創新財政支持方式 促進湖北中小企業發展

○劉成安 胡華夏

（1、湖北省財政廳湖北 武漢 430071 2、武漢理工大學管理學院 湖北 武漢 430070）

一、財政支持中小企業的方式

由于財政支持更能直接體現政府的意圖，既可以作為宏觀經濟調控的政策工具，實現經濟持續、穩定的快速增長，又可以通過政策的微觀化，引導和調節微觀經濟主體的經濟行為，實現社會資源的合理配置。因此，各國政府為充分發揮中小企業在經濟和社會發展中的巨大作用，都加大了財政對中小企業的支持力度，具體的財政支持方式主要包括以下幾種。

1、直接財政支持

直接財政支持是指政府以財政資金對企業的經濟活動直接提供資助，采取的手段可多種多樣，一般包括財政補貼、投資基金、其他手段等。

財政補貼主要是對企業的特定生產、投資活動進行的補貼。對于中小企業來說，財政補貼會降低成本，增加收入，從而提高中小企業生產的投資和供給能力，有助于中小企業在經濟社會中發揮積極的作用。

2、間接財政支持

間接財政支持主要是指政府采用間接的經濟調控手段來引導各市場主體的決策偏好和決策行為，以達到促進企業發展的目的。間接財政支持主要包括稅收優惠、政府采購和政策性金融支持等。

在間接財政支持中，稅收優惠作為最直接的政策援助方式，一直是各國政府支持和保護中小企業發展的通行做法，即根據特定的中小企業政策目標，對特定經濟部門或產業以及特定發展階段的中小企業實行特殊的稅收優惠。政府采購是指根據等價交換的原則和政府活動的公開性、透明性原則，各級政府及其所屬實體為提供社會公共產品和服務及滿足自身需要，在財政監督下，以法定的方式、方法和程序，從國內、國際市場購買所需的商品和勞務。對于科技型中小企業來說，由于其從事研究與開發活動投入額相對較大，而中小企業資金實力弱，能用于研究開發的資金非常有限，所以需要政府給予一定的資助。從實踐看，政策性金融支持是必要的，其主要包括融資服務、融資擔保、投資保險等。

二、財政支持湖北中小企業發展的現狀

中小企業是湖北經濟發展的活力源泉。為促進湖北中小企業的發展，近幾年湖北省財政累計安排中小企業發展專項資金、科技型中小企業創新基金等專項資金5.3億元，重點支持中小企業快速發展。此外，為了支持中小企業信用擔保體系建設，發揮財政資金“四兩撥千斤”的作用，湖北省財政建立了中小企業信用擔保平臺，加大了資本籌措力度，為中小企業“輸血供氧”，提升了企業自身的發展能力。例如，2008—2010年湖北省財政拿出省集中稅收當年新增增量返還縣（市、區）的50%，用于各地補充信用擔保機構資本金。在支持湖北科技型中小企業發展方面，湖北省財政落實財政扶持資金1億元，在設立省創業投資引導基金的同時，按照“以產業為龍頭，以企業為依托，通過政府引導，充分發揮市場機制作用”的要求，引導設立4個創業投資基金，資金總規模達6億元，引導基金的放大比例達到了 1：10。

1、財政支持湖北中小企業發展中存在的問題

（1）財政補貼政策方面。一是財政支持方式單一。在支持手段上，重視資金支持，對政策支持重視不夠。就目前來看，湖北省財政支持中小企業發展的方式仍以粗放式的資金支持為主。大力度的資金支持固然能夠暫時促進中小企業的發展，但如不配合政策的支持與引導，就會使中小企業的發展不能夠長久持續，并且會增加地方政府的財政負擔。

二是資金規模小且分散，缺乏統一的政策協調。目前，湖北省支持中小企業發展的專項資金種類雖多，但由于受到財力的限制，省財政用于支持中小企業發展的資金規模與沿海發達地區相比相對偏小。如中小企業發展專項資金、中小企業國際市場開拓資金、中小企業技術創新基金、中小企業服務體系建設專項補助資金等，這些資金的總規模仍然較小，很難適應中小企業的發展需求。加之政府對各種中小企業資金進行多頭管理，難以將財政專項資金集中起來，進行組合安排、配套使用，導致財政專項資金支持中小企業的整體效果不明顯，很難形成政策合力，降低了財政政策對中小企業支持的影響力度。此外，在支持對象的選擇上，仍然傾向平均“用力”，對重點類型的行業重視不夠。

三是財政專項資金的引導作用不突出。當前我省財政已設立的支持中小企業發展的專項資金大部分仍不成系統，“錦上添花”很多，“雪中送炭”很少，并且投入之后形成慣性，一味地注重直接支持，不能夠有效地發揮財政資金的引導作用，這就使中小企業的融資缺乏持續性和連貫性。因此，加強財政資金在中小企業融資過程中的積極引導作用是目前迫切需要解決的問題。

四是在管理上，重視支持的“給予”，對“支持”的監督管理重視不夠。財政支持中小企業發展的措施和政策制訂之后，其實施的效果將直接影響財政對中小企業支持的效率，因此對財政支持過程的監督和管理是十分必要的。目前我省財政在支持中小企業發展過程中缺乏必要的監管手段，與此相關的法律規范尚不完善，這是我省財政支持中小企業發展中迫切需要解決的問題。

（2）政策性金融支持方面。一是偏小的財政資金支持總量導致擔保擴張規模有限。由于受地方財力的限制，我省在中小企業信用擔保體系建設過程中投入中小企業融資擔保機構的財政資金總量偏小，從而使單個擔保機構的擔保能力受限，其業務空間也相對較小，無法滿足中小企業融資擔保需要。

二是沒有充分發揮財政在支持中小企業融資擔保時的杠桿效應。財政資金只是在市場失靈的領域起著補充作用，最終需要調動市場力量，吸納社會資金為中小企業保駕護航。當前財政扶持中小企業融資擔保體系時，其杠桿效應沒有充分發揮，并沒有體現其以較少的資金撬起整個中小企業融資擔保體系的大發展。這一方面是受地方財政定位不清、缺少經驗等主觀條件的制約；另一方面也受內部區域性經濟發展差異和社會資金容量小、擔保機構發育遲緩等客觀條件的限制，這些均制約了中小企業發展的財政支持杠桿效應。

三是推動中小企業融資擔保的風險分擔與補償機制建設相對滯后。相比于江浙地區，湖北省民間金融發展有限，而且支持中小企業發展的財政觸發效應，沒有將加強金融機構和中小企業擔保機構的協作作為重要手段，導致金融機構支持中小企業的積極性沒有得到充分調動。由于擔保機構和金融機構的協作意識較差，中小企業之間的協作意識也不明顯，財政扶持的杠桿效應沒有得到有效發揮，我省的中小企業融資擔保還沒有真正實現多方的共贏。

根據江浙等省份的經驗，由于中小企業融資擔保風險較大，這需要中小企業之間、擔保機構之間建立互助性信用聯盟，吸納民間資本投資入股，增強擔保機構的資本實力；同時更需要加強擔保機構與銀行之間的協作，除了擔保機構應承擔主體擔保責任風險（70%～80%）以外，協作銀行也應承擔一部分擔保責任風險（20%～30%）。然而，由于湖北省擔保業發育相對較慢、金融機構的積極風險管理意識受限，中小企業融資擔保風險分擔與補償機制的建設相對滯后，擔保風險基本上由擔保機構承擔，進一步制約了中小企業融資渠道，加大了財政融資擔保資金的風險。

2、財政支持湖北中小企業發展存在問題的原因分析

雖然中小企業對湖北經濟發展的作用日益增強，但由于財政資金在湖北中小企業發展過程中的積極引導作用還不夠明顯，制約了湖北中小企業的進一步發展。上述問題的產生，其根本原因主要在于政府部門、企業自身兩方面的因素。

（1）政府部門因素。一是財政資金的定位不夠明確。多年來，在財政促進區域經濟增長中，湖北中小企業在承接產業轉移、促進產業結構調整和居民就業、推動科技創新等方面表現出極大的生命力。湖北省政府對中小企業發展給予了一定的重視，也進行了相關的政府扶持，如設立了中小企業管理機構、建立了政策性信用擔保機構等。但一直以來由于政府存在著“抓大放小”的思想，而且對財政投入的擠出效應認識受限，因此對中小企業支持沒有形成一個有效財政支持體系，其杠桿效應沒有得到有效發揮。而且由于財政資金的行政干預較多，沒有及時引入市場機制，破壞了市場正常的競爭機制，容易對民間資本產生擠出效應，產生惡性循環。

二是信用擔保貸款經營機制有待完善，政策性金融支持體系作用有限。目前湖北擔保業發育較緩，政府全額出資和參與出資的中小企業融資擔保機構占主導地位。雖然這在發展初期對于拉動擔保業發展、解決中小企業融資難等方面確實有必要，但由于財政的非營利性、財政資金的有限性、財政投入的擠出效應等不利因素的存在，擔保機構經營時行政色彩過濃，政府干預過多，指令性明顯，有可能導致資源配置效率低，擔保范圍和力度小，難以實現可持續性發展。而且一些政策性金融支持體系由于規模偏小，扶持對象門檻過高，導致真正符合相關投資基金要求又能真正融到資的企業少之又少。

（2）企業自身因素。一是資信等級低，財務風險高，財務制度不健全。由于湖北省中小企業一般規模較小，其法人更動頻繁，信用等級低，逃廢債務傾向高，破產風險高，因此很難與政府或金融機構建立長期穩定的協作關系。而且，很多中小企業是自我發展起來的，其財務制度不健全，管理理念相對落后，無法向外界提供符合擔保要求的財務信息，因此也難以通過金融機構的貸款審核，以及政府部門的財政扶持審核。

二是無法提供足夠抵押資產。由于中小企業逃廢債務率高，為了降低貸款風險，金融機構和擔保機構增加了抵押和保證貸款的比重。由于湖北省資產交易市場不發達，銀行對于一些不易于流通的存貨和應收賬款通常不接受抵押，而傾向于接受房地產等不動產。由于中小企業固定資產較少，抵押門檻高、抵押手續繁瑣、評估費高，因而使得湖北的中小企業通過抵押獲得銀行貸款相當困難。

三是科技含量低。湖北省的很多中小企業是以解決下崗職工就業問題為目的而創立的，勞動密集型企業多，科技含量低，與湖北省的未來發展戰略難以接軌，也沒有形成與重點支柱產業的配套協作，很多傾向于科技創新的財政優惠政策和方式無法獲取。

三、創新財政支持湖北中小企業發展方式的政策性建議

1、創新財政專項資金投入方式

財政專項資金支持中小企業的發展，并不是通過財政支持所有的中小企業，而是要集中有限的財政專項資金支持有發展前景的重點中小企業，即通過專項資金支持的運作，發揮財政專項資金支持的放大效應。基于湖北當前的經濟環境，本文認為有必要改變我省財政專項資金無償投入的方式，即按照市場化原則，使有限的財政資金成為拉動金融資金進入中小企業的“引子錢”和“酵母”，并逐漸將財政專項資金從無償使用過渡到有償使用。

2、設立統一的中小企業發展基金

設立統一的中小企業發展基金，既有利于中小企業獲得穩定的、全面的資金支持，也有利于政府相關部門統一建立設置和監督管理以及建全完善中小企業的扶持性法律體系。以前由不同政府部門“切塊”設置的零散的、單項式的基金方式有明顯不足，而統一中小企業發展基金則必須經過整頓清理，把分散在各部門、各領域的資金予以整合，按照法律規定統一設置安排，有利于提高使用效率，集中解決主要問題。

3、推廣中小企業集合債權基金模式

財政資金的主要作用在于其政策性和引導性，而就目前湖北省的財政支持方式而言，資金無法放大。可以借鑒杭州市的企業成長引導基金模式，運用集合資金信托的形式，放大政府扶持資金。通過中小企業集合債權基金模式的推廣，可以有效地扶持中小企業壯大，促進湖北省區域經濟發展，取得財政投資、中小企業和金融機構共贏的效果。

4、積極推行多元化的中小企業財政支持方式

由于中小企業所處行業不同、發展階段不同，政府財政扶持的方式也應該不同。在財政補貼上，可以借鑒意大利政府的貸款+財政貼息方式，實現補貼與其他資助共同支持，并可以根據中小企業不同發展階段，進行不同力度的支持。政府專項資金主要解決種子期和創建期的起步資金供給問題，而在成長期和成熟期主要起推波助瀾的作用。在政府采購制度上，可以將大額采購進行分拆，扶持中小企業面向國家產業政策提供產品，將政府優惠貸款轉化為政府采購。在稅收優惠上，將直接優惠與間接優惠相結合，結果優惠與中間環節優惠相結合，企業優惠與項目優惠相結合，逐步增加知識技能支持的比重，使財政物質激勵與非物質激勵協同發展。

5、加強對財政專項資金的監督管理，建立科學的績效評價機制

財政是政府實現其職能的經濟基礎。近年來，中央財政和各級地方財政為支持中小企業發展，安排了大量的財政專項資金。但是在目前財政支持資金仍然不足的情況下，如何保障資金的安全性，提高資金的使用效率顯得尤為重要。為此，不論是財政對中小企業的直接支持性專項資金還是間接引導性資金，都必須加強財政資金的監督管理，建立科學合理的績效評價機制，建立湖北省的“陽光財政”監督評價機制。

[1]胡子昂：我國企業自主創新的財政扶持政策取向[J].經濟縱橫，2007（10）.

[2]李廣舜：發達國家對中小企業的財政援助和稅收優惠[J].現代企業，2006（12）.

[3]黃靚：支持我國中小企業融資擔保的財政政策研究[D].湖南大學，2008.

[4]陳騫：政府項目對科技型中小企業融資的作用研究[D].復旦大學，2009.