行政事業單位內控制度的創新與完善

劉艷麗

[摘要]隨著社會的進步、經濟快速的發展，社會對行政事業單位的監督管理意識也在不斷增強，不斷暴露出各級行政事業單位在財務管理上的漏洞，這就使得行政事業單位需要對內部控制進行創新與完善。行政事業單位只有管理好它的資金的支出，控制好它的財政預算，避免發生資金浪費等情況，才能在人民群眾中保持較高的號召力，使單位健康發展。文章簡單介紹了行政事業單位內部控制制度的概念，探討單位存在的問題，提出了讓行政事業單位內部控制制度的創新和完善的建議。

[關鍵詞]事業單位；內控制度；創新與完善

[DOI]1013939/jcnkizgsc201630031

1行政事業單位及內控制度

我國的行政事業單位主要職責是管理一些社會事務，并對社會提供一定的服務，包括社會各個領域，比如學校、醫院、科技局、藥審中心等。行政事業單位的主要資金來源于國家撥款，隨著我國經濟水平的提高，國家對于行政事業單位的撥款力度也越來越大。這就要求行政事業單位能夠依靠國家給予的資金，為社會提高公益性服務并使自身不斷提高。內控制度是一種對自身財產管理控制的制度，通過控制管理單位的經濟活動來實現行政事業單位的可持續發展。行政事業單位建立內控制度是為了保障自身財產的合理利用、使用的合法性，防止不合理使用資金，出現經濟犯罪的情況，終極目的是保障對社會服務的高效性。行政事業單位內控制度需要有全面、適用領域廣等特點。

2行政事業單位內控制度的問題

21內控意識差

有些行政事業單位對于自身資金的流動情況、使用情況重視度不夠，這也就導致了資金的有效利用率不高。有些行政事業單位表面重視內控制度，但沒有嚴格按照內控制度去利用資金，只做表面功夫。有些行針事業單位沒有專門的制定內控制度的人才，員工崗位功能分配不清楚，內控制度自然會出現不完善的情況。有一些行政事業單位的資金使用與控制僅僅聽從領導吩咐，只要領導點頭就可以使用資金或對一些費用進行報銷。有些行政事業單位因為沒有建立內控制度的意識，一旦在資金上出現問題，因為沒有嚴格的追責、懲罰制度，很可能對于事件處理造成不合理的判斷，影響單位自身建設。有些行政事業單位的財務部門，對單位資金流轉、使用狀況沒有做到有條理分門別類的記錄，沒有明確的記錄制度。這些種情況都屬于內控制度意識差，這對一些行政事業單位的發展有很大的負面影響，長此以往，單位自身的經濟資金可能會出現大的紕漏，造成嚴重的資金問題。

22內控制度管理人員素質差

行政事業單位由于內控意識薄弱所以也沒有專門的制定內控制度的人才，員工崗位功能分配不清楚，造成員工的職業素質比較差。行政事業單位由于是國家撥款的單位，人員穩定性強，社會經濟的發展之快，有些單位的財務人員在專業素質上沒有得到相應的提高。現在我們處于經濟全球化的發展進程中，各行各業每天都有新的變化，我國行政事業單位的財務人員沒有及時學習新的知識和觀點，思想保守，這就造成了單位內控制度的不完善并出現了許多問題。有些財務工作人員遵循老舊的思想，對于領導的一切指示堅決擁護，如果領導指示一旦出現偏差將會引起很嚴重的后果，作為新時代的財務人員，在日常工作中要以自身的專業知識為基礎，對領導的指示不盲從，敢于同違法犯罪事件作斗爭，踏實勤奮地工作。

23內控制度體系不健全

有些行政事業單位根本沒有建立專門的內控審核部門，內控審核的工作也是由財務人員承擔，所以內控審核并沒有引起響應。有些行政事業單位內部并沒有完整的關于內控的規章制度，即使有制度，也不代表內控體系就是完善了。有些行政事業單位對于內控制度體系存在錯誤的觀念，建立起的規章制度只是為了應對檢查。

3內控制度的創新與完善

31加強內控意識

關于行政事業單位的內控工作，首先要從領導入手，加強其內控意識，只有領導的想法改變了，才能更好地帶動全單位職工工作，也要注重從相關的法律法規方面去進行約束。單位負責人是單位財務問題第一負責人，有監督、管理關于本單位的資產報告、資金流動報告是否具有真實性和完整性的職責。單位領導要加強對內控制度相關理論知識的學習，以便更科學地對內控制度建立相關事項的管理。行政事業單位關于資金的使用和費用的報銷，要形成嚴格的流程，按流程辦事，不能領導點頭就行。建立完整的責任負責制度，防止財務出現問題找不到負責人，一切資金的使用都要有詳細的記錄。

32加強內控制度管理人員素質

只有單位人員團結合作，每個人都擁有較高的職業素質，行政事業單位才能穩步發展。行政事業單位人員要不斷學習新知識，接受新事物，了解世界的變化。行政事業單位也要定期組織關于內控制度的活動，使財務人員了解掌握內控規章制度，在平常的工作中能夠時刻遵守內控制度。行政事業單位工作人員的道德素質，對內控制度的實施和執行也有著非常重大的意義。財務人員的道德素質高，才能在日常工作中不畏強權，敢于向經濟犯罪活動說“不”，有著監督作用。各個行政事業單位日常工作內容不相同，這也就意味著財政支出等情況都有各自特色，財務人員不應該只學習相關內控制度的理論，也要結合自身單位特色，切實了解單位第一線工作的內容，制訂出一套適合自身單位的具有特色的內控制度。單位領導和財務職工之間也要加強溝通，內控工作中出現的問題可以及時解決，避免發生嚴重的經濟事件。只有提高行政事業單位員工的工作素養和道德素質，才能給內部控制制度一個良好的發展環境，并不斷完善，最終實現行政事業單位的健康發展。

33建立健全的內控制度體系

為了行政事業單位的內控制度得到強有力的執行力和效果，建立健全的行政事業單位內控制度體系是刻不容緩的。確認行政事業單位的各個部門，根據部門的分工和職能，落實部門所需負責的具體責任，保證單位中每個崗位的分工、職能、責任都清清楚楚。一些行政事業單位由于財務職工少，經常出現一位職工負責多種崗位職責，這樣就很容易出現財務核算不準確不清晰的現象，導致單位正常財務活動受到影響，進而影響單位發展。一些行政事業單位財務職工多，也容易引起混亂。只有行政事業單位人員職責明了，才可以促使內控制度體系健全。健全的內控制度可以保證行政事業單位進行財務審核的公平、公正、真實。一旦建立了健全的內控制度體系，也不要忘記定期進行內部核查，核查各項財務收支是否合理，記錄是否完整真實，不合理的及時調查清楚，懷疑完整真實性的也要調查清楚。考察現在的內部控制制度是否適合當前的社會環境，不適合的部分及時修改完善。

4結論

面對著經濟全球化，社會改革、社會挑戰，對行政事業單位內部控制制度的創新與完善是勢在必行的。本文介紹了行政事業單位內部控制制度的概念，提出了行政單位存在內控意識差、內控制度管理人員素質差、內控制度體系不健全這三方的問題，并就行政事業單位內部控制制度的創新和完善給出了建議。創新與完善行政事業單位內控制度是保障資金流向明確、安全，為社會提供更優質服務的保障，也是社會經濟發展的必然要求，只有不斷地改進去適應我國的發展水平，才能讓行政事業單位在發展的潮流中不被淘汰并且競爭力越來越強。

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