要建立健全規范的公司法人治理結構。董事會、監事會、經理層依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督約束機制。確立董事會在企業全面風險管理中的中心地位，使董事會切實履行起確定企業風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案，了解和掌握企業面臨的各項重大風險及其風險管理現狀，做出有效控制風險的決策的重要職責。

二要設立風險管理委員會。具備條件的企業，董事會可下設風險管理委員會，該委員會成員須是熟悉企業重要管理及業務流程的董事，以及具備風險管理監管知識或經驗、具有一定法律知識的董事。風險管理委員會對董事會負責，提交全面風險管理年度報告；審議風險管理策略和重大風險管理解決方案；辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。

三要明確企業各部門的風險管理職責。企業職能部門及各業務單位在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督，執行風險管理基本流程；提出本職能部門或業務單位重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制；建立健全本職能部門或業務單位的風險管理內部控制子系統。

建立企業風險管理工作流程，全面規范企業風險管理工作。風險管理初始信息收集。實施全面風險管理，應廣泛收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。

進行風險評估。企業應對收集的風險管理初始信息和企業各項業務管理及其重要業務流程進行包括風險辨識、風險分析、風險評價的風險評估，并根據對各種風險發生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，對各項風險進行比較，確定對各項風險的管理優先順序和策略。實行風險管理信息動態管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對風險的變化重新評估。

風險管理策略的制定。風險管理策略，指企業根據自身條件和外部環境，圍繞企業發展戰略，確定風險偏好、風險承受度、選擇風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。一般情況下，企業對戰略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法。要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法；同時，也要防止單純為規避風險而放棄發展機遇。

實施風險管理解決方案。根據風險管理策略，企業應針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具。解決方案制定后，企業應按照各有關部門和業務單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。

風險管理的監督與改進。企業應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監督，采用風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據情況的變化和存在的缺陷及時加以改進。

注重事前防范和事后控制，加強企業風險管理的內部制度建設。

企業所面臨的風險來自兩個方面：一是內部管理風險，二是外部經營風險。企業風險主要是指外部經營風險，而企業外部經營風險往往是通過企業內部管理風險起作用的。因此，建設合理、有效、科學的企業風險內部管理控制制度，就顯得尤為重要。

建立健全企業內控制度。主要包括：建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何部門和個人不得超越授權做出風險性決定。建立內控報告制度。明確規定報告人與接受報告人，報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等。建立內控批準制度。對內控所涉及的重要事項，明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任。建立內控責任制度。按照權利、義務和責任相統一的原則，明確規定各有關部門和業務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度。建立內控審計檢查制度。結合內控的有關要求、方法、標準與流程，明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等。建立內控考核評價制度。把各業務單位風險管理執行情況與績效薪酬掛鉤。

建立健全企業法律顧問制度。以總法律顧問制度為重點，加強企業法律風險防范機制建設，形成由企業決策層主導、企業法律顧問提供業務保障、管理人員和職工代表共同參與的法律風險責任體系；完善企業重大法律糾紛案件的備案管理制度。

建立企業重大風險預警制度。對重大風險進行持續不斷的監測，及時發布預警信息，制定應急預案，并根據情況變化調整控制措施。

建立重要崗位權力制衡制度。明確規定不相容職責的分離，主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監督措施和應負的監督責任；將該崗位作為內部審計的重點等。

總之，防控企業風險應通過嚴格的制度管理，消除企業運行中的缺陷，實現經營管理零漏洞，產品質量零次品，銷售零投訴，生產過程零浪費，機電設備運行零故障，安全生產零事故，班組作業零違章，戰略決策零失誤，以收到最佳的經濟效果，確保煤炭企業持續健康發展。

（責任編輯：龐永厚）

作者單位：（寶雞秦源煤業有限公司）