農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)存在的問題及解決對(duì)策

高春麗

摘 要：為適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，近年來，各地農(nóng)村信用社票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)蓬勃興起。該業(yè)務(wù)的發(fā)展不僅使農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)多元化，改變了以往農(nóng)村信用社資產(chǎn)業(yè)務(wù)單一的狀況，而且也為農(nóng)村信用社提供了新的利潤增長點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了貨幣資源的有效配置。但目前，農(nóng)村信用社的票據(jù)業(yè)務(wù)，無論是在票據(jù)的簽發(fā)、承兌上，還是在貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)上，都受多種因素制約而表現(xiàn)為發(fā)展滯后。一些農(nóng)村信用社為擴(kuò)大該類業(yè)務(wù)的規(guī)模，在辦理這項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)存在業(yè)務(wù)操作不規(guī)范現(xiàn)象，影響匯票的承兌結(jié)算，易造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。為防范和控制票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)開展過程中存在的問題進(jìn)行具體分析，并提出了相應(yīng)解決方法。

關(guān)鍵詞：農(nóng)信社；票據(jù)貼現(xiàn)；內(nèi)控制度

中圖分類號(hào)：F832.2文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673—291X（2012）26—0126—02

一、農(nóng)村信用社開展票據(jù)業(yè)務(wù)的重要性

1.票據(jù)業(yè)務(wù)的開展使農(nóng)村信用社利息收入增長。農(nóng)村信用社通過發(fā)展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，擴(kuò)大獲利空間和競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域。票據(jù)貼現(xiàn)不僅使農(nóng)村信用社資金的收回既安全又快捷，而且能獲得較多利息收入。同時(shí)，也使持票人通過貼現(xiàn)可得到短期資金的融通，獲取更多的經(jīng)營收益。

2.票據(jù)業(yè)務(wù)可以使農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量改善。只要嚴(yán)格把關(guān)審查農(nóng)村信用社票據(jù)的真實(shí)性和可靠性就會(huì)有效提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

3.票據(jù)業(yè)務(wù)是預(yù)防農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的有利手段。隨著農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大，員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提高，使得辦理收益大、流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)小的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)日趨成熟。一方面，農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)得到規(guī)避，增加效益；另一方面，發(fā)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)使中央銀行運(yùn)用再貼現(xiàn)政策手段調(diào)節(jié)了金融市場(chǎng)的貨幣供應(yīng)量。

二、農(nóng)村信用社發(fā)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所面臨的問題

1.票據(jù)業(yè)務(wù)的滯后發(fā)展和缺乏“貼現(xiàn)”等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)是影響票據(jù)業(yè)務(wù)開展的客觀因素。農(nóng)村信用社受商業(yè)銀行實(shí)行信貸集約化管理的影響，基層農(nóng)村信用社信貸權(quán)力被上收，使得基層農(nóng)村信用社大部分精力都放在存款和貸款收息工作上。因?yàn)檗r(nóng)村信用社的收入主要依靠貸款利息收入，陳舊的思想觀念制約著農(nóng)村信用社發(fā)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，沒有精力去開發(fā)新的金融業(yè)務(wù)品種。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，農(nóng)村信用社一方面在整個(gè)金融市場(chǎng)中的地位尚未完全被人們所認(rèn)可；另一方面，傳統(tǒng)的現(xiàn)金交易和自身對(duì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的認(rèn)知度較低，加之社會(huì)公眾缺乏對(duì)票據(jù)“貼現(xiàn)”等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)的了解，以及受到農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行等競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手影響，農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展遲緩。

2.發(fā)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)受體制不順、結(jié)算不暢以及專業(yè)人員相對(duì)偏少影響。現(xiàn)有的從業(yè)人員學(xué)歷偏低，知識(shí)更新較慢，不能適應(yīng)新的金融品種需求。在業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)檢查票據(jù)是否存在要素齊備、是否有真實(shí)交易背景、是否有規(guī)范的背書等。這不僅要求會(huì)計(jì)人員要有強(qiáng)烈的責(zé)任心，同時(shí)，也要有識(shí)別票據(jù)真?zhèn)蔚臉I(yè)務(wù)能力。否則出現(xiàn)差錯(cuò)，必將埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，由于客戶結(jié)算渠道有限、科技手段落后，在電子化結(jié)算網(wǎng)絡(luò)建設(shè)飛速發(fā)展的今日，農(nóng)村信用社至今仍未徹底擺脫手工操作，結(jié)算效率低下，從而影響新金融品種特別是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的拓展。即使個(gè)別農(nóng)村信用社被準(zhǔn)許開辦了貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，也會(huì)因結(jié)算渠道不暢而制約匯票在辦理、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的查詢、承兌等方面的操作。加之辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)需要多人審批，在本不發(fā)達(dá)的貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)上，更限制了辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的積極性，使一些貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的客戶喪失了票據(jù)交易的機(jī)會(huì)，抑制票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

3.內(nèi)控制度不完善，票據(jù)貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)高。按照監(jiān)管原則，開辦新業(yè)務(wù)必須內(nèi)控先行，在農(nóng)村信用社存在規(guī)章制度不健全，管理工作不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在開辦票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，并沒有建立較為完善的、行之有效的、相互制約的內(nèi)部控制制度，票據(jù)業(yè)務(wù)的辦理全憑某個(gè)職能部門任意操作，加之信用缺失、道德淪喪等因素影響，承兌銀行和承兌企業(yè)不履行承兌義務(wù)，導(dǎo)致貼現(xiàn)票據(jù)的到期資金不能按時(shí)收回，從而給貼現(xiàn)方帶來損失，造成承兌墊款、貼現(xiàn)墊款等信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，本來有些風(fēng)險(xiǎn)是完全可以通過檢查使之得以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予以化解的，但由于有些流于形式的檢查，使票據(jù)業(yè)務(wù)的違規(guī)操作，沒能及時(shí)糾正，從而無法根除風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

三、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在問題的解決途徑

1.高度重視思想教育，用法律防范職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)掌握從業(yè)人員的思想動(dòng)機(jī)，提高從業(yè)人員的思想水平，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，經(jīng)常組織從業(yè)人員開展職業(yè)道德和法律知識(shí)學(xué)習(xí)，使從業(yè)人員要有較高的職業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)還要有一定的法律知識(shí)，自覺抵制各種腐敗思想的侵蝕，正確對(duì)待手中的權(quán)力，并增強(qiáng)對(duì)不良思想的防范能力。

2.加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加快農(nóng)村信用社電子化建設(shè)步伐。定期舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，加大宣傳力度，使農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)主管及票據(jù)操作人員通曉業(yè)務(wù)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，并按規(guī)定要求對(duì)發(fā)生的所有票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記備案和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管理，確保貼現(xiàn)票據(jù)的安全和完整；同時(shí)要定期的自查和互查，防范各種票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，避免各類隱患的發(fā)生，糾正違規(guī)行為，保證貼現(xiàn)業(yè)務(wù)健康、有序發(fā)展。將農(nóng)村信用社的服務(wù)區(qū)域和范圍擴(kuò)大，使通存通兌業(yè)務(wù)得到有效開展，加快電子化步伐，實(shí)現(xiàn)各個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)間的聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)研究，以誠信和互惠互利為原則，完善內(nèi)部控制體系，防范風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)研究，對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法和制度、采取的措施和程序等方面進(jìn)行總結(jié)歸納，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，對(duì)重新整理分類現(xiàn)有制度進(jìn)行，建立科學(xué)全面的內(nèi)部控制制度體系，制定完整全面的從業(yè)人員工作職責(zé)，進(jìn)一步明確票據(jù)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，對(duì)于還沒有制度規(guī)定的內(nèi)部控制，要加緊制定和措施落實(shí)，明確制約關(guān)系，防患于未然。在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，貼現(xiàn)雙方應(yīng)簽訂協(xié)議書，辦理票據(jù)貼現(xiàn)的手續(xù)應(yīng)符合人民銀行有關(guān)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定。對(duì)申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)按貸款進(jìn)行管理，按貸款的原則和程序進(jìn)行處理，按貸款管理的要求進(jìn)行相應(yīng)的抵押或擔(dān)保，特別是票據(jù)貼現(xiàn)通常是以質(zhì)押貸款的形式辦理的。嚴(yán)格審查企業(yè)的誠信情況和兌付能力，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審查、監(jiān)督等崗位實(shí)行責(zé)任落實(shí)到人頭，制定出一套較為規(guī)范且操作性較強(qiáng)的規(guī)程和制度。充分理解票據(jù)結(jié)算方面的法律、法規(guī)和優(yōu)越性；明確貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的權(quán)利和義務(wù)，提高服務(wù)意識(shí)和水平，向市場(chǎng)尋找商機(jī)，尋找好企業(yè)、好項(xiàng)目，進(jìn)行優(yōu)質(zhì)服務(wù)，以其提高經(jīng)濟(jì)效益。信用社要建立與委托代理行、與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)受理行的合作關(guān)系，使辦理的手續(xù)最簡(jiǎn)單快捷。只要按票據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營規(guī)律辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，就可達(dá)到票據(jù)貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)同步進(jìn)行的目的，而獲得利潤，實(shí)現(xiàn)“零成本”收益。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以規(guī)避。要注重票據(jù)業(yè)務(wù)的交易背景的合法性和可靠性的審查，規(guī)范和完善票據(jù)的交接、保管等業(yè)務(wù)流程。要區(qū)別對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的定位原則，對(duì)信用好、實(shí)力強(qiáng)、內(nèi)部管理規(guī)范的企業(yè)，減少控制環(huán)節(jié)，提高業(yè)務(wù)辦理效率。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中要有查詢的環(huán)節(jié)來確保匯票的真實(shí)、合法、有效。在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上，要及時(shí)查找和處理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和盲點(diǎn)，制定適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施，從而規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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Problems and solutions in the bill business of rural credit cooperatives

GAO Chun—li

（Jiamusi heat and power plant，Huadian energy co.，ltd，Jiamusi 154005，China）

Abstract： To adapt to the rapid development of commodity economy， in recent years， discounted business flourishing of rural credit cooperatives. The business development not only of rural credit cooperatives credit asset diversification， change the status of the assets of rural credit cooperative in the past single， but also provide new profit growth point for rural credit cooperatives， realizing effective allocation of monetary resources. Currently， however， Bill business of rural credit cooperatives， whether in the issuance of bills， on acceptance， also was at the discount， go on discount and rediscount， are governed by a variety of factors and for development is lagging behind. Some rural credit cooperatives to increase the size of the business， does not handle this business exist business operations specifications， affect acceptance of bills settlement， easily give rise to hidden risks. For the prevention and control of Bill business risk， discounted business specific analysis of the problems existing in the process， and to propose appropriate solutions.

Key words： rural credit cooperatives； discount； internal control system

[責(zé)任編輯 李 可]