淺析企業(yè)授信風險管理

[摘 要]隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)間的競爭逐漸加劇，以賣方市場為主的舊經(jīng)濟格局已經(jīng)轉變?yōu)橐再I方市場為主的競爭格局，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。目前國內(nèi)企業(yè)存在信用風險意識淡薄，管理體制不夠完善，企業(yè)誠信環(huán)境不夠優(yōu)化等問題，導致企業(yè)抵御風險能力較弱。因此，企業(yè)應加快自身信用管理，健全完善信用風險防范管理機制，提高信用風險防范管理水平。

[關鍵詞]企業(yè)； 授信風險； 管理；

隨著中國入世和全球經(jīng)濟一體化進程的加快，市場競爭日益激烈，市場交易方式從現(xiàn)金交易逐步過渡到信用交易，越來越多的客戶希望能夠以賒購的方式交易，從而獲得融資。授信者、信用額度與信用期限等因素共同構成了信用關系，購買方的信用動因和信用能力決定了銷售方給其的信譽額度。但也會因合作企業(yè)缺乏誠信，導致賬款回收周期長、企業(yè)資金周轉壓力大、賬款難以回收甚至形成壞賬，影響到企業(yè)正常的經(jīng)營與發(fā)展，因此，授信風險管理將是企業(yè)進行信用風險控制的重要環(huán)節(jié)，其出發(fā)點是防范風險、提高效率、增強競爭能力。

一、授信風險種類

1.違約風險。應收賬款發(fā)生后，可能會由于客戶無法償還而造成損失。這是公司面臨的違約風險。

2.流動性風險。這里的流動性指的是應收賬款可立即無損地迅速運轉或變現(xiàn)的能力。流動性風險是指企業(yè)不能以較低的成本、不能在資產(chǎn)不發(fā)生損失的前提下使客戶按時履行付款義務的風險。應收賬款是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，賬款能否按時收回，對公司資產(chǎn)的流動性具有重要影響。如果應收賬款能夠按時收回，其所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入就能夠用來滿足同期的現(xiàn)金流出的需要。反之，如果應收賬款不能按時收回甚至發(fā)生壞賬，那么，企業(yè)原計劃的現(xiàn)金流入將會落空，進而嚴重影響到當期的現(xiàn)金流出計劃。

二、企業(yè)授信風險產(chǎn)生的原因

1.風險防范意識比較淡薄。當前，由于一些企業(yè)的管理者對企業(yè)信用管理不重視，風險防范管理意識淡薄，對風險防范管理必要性的認識不足，往往對授予客戶的信用未作調(diào)查了解就匆忙發(fā)生業(yè)務往來，授信的決策和控制缺乏有效的信息支持，必然使企業(yè)存在著巨大的經(jīng)營風險；而一些企業(yè)則片面地追求產(chǎn)品銷售數(shù)量，卻對產(chǎn)品銷售后存在的潛在風險不夠充分重視，引起了企業(yè)產(chǎn)品售后賬款回收艱難等問題。事實上，我國企業(yè)目前很多風險都是來自于老客戶的身上，由于對于老客戶過于信賴，而忽視了對企業(yè)老客戶的風險防范管理與正確估計，風險發(fā)生之后就變得格外小心謹慎，因為害怕承擔信用風險，結果造成銷售額急劇下降。因此，切實轉變思想觀念，是加強企業(yè)風險防范管理的前提和基礎，是企業(yè)風險防范管理能否成功的關鍵所在。

2.企業(yè)管理體制不夠完善。誘發(fā)授信風險最主要的原因之一是企業(yè)風險防范管理體制機制的不夠健全與完善。在以信用經(jīng)濟為主要特征的激烈市場競爭環(huán)境下，我國大多企業(yè)還不能適應最根本原因就是沒有建立符合自身實際的一整套風險防范管理體制，在風險防范管理上普遍存在著嚴重的不足，而且缺乏對國際國內(nèi)客戶風險防范的科學、合理、系統(tǒng)的研究與評估。很多企業(yè)因缺少風險防范管理部門，沒有具體的風險防范管理措施，有效的信用管理就不能進行開展，使得企業(yè)因合約不能履行或缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，企業(yè)在經(jīng)營中會面臨著巨大的風險。

3.企業(yè)誠信環(huán)境不夠優(yōu)化。良好的誠信投資環(huán)境，對于企業(yè)積極防范風險和全面發(fā)展至關重要，在誠信環(huán)境不夠優(yōu)化的狀況下，誠信的選擇性表現(xiàn)得就更加強烈，因為誠信環(huán)境不夠優(yōu)化表明完全講誠信的企業(yè)不多。由于我國企業(yè)誠信環(huán)境不夠優(yōu)化，必然導致了企業(yè)面臨的風險加劇，企業(yè)的合法利益不同程度地受到損害。目前，我國企業(yè)的誠信環(huán)境不夠優(yōu)化是一個既定的事實。一方面有的債務人違背誠信原則，違約賴賬。另一方面有的企業(yè)對違反誠信經(jīng)營的做法采取容忍態(tài)度，不少企業(yè)即便自己能夠做到誠信經(jīng)營，但對于其他企業(yè)的不誠信經(jīng)營行為，卻沒有加以制止。缺乏有效的信用保障機制，信用激勵和懲罰機制不完善。同時，我國也缺乏有關信用管理制度的立法，即法制不健全，人治重于法制，使信用管理體系運行的環(huán)境較差。

三、對企業(yè)授信風險防范管理的對策研究

1.增強信用風險防范管理意識。正確的企業(yè)風險防范管理理念，能夠進一步提高企業(yè)風險防范管理水平，有效防范和控制企業(yè)潛在風險。企業(yè)信用風險防范管理作為企業(yè)管理的一個重要組成部分，只有切實搞好了企業(yè)風險防范管理體系建設，最大限度地減少和控制企業(yè)潛在風險，才能使企業(yè)以最少的生產(chǎn)成本、管理成本獲得最大的發(fā)展效益和經(jīng)濟效益。因此，我們必須切實增強企業(yè)信用風險防范管理意識，著力增強責任意識、大局意識和危機意識，牢固樹立企業(yè)風險防范管理的使命感、緊迫感，不斷增強企業(yè)風險防范管理的自覺性、堅定性與創(chuàng)造性。

2.加大信用風險防范管理溝通力度。現(xiàn)階段，我國大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的橫向協(xié)調(diào)與溝通交流力度明顯不足，一些關鍵客戶信息僅僅掌握在少數(shù)業(yè)務部門和業(yè)務人員手中，企業(yè)在發(fā)展過程中的潛在風險大大增加。所以，企業(yè)應當建立健全統(tǒng)一的客戶信息管理體系，加大信用風險防范管理溝通力度，形成對客戶客觀、公正、科學、合理的評價，是加快促進企業(yè)內(nèi)部各工作部門之間的協(xié)調(diào)、溝通、交流，有效防范與控制我國企業(yè)信用風險，促進我國企業(yè)不斷持續(xù)快速健康發(fā)展的重要途徑之一。

3.健全完善信用風險防范管理機制。隨著我國企業(yè)體制改革步伐的加快，過去那種傳統(tǒng)落后的企業(yè)管理體制機制，特別是企業(yè)信用風險防范管理機制，已經(jīng)不能很好地適應我國企業(yè)全面發(fā)展的需要。因此，健全完善企業(yè)信用風險防范管理體制機制，是我國企業(yè)進行信用風險防范管理的主要任務之一。健全完善企業(yè)信用風險的管理，必須重視和強化客戶信息收集，首先通過對客戶的信用動因和信用能力進行深入的調(diào)查分析，構建企業(yè)的客戶資信資料信息庫；其次是對已收集的資料進行信用分析，對客戶的信用動因和信用能力進行準確的估測，為后續(xù)授信決策提供支持，不斷降低企業(yè)信用風險防范成本，提高企業(yè)信用風險防范管理。

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