農村合作金融機構不良貸款產生的原因和管理建議

劉國龍

(首都經濟貿易大學，北京100033)

一、農村合作金融機構不良貸款產生的原因

通過對眾多農村合作金融機構的不良貸款分析研究發現，不同機構面臨的問題有所不同，但是對共同問題進行總結發現，不良貸款產生的原因可以歸集為幾個方面，包括制度原因、管理問題、產品控制問題和流程控制問題等。

(一)不良貸款產生背后的制度原因

農村合作金融機構多數是由以前的農村信用社(以下簡稱農信社)轉制而來，它的一部分制度是在原制度的基礎上修改而來的，另一部分制度是通過借鑒其他銀行制度重新訂立的。由于制度建設和配套系統建設的漸進性，導致制度在完善性、可操作性、執行監督、自身風險評價方面存在諸多問題。

1．制度制定不完善，可操作性不強。制度缺乏相應配套的實施細則或辦法指引，導致制度風險屏障作用存在漏洞。如某農信社已經制定了關聯企業和集團客戶授信的管理辦法，但是辦法中未明確規定對集團客戶和關聯企業核定統一授信額度的具體方法，使得該制度在實際操作中無法有效執行，客戶利用注冊多家公司或是實際控制人為同一客戶的多家企業在該機構不同分支機構獲得授信，埋下風險隱患，加之缺乏可以有效控制多頭授信的信貸管理系統支持，致使關聯企業貸款不良率偏高。

2．制度執行過程中監督檢查不到位。由于對制度執行監督檢查不到位，造成大量有章不循的違規貸款存在。調查發現，雖然相關制度已經對某項業務做出明確規定，但是下屬部分機構不執行或是采取相應措施繞過制度監管，如將一筆貸款拆成多筆貸款以繞過審批限額。監督檢查的缺位使大量嘗試性的繞制度違規發放貸款沒有受到懲罰，在導致不良貸款產生的同時鼓勵了其他機構競相效仿，加大了整個機構的信貸風險。

3．制度自身缺乏相應的風險評價措施。制度在制定過程中或是在執行中的有效評價有利于糾正制度自身的局限，防范風險的發生，評價缺位將導致不良貸款的產生。相應制度雖然存在，但是不能起到有效防范風險的作用，甚至對客戶判別存在“優汰劣勝”現象。如某農信社為了降低借新還舊貸款總量出臺了相關制度，規定“對同一客戶同一筆借新還舊貸款，其額度原則上應壓縮10%以上”和“企業每辦理一次借新還舊，在原定貸款利率的基礎上應再上浮5個百分點”。制度的目的是逐步壓縮本金和對風險貸款獲取較高風險補償，但是沒有區分企業經營狀況和相應的信貸產品設計、期限錯配問題，容易導致企業的逆向選擇行為:能夠承受高利率的多為風險偏好型企業，其違約可能性大大高于一般企業，結果是本金壓縮比例很小，利率達到貸款利率上限，多次轉貸后最終形成不良貸款;一些風險較小、經營狀況良好的企業因不能承擔過高利率而轉向他行申請授信。

(二)不良貸款產生背后的管理問題

農村合作金融機構的機構設置和管理方式與現代商業銀行制度還是存在較大差距的，大量不良貸款的產生反映出農村合作金融機構內部管理存在問題，如歷史遺留問題、擔保公司管理不到位、管理模式粗放等。

1．高度依賴借新還舊和還舊借新政策降低不良貸款率，使農村合作金融機構在政策選擇上面臨兩難抉擇。由于歷史原因，部分農村合作金融機構通過借新還舊和還舊借新方式降低不良貸款率，執行慣性導致貸款企業對借新還舊和還舊借新政策形成依賴，短期貸款當長期貸款使用現象比較普遍，一旦政策不再延續，便形成大量不良貸款。如眾多村委會下屬的農工商公司，正常經營，可以按期償還利息和逐年壓縮本金，在貨幣日漸收緊的政策下，貸款轉期條件苛刻或難以為繼，將逐漸形成不良貸款。對于借新還舊和還舊借新貸款，農村合作金融機構制度制定面臨兩難選擇:如果從嚴執行政策將會導致大量到期貸款形成不良貸款，使該行的資產質量更加惡化;如果從寬執行政策將會使部分不良貸款隱藏下來，形成隱性不良貸款，錯過最好的清收時機，最終形成不良貸款。同時，寬松的借新還舊政策還將對新增貸款造成不良影響，形成依賴于借新還舊的惡性循環。

2．對擔保公司管理不到位，造成違約風險。多數農村合作金融機構對擔保公司管理不到位，沒有專門部門負責對擔保公司進行統一管理和監督。部分農村金融機構制定了與擔保公司合作的管理辦法，但是對于合作的擔保公司缺乏統一的管理和風險評價，沒有進行定期的清理和代償能力調查，造成下屬機構為了能夠滿足貸款審批發放條件而尋求與擔保公司的合作，對擔保公司是否具有代償實力考慮較少，導致貸款違約時無法取得擔保公司的代償。

同時，金融機構對反擔保品調查流于形式，借款人給擔保公司所做的反擔保處于無人監控的境地。通過對某信用社調研發現，借款人給擔保公司提供的反擔保物有租賃經營的廠房或辦公場所、股權質押、經營權質押、集體土地等不具備變現能力的資產，導致貸款違約時擔保公司無法取得相應的資產代償擔保貸款，最終使貸款形成不良貸款。

3．對關聯企業授信管理粗放，貸款違約現象攀升。不遵守相關制度規定，關聯企業互保，違規發放關聯企業貸款，造成極大風險隱患。雖然已經制定關聯企業管理的相關制度，但是不同下屬機構出于經營壓力或是與客戶串通發放相互擔保的關聯企業貸款，其表現形式由最初的企業互保到比較隱蔽的統一集團企業連環擔保，一旦集團企業資金流出現問題，就造成大規模的集體違約，產生高額不良貸款。

(三)不良貸款產生背后的產品控制問題

農村合作金融機構發展過程中，授信產品的授信用途、授信期限、還款條件等與客戶的業務范圍、規模及融資需要不匹配，也是形成不良貸款的一個重要原因。

1．產品形式單一、期限固定，缺少針對大量中小客戶特征的授信產品。調查發現，某信用社小型、中型民營企業的授信產品與大型企業授信產品相比除了額度外沒有差別。部分小型、中型民營企業根本不具備到期一次性還本付息能力，如原本用于項目改造用途的貸款改為流動資金貸款發放，一旦到期不能辦理借新還舊將形成不良貸款。缺乏適合企業實際需要的信貸產品是大量不良貸款產生的重要原因。

2．貸款額度核定形式粗放。流動資金貸款應根據客戶需求進行測算，按照營運過程中客戶實際需求額度發放。調查發現，某信用社發放的不良貸款中額度的核定手段，不是根據金融機構的審批權限上限設定，就是在客戶申請的基礎上簡單減去一定比例審批。授信額度與客戶融資需要不匹配導致兩種后果:一種是超出客戶需求授信，貸款發放量超過實際經營需求，造成貸款資金被挪用于炒股或是挪用于投資、注冊新企業等，到期不能歸還貸款;另一種情況是貸款審批時不根據客戶實際需求測算，簡單地對客戶申報的流動資金需求減去一定比例發放，導致貸款發放資金不能滿足客戶單筆合同需求，需要另外籌措資金，影響客戶項目進度，從而造成不能按期完工，影響客戶回款而不能歸還貸款，形成不良貸款。

(四)不良貸款產生背后的流程控制問題

從貸款的調查、審批、發放流程來看，農村合作金融機構大量不良貸款的產生原因在于流程管理粗放，不良貸款控制的調查、審批、貸后環節沒有做到有效聯動，未起到風險屏障作用。

1．調查環節問題。在調查中發現，一些不良貸款的形成始于調查環節，主要表現為:一是對企業的信用評級主觀隨意性較大，相關人員利用銀行制度缺陷和信用評級系統不完善為企業申請貸款或辦理借新還舊業務，使一些不具備授信資格的客戶獲得銀行授信;二是對于關聯企業甄別沒有做到盡職;三是客戶借款用途申請甄別不盡職，相關人員掩蓋客戶真實需求的用途為其申請借款;四是以最高審批限額為客戶申請貸款額度，不考慮貸款期限設置與借款人現金流、經營周期或實際需求是否匹配，額度設置隨意性大。

2．審批環節問題。審批環節缺乏對宏觀經濟政策、行業、規劃的把握，不進行前瞻性分析，當其發生變化對客戶經營產生重大不利影響時，客戶無力還貸進而形成不良貸款。某農信社2008年8月發放了一筆貸款490萬元，用于企業項目改造，但是2009年6月該市發布公告，企業所在地開始拆遷，拆遷施工嚴重影響了企業正常經營，貸款項目沒有實際投產致使貸款形成不良貸款。實際上，在銀行授信審批發放時，拆遷規劃已經出臺，如果有足夠的政策敏感性，此筆貸款申請應該終止于貸款調查和審批階段，不至于形成不良貸款。

3．貸后環節問題。貸后檢查流于形式，部分農村合作金融機構只關注企業表面現象，對企業經營和投資風險認識不足，對于企業經營中資金挪用和對外投資風險不能有效識別。如某信用社發放汽車貸款，由于借款人是與國內一家知名企業合作，該信用社放松了對客戶經營風險的監控，貸后管理流于形式，沒有了解到客戶挪用信貸資金用于其他4S店建設，盲目投資擴大經營，最終導致資金周轉出現問題，出現大量不良貸款。

二、農村合作金融機構不良貸款的管理建議

針對農村合作金融機構在制度、管理、產品、流程等方面存在的諸多問題，為建立健全信貸管理模式，有效降低風險和化解不良貸款，筆者提出管理建議如下:

(一)利用外部資源引導授信調查、決策和貸后流程中各環節的風險控制

農村合作金融機構應加強自身風險控制機制建設，同時有效利用外部監管措施，對多方面的外部信息資源進行整合，切實起到導向及風險提示作用。可以從以下環節入手:

1．授信調查環節。充分利用外部審計機構的審計報告、中介機構的風險評估報告、媒體報道信息、證券市場信息、監管部門的風險通報與風險提示，參加銀行間會議、監管座談等信息交流平臺，掌握行業動態與政策導向，增強行業風險敏感度和風險捕捉能力。

2．審批環節。通過有關政府官方網站等項目信息平臺，了解有關建設項目規劃情況，有前瞻性地把握授信項目建設、投產和運營期間的各種風險。

3．貸后監控環節。利用信貸管理系統和客戶風險管理系統，實時監控客戶風險狀況，定期進行總結和通報，并將典型案例進行匯總總結，進行特定類型的風險提示和早期預警，提示其他機構關注類似風險，提前采取應對措施，將損失降到最低。

(二)開展不良貸款責任認定工作，建立以利潤為核心的考核機制

責任認定可以有效防范內部人與客戶的串謀風險，加強信貸風險的內部控制。

1．開展不良貸款責任認定工作。全面深入地開展不良貸款責任認定工作，針對每一筆到期不良貸款，對于授信流程的每一環節盡職情況進行調查，落實并追究崗位責任。這是全面培養授信風險文化的前提，也是提高銀行授信資產質量的必要保證。

2．建立授信崗位以利潤為中心的考核機制。在確定崗位責任的基礎上精細化考核機制，過去的存款和貸款的考核機制導致信貸人員重數量、輕質量，以利潤為中心的考核機制有利于充分調動營銷人員的積極性，注重貸款質量以提高自身收益，從而以激勵機制建設瓦解不良貸款產生的根基。

(三)建立審批人雙向考核機制和決策信息支持系統

建立審批人雙向考核機制，強化審批責任，以達到真正通過審批優勝劣汰，使審批結果起到風向標的作用，給客戶經理以方向性指導。

1．建立審批人雙向考核機制。建立雙向的審批人崗位責任考核機制，一方面考核審批通過貸款出現不良貸款的責任，另一方面考核沒有通過審批貸款的否決責任，即如果被否決貸款再次上報后得到審批并且表現為正常，或是在其他金融機構獲得審批發放并且運營良好，則相應追究審批人的否決責任。避免出現單方面追究審批通過貸款出現不良貸款責任所造成的審批人員出于自我保護而導致的不當否決。

2．建立審批人決策信息支持系統。設置專門研究小組，對行業、規劃、經濟周期等方面問題進行研究，搜集各方信息，充分利用審計、評級、交易中心等第三方中介機構的研究成果，向審批人提供包含但不限于如下方面審批決策支持信息:行業風險特征、國家與地方規劃信息、政策走向、特定企業類型風險特征、違約歷史數據等。

(四)圍繞客戶需求開發授信產品，化解存量不良貸款

對現有的不良貸款進行多方面調研和多維度分析，逐筆建立客戶信貸檔案，在充分掌握信息的基礎上采取差別化化解措施。

1．對于近期發放的貸款但已經形成不良貸款的，建議將貸款形態判斷標準設定為企業的盈利能力高低和償債現金流是否充足。對于償債現金流充裕和盈利能力強的貸款，應重新調整貸款形態，開發適合客戶現金流特征的信貸產品對不良貸款進行對接，逐漸化解不利影響，化解清收不良貸款。

2．對于期限錯配的不良貸款，根據企業的經營特征進行期限重新安排。對于已經發放流動資金貸款用于項目投資和固定資產的企業貸款，考慮未來現金流的時間分布特征，可結合貸款特征重新設置還款期限或開發新產品，由一次性還本付息改為分期還款，或是利用新產品改變授信類型進行過渡，逐步消化存量不良貸款。

(五)建立關聯企業管理機制，有效防控關聯企業授信風險

1．建立關聯企業信息共享機制。信息共享機制應從兩方面建立:一是農村合作金融機構應建立能夠覆蓋全部下轄機構的包括決策支持、客戶關系管理、信用評級、貸款評估、監測分析、風險管理等功能的系統，為防范和控制關聯企業風險提供統一的信息平臺;二是充分發揮銀行業監管機構的協調與監管作用，逐步完善中國人民銀行信貸登記咨詢系統，增加集團客戶相關信息模塊，建立各家商業銀行的信息共享平臺。

2．加強貸前調查，全面掌握關聯企業的整體情況。認真詳實的貸前調查，是防范關聯企業風險的前提條件，是全面掌握關聯企業的組織結構、關鍵人員關系和經營情況的重要環節。在組織結構方面，要摸清客戶的管理體制、關聯結構、治理體系，及時掌握客戶和關聯方的主要業務往來。在資本構成方面，要準確查實客戶和關聯方的注冊資金、股權分布、投資方向的真實情況，準確核實客戶的真實資產負債情況。對于虛假出資、賬務不實、財產混同、脫殼經營等有不法嫌疑的，杜絕與其發展業務。

3．切實加強貸后管理。一是嚴密監控信貸資金流向、企業生產經營和財務狀況、企業投資人和主要管理人員的誠信狀況、關聯企業間的關聯交易行為，防止資產、利潤的非正常轉移;二是加強對關聯企業間財務往來的監控，防止其使用銀行信貸資金對關聯企業進行投資，嚴格控制關聯企業間開立銀行匯票，對于申請人和承兌申請人是關聯企業的情況要給予重點關注;三是加強企業間關聯交易行為的監督，防止集團成員企業通過關聯交易轉移資產，惡意懸空銀行債權;四是建立預警報告制度，要依托商業銀行自身的信貸管理系統和中國人民銀行的信貸登記咨詢系統，建立系統的、連續的、反應靈敏的預警機制，以便于及時發現早期預警信號，并積極采取相應補救措施，防范風險于未然。

［1］王詩．中國農村金融困境與金融改革［J］．理論與改革，2006(6)．

［2］韓波．農村中小金融機構擔保貸款風險管理偏差及其糾正［J］．西南金融，2009(9)．

［3］曾康霖．我國農村金融模式的選擇［J］．金融研究，2001(6)．

［4］谷慎，李成．金融制度缺陷:我國農村金融效率低下的根源［J］．財經科學，2006(9)．

［5］于立江，催慧敏，王君龍．農村中小金融機構與擔保機構合作風險分析［J］．中國農業銀行武漢培訓學院學報，2010(1)．

［6］劉吉運．當前農村信用社貸款定價研究［J］．濟南金融，2007(8)．