對中國養(yǎng)老保險現(xiàn)狀的思考與建議

養(yǎng)老保險模式從資金籌集和支付的財務角度劃分可以分為三種:即現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制、部分積累制。中國長期以來一直實行現(xiàn)收現(xiàn)付的社會養(yǎng)老保險模式，但隨著經(jīng)濟改革的深入和老齡化危機的加重，中國選擇了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式，當前中國的社會養(yǎng)老保險仍處于改革過程中，需要進一步完善。本文以對三種保險模式各自的特點比較為基礎(chǔ)，簡要分析了現(xiàn)行中國養(yǎng)老保險模式的不足之處，并對進一步完善養(yǎng)老保險制度提出了自己不成熟的建議。

一、三種養(yǎng)老保險模式的簡要評析

當前，世界各國的養(yǎng)老保險模式雖然各式各樣，但從養(yǎng)老保險資金籌集和支付的財務角度劃分，大致可以分為三種模式:現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制、部分積累制。下面將這三種模式各自的特點做一簡要分析。

(一)現(xiàn)收現(xiàn)付制

現(xiàn)收現(xiàn)付制度，是上一代人的養(yǎng)老金由同時期正在工作的下一代人繳費支付，其實質(zhì)是收入在代際之間重新分配，有較多的統(tǒng)籌互濟的色彩。其特點是養(yǎng)老金從籌集到支付都在現(xiàn)時完成，實現(xiàn)當年收支平衡。若出現(xiàn)入不敷出，則由政府財政補償差額，承擔最后保底責任。該制度具有的優(yōu)點有:管理成本低，體現(xiàn)社會互濟功能，能實現(xiàn)社會成員之間橫向分配，所領(lǐng)取的養(yǎng)老金不受通貨膨脹的影響，不存在基金的保值增值問題。其缺點是社會保障需要的資金缺口大，經(jīng)不起經(jīng)濟波動和人口結(jié)構(gòu)變動的沖擊，在人口老齡化和經(jīng)濟不景氣的情況下，會出現(xiàn)繳費困難和支付危機。其繳費和所獲收益關(guān)聯(lián)性不強，從而缺乏激勵機制。

(二)完全積累制

完全積累制又稱基金積累制，是同一代人自己在工作期內(nèi)繳費積累以支付退休時的養(yǎng)老金，是個人收入縱向平衡調(diào)劑的尺度。養(yǎng)老金從籌集到支付在人生生命周期內(nèi)完成，收支在一個生命周期內(nèi)達到平衡。通常先預測未來退休時的養(yǎng)老金需求，按照收支平衡的基本原則確定繳費率，建立個人賬戶，記錄勞動者的繳費、基金存儲產(chǎn)生的利息與基金投資營運所得的利潤。個人賬戶的總積累成為今后退休時的養(yǎng)老金來源，養(yǎng)老金的支付水平按以收定支(DC型)的原則確定。這種籌集方式統(tǒng)籌互濟的色彩相對較少。該制度具有的優(yōu)點有:能夠形成龐大的資金積累，可以避免人口老齡化時的保險金支付風險，而且對個人有明顯的激勵;能夠通過儲蓄效應、投資效應促進資本市場發(fā)育與經(jīng)濟發(fā)展，勞動者的權(quán)利義務關(guān)系非常緊密，能夠避免逃費和代際沖突。其缺點是對基金管理水平有較高的要求并要承擔基金保值增值的風險，同時由于周期長，受通貨膨脹和物價水平變化的影響較大;過分強調(diào)個人的自我保障，缺乏人們相互間的共濟性。

(三)部分積累制

部分積累介于現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全積累制之間，是當前工作的一代人繳付養(yǎng)老保險費用，一部分用于上一代人，另一部分為自己的未來預先積累。其目的是希望能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全積累制之間的結(jié)合，揚長避短、趨利避害。其優(yōu)點是它是一種比較折中的社會保障模式，既能夠抑制現(xiàn)收現(xiàn)付制下因福利剛性所帶來的支付危機，又能夠克服完全積累制下年金收入過度不均的缺陷，適合中國的國情。其缺點是依舊不能完全應對老齡化趨勢的沖擊，財務的可持續(xù)性依舊較差。

二、中國養(yǎng)老保險現(xiàn)狀

(一)中國養(yǎng)老保險制度模式的選擇

到二十世紀九十年代末期，中國與發(fā)達國家相比，提前進入老齡化社會。據(jù)相關(guān)的統(tǒng)計資料顯示，到1999年10月，中國60歲以上老人已達1.26億，約占人口的10%，中國已開始進入老年型國家。在人力資源與社會保障部公布的最新數(shù)據(jù)顯示，在2009年底，中國60歲以上的人口已達到1.6714億，占人口總數(shù)的12.5%。在上面養(yǎng)老保險模式的對比中我們得知，現(xiàn)收現(xiàn)付制無法應對老齡化沖擊，將會使繳費和支付陷入困境，為了使社會養(yǎng)老保險發(fā)展，必須改變現(xiàn)收現(xiàn)付制。基金制盡管能很好地應對老齡化風險，但面臨著很大的保值增值的壓力，并對基金管理和運行水平有很高的要求，當前中國的金融市場狀況和基金管理水平還很難達到其要求的高度。同時，一直以來中國實行現(xiàn)收現(xiàn)付制的資金籌集模式，一下子轉(zhuǎn)到完全積累制，使得年輕一代不僅要承擔上一代的養(yǎng)老，而且要對自己的養(yǎng)老基金進行積累，很明顯會使現(xiàn)在工作的一代面臨雙重壓力，缺乏政策的連續(xù)性和銜接性。在這種情形下，中國政府選擇了部分積累制。選擇部分積累制，一方面是為了應對老齡化帶來的沖擊和壓力，另一方面也顧及了社會公平——代際轉(zhuǎn)移支付，強化了社會再分配的功能，有利于提高全體國民的福利水平。由此可見，中國選擇部分積累制的養(yǎng)老保障模式，是由中國的經(jīng)濟社會狀況所決定的，選擇這一模式，是一種必然，也是一種無奈。現(xiàn)階段，中國政府具體采用社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的方式。

社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分積累制有利于調(diào)整國家、企業(yè)、個人三個不同利益主體之間的關(guān)系，形成了三者責任共擔的機制。責任主體是國家、企業(yè)和個人。由企業(yè)和個人分擔保險費，政府承擔社保機構(gòu)的管理和運營費用，在基金不足的情況下由財政撥款加以補貼，分散了原來只有企業(yè)養(yǎng)老的國家包攬過多、企業(yè)負擔過重、個人自保意識淡薄的現(xiàn)狀。另外，加強了繳費與收益的連接性:不繳費者不受益，多繳費者多受益，增強了人們參與社會養(yǎng)老保險的積極性，促進了多層次社保體系的形成。

(二)中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制的弊端

社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式是中國所特有的，也是符合中國社會經(jīng)濟狀況的，對中國養(yǎng)老保險的發(fā)展起到了巨大促進作用。但這種體制畢竟是一項剛剛開始嘗試、十分不成熟的新體制，有待于完善和改進。要對現(xiàn)行體制進行完善與改進，必須首先明確其所存在的弊病和問題。

1.個人賬戶名不符實，債務問題嚴重。我國當前實行的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度中，為職工建立的個人賬戶只是一種記賬手段，并沒有積累資金，是“名義”的或空的賬戶，因為企業(yè)與在職職工向個人賬戶的繳費的大部分已經(jīng)用于支付現(xiàn)在退休職工的退休金了。已經(jīng)退休的人員和“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的制度建立前參加工作的職工由于沒有建立個人賬戶，沒有為自己的養(yǎng)老保險基金進行積累，從而形成了養(yǎng)老保險金的“缺口”或“隱性債務”(根據(jù)世界銀行《老年保險:中國的養(yǎng)老金體制改革》的解釋:隱性債務指從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制的個人賬戶過渡過程中，需要支付給目前領(lǐng)取養(yǎng)老金人員的養(yǎng)老金現(xiàn)值和目前的在職職工應積累的養(yǎng)老金現(xiàn)值)。目前這筆欠債是由企業(yè)繳納高比例的養(yǎng)老保險費償還的，即企業(yè)要同時承擔退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務，造成企業(yè)負擔過重，繳費困難、逃費、欠費現(xiàn)象嚴重，導致養(yǎng)老金收不抵支。另外，由于企業(yè)承擔很高的養(yǎng)老保險費率，加大了企業(yè)的勞動成本，影響了企業(yè)的競爭力并增加了工人就業(yè)的難度。

2.基金保值增值的幅度太小，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯。由于目前中國基金運行的水平不高，國務院規(guī)定:“養(yǎng)老保險基金結(jié)余額除預留相當于兩個月的支付費用外，應全部購買國家債券和存入專戶，嚴格禁止投入其它金融和經(jīng)營性事業(yè)。”這種基金管理理念，是從基金的安全性角度出發(fā)的，但顯然這種方式會降低養(yǎng)老保險基金的收益。加上通貨膨脹和物價水平的上漲，使得基金保值增值的難度加大。當基金不能實現(xiàn)保值增值的目標時，其社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度與現(xiàn)收現(xiàn)付制相比，就沒有什么明顯的優(yōu)勢可言。實現(xiàn)基金的高效率運作和保值增值，是中國養(yǎng)老保險制度改革中需要迫切解決的問題。

3.退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距較大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時間的長短，退休年齡越高意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間越短，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越少。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間越長，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越多。所以退休年齡這一變量也是關(guān)系到養(yǎng)老保險制度能否正常運行的關(guān)鍵因素。我國規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲(女工人為50歲)，偏低的退休年齡是導致我國社會養(yǎng)老保險制度收支不平衡的主要原因，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國人口的老年贍養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預測我國2000年老年贍養(yǎng)比為 10%，2010年為18.6%，2020年為26.3%，2030年為40.2%，2050年為58.7%，2060年為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，而且在老齡人口中女性占的比例也遠遠大于男性，在我國，女性要比男性早5年(女工人要早十年)退休，這不僅導致我國養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。中國男女工人的退休年齡相差十年，這一差距是世界上男女退休年齡差距中最大的。眾所周知，女性的平均壽命長于男性，女性過早的退休，使得女性只能維持低水平的保障，對維護女性權(quán)益是相當不利的。

三、對完善中國養(yǎng)老保險制度的建議

現(xiàn)行的“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合“的社會養(yǎng)老保險模式是一種處于探索中的模式，需要進一步發(fā)展和完善。針對現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在的問題，特提出如下建議。

(一)多方籌集資金，設(shè)法償還隱性債務，讓個人賬戶的“空賬”變?yōu)椤安糠謱嵸~”

個人賬戶的空賬是由養(yǎng)老保險體制轉(zhuǎn)變造成的，是制度轉(zhuǎn)軌所帶來的問題。目前僅僅依靠提高企業(yè)繳費率和動用在職人員的養(yǎng)老金來填補養(yǎng)老保險基金的欠債是不合理的，國家和政府應該擔當起相關(guān)責任，對解決這一問題，有關(guān)專家學者的一些建議可以參考:(1)從國有資產(chǎn)或土地批租收益所得中劃出一部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)入養(yǎng)老保險基金;(2)各級政府在每年的財政收入中劃出一定的比例納入養(yǎng)老保險金，進行補償;(3)增加稅種或提高稅率，如開征遺產(chǎn)稅、社會保障稅，或提高現(xiàn)有稅種如個人所得稅的稅率，用增加的稅收收入補償養(yǎng)老保險基金;(4)發(fā)行養(yǎng)老保險債券。這種辦法主要是將舊的隱性債務轉(zhuǎn)變成新的明確的債務。通過債務集資的作用將承受費用負擔的時間向后延長。

(二)通過養(yǎng)老保險制度的結(jié)構(gòu)調(diào)整實現(xiàn)基金的保值增值

真正解決養(yǎng)老金保值增值問題，需要建構(gòu)新的養(yǎng)老保險基金框架，即中央政府管制下的、強制性的個人賬戶儲蓄計劃。法律強制企業(yè)和職工按一定比例繳費，繳費完全計入個人賬戶，個人退休后按照其賬戶上的繳費積累和投資回報總值，以年金形式領(lǐng)取養(yǎng)老金收入。企業(yè)和個人有權(quán)選擇基金的投資運營方式。在這種設(shè)計下，養(yǎng)老金可以進入資本市場和保險市場投資，從理論上可以解決基金投資運營的問題。當然，要最終實現(xiàn)保險基金的保值增值，有待于金融市場和投資體系的完善，同時，對基金運行的水平也必須提高。

(三)企業(yè)采用彈性退休年齡，事業(yè)和機關(guān)單位降低工資替代率

中國當前實行男60歲、女55歲(工人50歲)的統(tǒng)一退休年齡制度，并且工資替代率一直較高。隨著生活水平的提高和醫(yī)療條件的改進，人們的壽命普遍延長，這使得社會承受著巨大的養(yǎng)老保險負擔。與發(fā)達工業(yè)化國家相比，中國的退休年齡偏低(世界上大多數(shù)發(fā)達工業(yè)化國家男性法定退休年齡為65歲及以上，女性為60歲及以上)。同時，相當一些行業(yè)適當延長退休年齡，可以提高社會生產(chǎn)力，促進經(jīng)濟的增長。但直接提高退休年齡，會受到既得利益者的強烈反對，不利于經(jīng)濟社會的穩(wěn)定。所以，我個人認為解決這一沖突的辦法是將退休工資替代率與退休年齡掛鉤。假如當前某企業(yè)法定退休時的工資替代率為80%，可以按每遲退休一年工資替代率增加2%的方式遞增，這樣，既可以發(fā)掘潛在的生產(chǎn)力，促進經(jīng)濟的發(fā)展，同時又減輕了社會的養(yǎng)老負擔。當然，當前一些事業(yè)和機關(guān)單位實行百分之百的替代率，事業(yè)和機關(guān)單位提高退休年齡不利于新人的培養(yǎng)并會增加社會就業(yè)難度，所以我個人建議在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度下，應該降低這些行業(yè)和部門的工資替代率。這樣，就會為整個社會節(jié)約養(yǎng)老保險資金，促進養(yǎng)老保險的健康發(fā)展。

中國養(yǎng)老保險體制的改革是中國經(jīng)濟社會發(fā)展的必然。在改革過程中，盡管有不同的學者對具體模式的選擇持不同的態(tài)度，諸如程永宏認為，人口老齡化并不必然導致現(xiàn)收現(xiàn)付制發(fā)生支付危機，基金積累制積累起來的只是名義上的貨幣財富，不可能直接作為養(yǎng)老的來源，這就意味著養(yǎng)老所需實物必然是具有較強調(diào)節(jié)收入差距的再分配功能的現(xiàn)收現(xiàn)付制。封進認為，中國養(yǎng)老保險的混合體系中，現(xiàn)收現(xiàn)付部分有加強的趨勢，政府已經(jīng)開始嘗試加強現(xiàn)收現(xiàn)付部分的社會養(yǎng)老保險比重，并消弱個人賬戶的部分。但我認為，社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分積累制更符合中國的國情和經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，盡管這種模式目前剛剛起步，仍舊處于探索階段，但這種模式畢竟是順應中國經(jīng)濟社會的發(fā)展而提出來的。確實，在當前條件下，要完全放棄現(xiàn)收現(xiàn)付制是不現(xiàn)實的，但國際經(jīng)驗告訴我們，完全堅持現(xiàn)收現(xiàn)付制必將使養(yǎng)老保險體制陷入危機。我們當前也不具備完全積累制的條件，同時由于完全積累制缺乏代際間的分配功能，與傳統(tǒng)的中國養(yǎng)老制度也不相容。所以，我們在探索中應不斷完善社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老模式，不斷完善中國的養(yǎng)老保險制度。

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(作者單位:西北師范大學政法學院)