管好財務管家

銀行等部門接二連三發生的攜款潛逃案，不僅損害了單位的形象，也給國家財產造成了嚴重的損失。作為現金管理人員，原本扮演的是一個單位財務管家的角色，何以屢屢監守自盜，“敗家”潛逃呢？背后暴露出怎樣的監管亂象？今后又將如何避免和預防此類事件的發生？值得我們關注和反思。

財務人員“跑路”現象頻發

位于江西西北的宜豐縣，近年來先后發生三起現金管理人員攜款潛逃案。2000年，縣農業銀行芳溪營業所出納羅某攜款40余萬元潛逃；2006年，縣建設銀行現金綜合柜員張某攜款90余萬元潛逃；2008年，縣第二中學出納鄒某攜款20余萬元潛逃。三人均為利用職務便利，采取各種隱蔽方式挪用公款之后逃之夭夭，給國家財產造成了難以挽回的損失。截至本刊記者截稿之日，犯罪嫌疑人鄒某已經歸案，羅某和張某仍然在逃。

近年來，現金管理人員攜款“跑路”現象時有發生。據悉，在最高人民檢察院反貪總局剖析的102件特大金融案件中（其中以銀行案件為主），作案后攜款潛逃的達38件，占37%，攜款金額達6.2億元。犯罪嫌疑人在利用職務之便，挪用公款之后，信奉“事大事小，一逃就了”的信條，給司法機關的偵查、緝捕工作帶來相當大的難度。

發生在宜豐縣的三起案件不僅造成了經濟損失，同時凸顯出財務職務犯罪的一些新動向，即儲蓄、出納、會計等一線崗位案發率高。據統計，1997年至2000年江西省金融系統職務犯罪案件中，基層分理處、儲蓄所、信用社等負責人作案的占案件總數的39.86%，直接經辦人如會計、出納、信貸、儲蓄人員作案的占案件總數的46.41%。

攜款潛逃現象背后的漏洞

“應該來講，銀行系統的規章制度是比較健全和嚴密的，但從絕大多數的發案情況看，‘十案九違規’，多與內部管理松懈，規章制度執行不到位，有章不循，有章不依有直接關系”。宜豐縣人民檢察院反貪污賄賂局副局長吳文兵介紹：“由于管理上存有許多漏洞，使犯罪分子有機可乘，如有的單位內部存在會計、出納、國庫等重點崗位人員的印鑒、憑證、票據保管不嚴，對過期作廢的重要憑證不及時清理，隨意擺放；有的不嚴格執行各種電子化管理系統，不按保密要求管理使用和定期更換密碼口令。”

此外，還有一個重要原因是內控制度執行不到位，吳文兵告訴記者，鄒某的案件就暴露出一些單位沒有嚴格執行財務制度的問題。“當時作為縣第二中學報賬員的鄒某，手中持有教師集資款和本校即將中考的學生交納的相關費用，現金數額較大，卻沒有及時到縣國庫集中收付中心辦理相關移交手續”。

同時，發案單位的主要領導或主管領導，對于攜款潛逃事件也往往負有一定的責任。如有的領導在用人問題上粗心大意，放松了對下屬的教育、監督和管理；在工作上粗枝大葉，對下屬行為中反映出來的問題，總是輕信行為人的解釋，錯過了化解危機的最佳時機。

不僅部分領導警惕性不高，一些從業人員對內部風險意識也缺乏足夠的認識。不少人礙于同事之間的情面，彼此之間為貪圖方便，經常不按照規章制度辦事，或是存在僥幸心理，致使一些重要崗位業務出現“一手清”現象。業務上私自相互頂崗，互相串用名章，口令、密碼、重要空白憑證使用登記不規范，使用后不及時銷號，計算機操作人員離崗沒有及時退出操作，密碼定期更換規定不落實等，此類現象屢見不鮮。從業人員之間缺乏認真執行相互制約、相互監督的機制，為犯罪分子“鉆空子”留下了可乘之機。

另外，單位的監督檢查相當乏力。部分自律管理缺乏內在動力，對本部門工作中存在的問題容易忽視，檢查工作不細致，走馬觀花，即使發現問題，在糾改落實上也不進行深入的追究，縱容犯罪。而作為同級監督的重要部門，紀檢監察審計力量單薄，工作廣度、深度上均受到制約，難以有效發揮同級監督效力。再監督手段落后，監督關口滯后，停留于“表面層次”的檢查，很難發揮對業務風險的預警作用。

檢察建議促全縣大整治

攜款潛逃案的發生給社會造成了惡劣的影響。對此，宜豐縣檢察機關深入各單位進行調研，在此基礎上，形成了一份內容翔實、操作性強的檢察建議。日前，在全省檢察機關預防職務犯罪“優秀檢察建議、優秀案例分析”評選活動中，這份檢察建議在50份參評作品中脫穎而出，成為全省檢察機關十個“優秀檢察建議”之一。

縣檢察院及時向縣政府提交了這份檢察建議，引起了縣政府有關領導的高度重視，時任縣長鄧偉對檢察建議作了重要批示，并被縣政府以政府辦文件的形式全文轉發至各鄉鎮(場)和縣政府有關部門，縣財政局也以通知的形式將此建議全文轉發至各鄉鎮(場)財政所。

目前，針對檢察建議，不僅發案單位投入到整改工作中，縣直各單位、部門也積極開展專項治理工作。對日常接觸現金、票據較多的，尤其是經常接觸大量現金的部門和人員，及時制定和完善了與之相適應、相配套的規章制度和制約機制。對于銀行等金融單位，首先，根據銀行業務特點和風險控制需要，對現行的規章制度進行“查漏補缺”，特別是對易發生犯罪的會計財務、國庫、儲蓄、放貸等重點部門和崗位，建立切實可行的內控制約機制，堵塞可能出現的漏洞。其次，嚴格執行離崗交接制度，嚴密交接手續，認真做好登記工作，加強對錢、賬、證、章的管理，嚴格執行管理要求，加強復核工作，明確各部門、崗位職權和責任，對重要業務實行必要的責任分離。最后，建立有效的計算機安全防范制度。完善計算機操作權限的控制，明確系統管理員和操作職責，加強計算機操作口令、密碼鎖、數據資料等管理，確保系統安全。對于其他單位，則要求報賬員應將保管的現金及時交到縣國庫集中收付中心入賬，嚴禁報賬員持有大量現金。

各單位還加強了各個環節的管理和監督。一方面加大執行規章制度的監督檢查力度，重點對會計財務、國庫等重點部門和崗位進行監督檢查，及時發現問題并加以解決。各單位選用業務精、責任心強的人員專門對制度的執行情況認真檢查，對無視規章制度、有章不循、違章操作者，嚴肅處理。另一方面，加大對權力監督制約的力度，嚴格操作規程，認真落實風險防范責任制，加強部門間相互協調與配合，共同做好案件防范工作。

在用人制度方面，對會計財務、國庫等部門要害崗位人員進行嚴格的考核，并實行試崗、輪崗和交流制度，注意掌握干部職工八小時之外的個人生活情況，對于有打牌賭博等不良惡習、炒股、包養情婦等情況的人，堅決不放在與錢直接打交道的工作崗位。

通過采取有效整改措施，促進了全縣財政體系資金運行的規范有序。截至目前，宜豐縣再無一例財務人員攜款潛逃案件發生。■

實習編輯：夏夢穎 xmy0930@126.com