美國高等教育融資及啟示

摘要：高等教育融資問題是各個國家所面臨的重要問題。文章詳細介紹了美國高校三種主要融資方式：有自愿捐贈、公司捐贈和大型資金募集活動。在分析美國高校的融資過程和步驟的基礎上，探討高校發展與融資的關系，查找我國高校融資存在的問題并為我國高校融資提出建議。

關鍵詞：高等教育；融資；美國

中圖分類號：G40-059.3 文獻標志碼：A 文章編號：1009-4156(2012)07-167-03

近來，我國教育經費短缺問題日益突出，尤其是地方院校問題更加突出。據中國社會科學院發布的《2006年：中國社會形勢分析與預測》顯示，2005年以前，我國公辦高校向銀行貸款總額已達1500億－2000億元，幾乎所有的高校都有貸款，部分高校貸款規模大大超出其經濟承受能力，無力償還貸款，一些學校甚至連利息都還不起。甚至有的學校竟然出現了貸款發放工資的現象，這嚴重影響了教育質量的提高和教育的持續健康發展。相比之下，美國在擴大高等教育融資方面取得了成功的經驗。全面考察美國高等教育的融資模式，評估它在中國的可借鑒性顯得尤為重要。

一、融資的類型

(一)自愿捐贈

捐贈是美國的傳統之一，高等教育也不例外。早期的美國大學都是靠私人捐贈建立的，許多校名、操場、和教學樓都冠以捐贈者的名字。到19世紀八九十年代，耶魯大學和哈佛大學來自校友的捐贈才變得有組織性和系統性。1890年，耶魯畢業生成立了“耶魯校友基金會”僅在成立的第一年里從385個畢業生中籌到了11000美元。由于競爭壓力和財政需求，其他私立大學紛紛效仿。

1.自愿捐贈的范圍。美國教育援助協會(CAE)確定了以下四種情形為自愿捐助：一是以運營和資金為目的的，限定和非限定的捐贈和財產轉讓(包括現金、商品、地產、債券、人壽保險合同等)；二是贈予為學校融資的機構或基金會的捐贈和財產轉讓；三是員工的工資現金返還捐贈；四是捐贈者所付的保險金額。

自愿捐助不包括以下內容：當年未兌現的資金支持和承諾；隸屬機構或基金會給學校的捐贈(因為這些捐贈在交給隸屬機構時已被清點估價，而不是在學校收到時被估價)；捐贈組織所得到的非捐贈收入，如校友雜志上的廣告、項目策劃、校友重要記事和其他銷售獎券；尚未從遺囑執行人和管理者那得到的遺產；契約研究收入和其他違反了自愿原則的契約；特殊教育項目的收入；工業聯合項目或聯合機構項目的人會會費；任何公共資金(如：政府撥款或合同)；信托基金或其他投資所得的收入；指定學生姓名的學生助學資金；服務類貢獻，除非服務所得以現金形式返還；由于工資受益人當年死亡而終止的被推遲的贈予合同。

2.自愿捐贈的類型。通常教育機構主要接收三類形式的禮物：每年捐贈、大額捐贈和計劃捐贈。

(1)每年捐贈：這類禮物通常比較小，習慣性地來自’校友和收到學校懇請的人。年禮金的重要之處在于它的積累性和對捐贈人的習慣培養，從而建立雙方的長期關系與承諾。久而久之，捐贈人就會形成對學校的情感依托，當他們以后有了成就時就最有可能給予大額捐贈。

(2)大額捐贈：大額捐贈的數額依學校而不同。人們給予大額捐贈的出于多種原因：高收入、情感眷戀、年長、學生時的經歷等。

(3)計劃捐贈：計劃捐贈可能是一次性的也可能是有工資收入的捐贈。一次性贈予包括現金、證券、個人財產或不動產。有工資收入的捐贈包括各種形式的信托或年金，這將會給捐贈人帶來工資收入。在這種情況下，捐贈人必須給學校提供一定資金或資產，作為回報他們也能從信托基金那里得到余生的工資。計劃捐贈在年長者和富人中非常盛行，因為他們可借此機會降低各種稅收。

3.自愿捐贈的目的。捐贈源于一系列的綜合因素：意識、理解、關心、參與感、奉獻感、情感眷戀。除此之外，還有一些促成捐贈的重要因素：稅收減免、同齡人的壓力、利己和利他主義、財富過多的壓力。

(1)稅收減免。盡管政府會因為這些慈善事業而減少稅收，但這也減輕了政府為教育機構撥款的負擔。

通常情況下稅收減免包括以下內容：一是現金。現金捐贈可減少減少捐贈后的總工資的50％的稅款。二是增值財產。財產捐贈可以免去財產的增值稅。美國政府在1917年就出臺了相關的免稅法律鼓勵社會捐贈，大大促進了非政府機構和個人資助高等教育的熱情。三是遺產稅。聯邦稅法規定，捐贈給教育機構的遺產可以不受限制地免除遺產稅。而如果將財產遺贈給子女，子女則要交納高額遺產稅。根據現行遺產稅政策，遺產稅開征起點是67.5萬美元，聯邦對67.5萬美元至300萬美元之間的遺產征稅37.5％，對超過300萬美元部分遺產征收的稅率高達55％。四是人壽保險和年金。將其所有權轉交給學校管理的捐贈人，將會得到稅收減免。五是拖延的計劃禮金。捐贈人許諾在未來某個時候會捐贈給學校的禮金以此可獲得。

(2)同齡人和校友之間產生的壓力是促成捐贈的一個重要因素。

(3)利己和利他主義。盡管真正的利他主義是否存在還尚不清楚，但無論動機如何，捐贈人都會得到公眾認可，獲得更多的生意合同，或在投資中得到間接的商業利益。

(4)財富的壓力。國內學者常思亮指出，美國人基于宗教的財富觀認為，金錢等世俗的東西都是上帝托管于個人的，并不永遠屬于自己，最后要如數歸還于上帝。財富要“取之于社會，還之社會”。此外，一些富豪們積極地做慈善事業也是為避免巨額財產對其后代造成的不良影響。

(二)公司的捐贈

地方商業實體會為大學提供每年的資金支持。大公司傾向于支持某一領域的研究項目，獲得對某一感興趣領域的研究和教育信息。近幾年，公司和大學的關系比較正式化了。這些關系主要以表現為研究合作、遠程教育、外界供應和培訓、業務人員和管理培訓、出售關系。

高校負債融資的管理部門通過各種渠道了解并選擇公司，確定學校與某一公司可能建立的關系，考慮學校能為公司做些什么，然后與公司取得聯系。一方面，可以通過校友了解公司的內部工作環境，為在校生提供工作和實習的機會或工作程序的觀摩教學等；另一方面，可以通過公司主管與公司建立正式的長期的關系。有的公司主管作為學校融資的擁護者和牽頭人，幫助學校融資，有的學校與公司聯合建廠。

(三)大型資金募集活動

大型資金募集活動是用來描述在某一時期內學校為持久獲得資金援助所付出的努力。大型資金募集活動要制定可行的目標，通常持續幾年。20世紀80年代，美國高校的大型資金募集活動開始盛行并且非常專業化。資金募集活動目前可分為六個階段：

1.安靜期(計劃前期)：通常涉及制定目標，并分析目標的可行性。

2.前期捐贈階段：在這一階段，一些主要捐贈人簽署捐贈協議，有的還被學校邀請作為資金募集活動的領頭人。同時，成立由校友、員工、學生和社會各界朋友組成的行動小組，決定募集活動的相關細節。

3.公眾階段：利用各種公共關系和媒體的參與使募集活動進入公眾行動階段，以擴大活動的影響力。

4.穩定時期：一旦資金募集到達這一階段，捐贈人的熱情、興趣和支持不會像前期那樣高漲，因此，這一階段的主要任務是采取必要策略、制訂有效計劃給募集活動重注活力。

5.最后階段：高校應以隆重的活動感謝捐贈人、志愿者。學校根據捐贈人捐贈數額的多少，分別給予不同的感謝方式，一般為感謝信、籌資負責人員的電話感謝和登門拜謝、邀請捐贈人與學校校長共進午餐等。

6.后活動階段：這一階段重點為每年捐贈和學校的發展制訂持久計劃，并保證資金的使用的效度和信度。

二、融資與大學發展的關系

充裕的教育經費是學校各項工作正常開展的重要保障，也是教育事業發展的前提和基礎。Worth(1993)對大學的發展和融資是這樣表述的：融資是階段性的；發展是連續的。融資關注于某一目的并確立目標；發展是對學校金融和自身的總體的、長期的責任。成功的融資要求人們掌握具體的人際關系和溝通技巧；發展要求人們對學校有整體的了解，同時在建立長期關系的過程中還有具有耐心、判斷力和敏銳力。

因此，發展部門是大學里非常重要的，并且它的重要性日益顯著。在美國多數大學，負責融資的是學校的發展部，它的領導是學校的副校長，他直接向校長匯報工作。副校長是管理發展部的最關鍵角色。對許多大額捐款人來說，能得到校長的親自接見是對他們的最大獎賞和尊重。同時這種中央集權化的管理能保證融資的收入和使用的透明，也省去了二級管理的人員浪費與程序的復制。發展部工作的最基本的三個原則是：詮釋學校發展規劃，并在此基礎上按資金需求制定融資目標；確定潛在捐贈以實現這些需求；協調捐贈人的利益和學校需求。Evanst指出各學校的發展部都有五個共同工作步驟：一是確定可能的捐贈人。發展部必須確定誰最有可能捐款，這些人是否有能力捐款或提供各種支持。潛在的捐贈人包括校友、朋友、父母、已捐贈者、員工、退休人員、公司和基金會。二是約見。確定可能的捐贈人后，發展部必須聯系并約見這些人或組織，以便讓他們了解學校的發展目標和發展需求，讓他們參與其中，這樣可以加強雙方的了解。三是懇請。約見以后，發展部請求捐贈支持。四是接收和記錄。收到捐贈后，發展不要記錄并公開每一筆款項，并致謝。五是工作職責。發展部必須有明確的工作職責和工作獎勵機制。

三、我國高校的融資情況

我國高校多數是公立學校，主要靠政府的財政撥款。因此在融資方面主要存在以下問題：一是多數大學沒有專門負責融資的部門，缺乏融資活動是困擾我國公立大學融資的一個歷史性問題；二是有時法律和政策限制了大學自主融資的可能；三是大學生畢業后的起薪并不高，而且個人在社會上的生存壓力較大，很難做到每年向母校捐款；四是我國高校在處理學生關系時，沒有把學生看做未來的捐贈人的身份，很少關注學生，尤其是畢業生；五是我國高校沒有做到像美國高校那種發展和維系與公司和企業的關系，和為社會提供服務；六是美國高校都有自己的體育俱樂部和能容納十萬多人的體育館，每次賽季都是學校融資的絕佳機會，也是展示學校精神，讓校友重溫舊時美好時光，促成校友捐贈的時機。而在我國，每次大學之間的體育賽事都依靠學校自己資助。

四、對我國的啟示

第一，政府必須為高校接受私人捐贈提供法律支持，為高校接受捐贈掃清障礙，從而鼓勵更多的私人企業捐贈。此外，政府還可以通過降低稅收來鼓勵公民和企業為高校捐贈。美國稅法規定，凡是向非營利機構(其中主要是教會和高等學校)捐贈基金、款項、設備和不動產等的機構和個人都可享受一定比例的所得稅優惠，這樣就大大促進了非政府機構和個人資助高等教育的熱情。

第二，高校加強與學生和校友的關系。讓在社會地位較高或取得一定成就的校友作為融資活動的帶頭人，讓他們有一種參與感和所屬感，用其影響力為學校贏得更多的與企業的合作，鼓勵他們的同齡人參與其中。同時在學生中營造一種參與學校發展的氛圍，讓學生感受到自己能為學校的發展盡一份力。

第三，加強與企業和社區的聯系。

第四，學校成立專門的融資機構或辦公室，聘請融資專家或公共關系專家。制訂清晰的融資計劃，為每一筆資金建檔，并及時匯報資金的使用情況，做到公開、透明，這樣才能吸引更多的捐贈。當然，這個機構在工作中要廣泛依靠學生和校友自愿者。

第五，充分利用學校網站來擴大融資。有三個大學的網站在融資方面做得非常出色，供國內高校參考：Duke大學WWW.annualfund.duke.edu；UC Riverside’s WWW.annualfund.uer.edu；New Hampshire WWW.foundation.unh.edu／anask.

融資需要戰略性的計劃、可行性的研究、有效的市場策略、科學的管理體系。捐贈人不會出于義務而捐款，而是出于一種參與感。讓校友捐贈，不能等到他們畢業以后，而要讓在校生參與到學校融資這項工作中，讓他們懂得給予的重要意義，培養他們作為學校成員的責任，在一種博愛的校園文化中成長。

[王飛賀：天津商業大學大學外語教學部副教授，主要從事英語語言文學及比較教育研究]