用科學發展觀推進人民銀行內審轉型發展

摘要:人民銀行內審工作貫徹落實科學發展觀，必須緊緊圍繞中心工作，促進優質、高效履職。本文結合審計工作實踐，闡述了如何結合科學發展要求，加強內控內管，防范化解風險隱患等，并進一步提出了推進審計轉型發展的針對性措施。

關鍵詞:科學發展;人民銀行;內審;轉型;發展

中圖分類號:F830 文獻標志碼:A 文章編號:1002—2589(2009)22—0099—02

科學發展觀是我國長期發展實踐的科學總結和理論升華，學習實踐科學發展觀是黨的十七大作出的一項重大戰略部署，也是推動人民銀行內審轉型發展的重要契機和內在需要。審計實施中，必須認真把握加強審計監督與促進人民銀行各項工作科學發展的辯證統一關系，增強貫徹落實科學發展觀的自覺性和堅定性，把科學發展觀貫穿于審計發展的整個過程和各個方面，推進審計事業更好更快發展。

一、堅持科學發展，保障合規履職

科學發展觀是內審工作的靈魂和指南，學習實踐科學發展觀，必須充分認識到央行內審服務社會經濟發展、服務金融宏觀決策、服務和諧社會構建中隱藏的巨大潛力，通過審計監督，不僅要查錯糾弊，更要站在宏觀的高度，對發現的帶有普遍性、傾向性、苗頭性問題進行深入分析研究，探尋體制、機制方面的成因，發揮參謀助手作用，為領導和上級決策提供參考依據。

1.加強審計監督。監督是內審工作的一項基本、核心的職能。《中國人民銀行法》第37條規定，中國人民銀行應當建立、健全本系統的稽核、檢查制度，加強內部的監督管理。內審監督的主要目的，就是以《人民銀行法》和有關法律法規為準繩，規范人民銀行的各項工作。日常審計中，內審部門認真履行法律賦予的神圣職責，堅持“監督同級、下查一級”審計原則，監督轄內支行、同級業務部門依法履行職責，監督工作人員依法辦事、遵章守規，著重監督人民銀行履行職責中的重點資金、重要崗位和重大權責等部位。內審將內外監督作為一項重要工作來抓，推動人民銀行合法規范履職，傾力打造人民銀行為人民的良好形象。

2.注重審計評價。審計評價是內部審計由單一監督職能向監督、評價職能轉變的必然要求，也是推進審計轉型和發展的重要舉措。審計實施過程中，只有對審計事項的內部控制、業務審核、具體操作作出客觀公正的評價結論，才能為領導決策提供有價值的參考依據。審計檢查圍繞人民銀行調整后的職能要求，突出領導決策、監督管理、重點資金、重點崗位、重大權責的審計，尤其對內控第二道防線檢查審核中存在問題進行評價，深入分析問題產生的原因，提出整改措施。通過內審評價，對人民銀行內部控制的健全性、有效性作出說明，對職能部門履行職責的充分性和實效性進行評估，幫助管理層健全和完善內部控制，推進人民銀行內控建設和風險管理，服務于安全、秩序和效率等組織目標。

3.強化服務意識。內審的服務作用不僅體現在為職能部門有效履行職責服務上，更體現在為組織機構的整體發展目標服務，為提升組織價值服務。內審服務是一種全方位、多角度的服務，內部審計內向性特點從根本上決定了其只能立足于人民銀行內部管理。2003年人民銀行職能轉換后，其主要職能調整為制定執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務。內審工作順應職能調整后人民銀行履職的新需要，通過審計監督獲得信息，有針對性地開展審計調查，認真研究人民銀行職能轉換和履職中的熱點、難點、重點問題，提出解決問題的合理化建議。圍繞中心，提升服務大局的能力和水平，提升依法審計、規范審計行為的能力和水平，提升服務前臺，參與管理的能力和水平。

二、加強內控內管，消除風險隱患

人民銀行內審工作樹立和落實科學發展觀，必須按照黨的十七大報告要求，進一步完善制約和監督機制，堅持用制度管權、管事、管人，重點加強對領導干部特別是主要領導干部、人財物管理使用、關鍵崗位的監督，健全質詢、問責、經濟責任審計等制度。著力轉變不適應、不符合科學發展要求的思想觀念，著力解決影響和制約科學發展的突出問題，自覺地用科學發展觀統領審計工作，為充分履行基層央行職責保駕護航。

1.認真履職、加強監督。要從審計項目的確立、方案的確定、程序的執行到審計報告和處理決定的形成等方面嚴格進行規范，以正確的方法和認真負責的態度真實地反映審計事項全貌，揭示客觀存在的問題和不足。堅持一切從實際出發，實事求是原則，對被審計事項不夸大、不縮小，取得審計證據不隨意、不歪曲，下達審計結論不獨斷、不片面。要從主客觀兩方面分析產生問題的原因，提出改進措施，促進提高履職水平。一是突出審計重點。主要開展對影響人民銀行職能發揮，影響人民銀行資金安全的重點業務和重點部位進行審計;對存在普遍性、苗頭性的問題和薄弱環節進行審計;對行領導關注和交辦的事項進行審計，充分發揮內審的管理、咨詢和服務作用。二是規范審計操作。根據內審操作程序要求，規范審前、審中和審后程序，按照審計方案要求，認真開展審計工作，編制工作底稿、形成事實確認書、內審初步意見、審計結論、審計報告等一系列審計文書，規范審計基礎工作，以保證審計工作質量和效率的提高。

2.健全制度，規范行為。制度建設是確保審計工作得以健康有序開展的必要保證，是促進審計工作科學化、制度化、規范化的必然要求。要堅持“用制度管權、按制度辦事、靠制度管人”的指導思想，完善長期審計實踐中形成的一系列行之有效的工作制度，不斷推進制度創新。要按照上級行部署、結合自身實際，深入抓好內部控制各項工作，強化內控動態管理，注重制度的健全性、提升制度的認同性、重視領導的表率性、強化監督的嚴肅性，進一步加大制度建設、執行、落實力度。充分發揮制度在內部管理中的保駕護航作用，營造良好的學習和執行制度的內部控制環境。

3.排查風險，消除隱患。按照人民銀行總行《分支機構內部控制指引》要求，以“權、錢、責”為核心，開展風險點和風險隱患的甄別、排查和現場檢查，明確責任，制訂措施，加強內部風險的防范和控制，確保各項金融方針政策、規章制度、工作目標的順利實現。每季組織開展內部風險自查工作，認真排查風險點，依據危害程度和后果，確立風險級別，明確控制責任，制訂控制措施。同時，內控辦公室定期組織對各級行內部風險狀況進行監測，收集、歸納、分析各類監測報表，有序開展信貸調統、發行保衛、會計國庫、財務資產、外匯管理等專項審計檢查，及時查找問題、提出整改措施，切實消除各類風險隱患。

三、注重審計創新，推進轉型發展

創新是一個民族進步的靈魂，也是審計工作進步、審計事業發展的不竭動力。深入貫徹落實科學發展觀，要把改革創新精神貫徹到內部審計各個環節，推進各方面體制改革創新，也只有通過改革創新，才能在更大范圍、更高層次上發揮監督作用，促進央行內審全面轉型發展。

1.創新評價方法，提高項目質量。一是改進方法、完善操作。通過設計風險點抽樣審計表格，包含抽查樣本、問題類別、問題樣本、占比和檢查方法等欄目，針對不同審計項目，列明必審條目，進一步增強評價的針對性。二是明確責任、警示風險。在確保審計事實清楚、問題定性準確、責任認定合理基礎上，對審計發現問題的風險狀況開展評估，確定相應的高、中、低風險等級，向被審計對象提出風險警示，增強評價的有效性。三是認真總結、提升水平。審計結束后，就審計事項的全面性，揭示問題的充分性，審計評價與審計事項的相關性進行總結，分析存在不足，提出改進審計評價的方式方法，促進進一步提升審計項目質量。

2.創新整改機制，促進成果轉化。發現問題，揭示問題，整改問題是審計工作不可缺少的三個步驟。要高度重視審計檢查提出問題的整改工作，堅持明確責任、有錯必糾原則，把落實整改措施作為強化管理、提高工作質量和水平的大事來抓。定期匯總歸納審計發現問題，通過內部監督通報形式，在一定范圍內進行通報，促進各類問題的整改。通過建立內審整改措施落實情況臺賬和審計發現問題整改情況表，列明問題整改進展及相關責任人，指定專人督辦。同時，制定內部監督崗考核辦法，將監督發現問題分為重大問題、關注問題和一般問題三類，把每類問題的落實整改效果與內部監督部門年度績效考核掛鉤，并與行員年度考核結合起來，對督促整改不到位，整改不徹底或屢查屢犯的，追究相關人員責任，從而增強內審監督工作的責任感、使命感。

3.創新審計管理，提升審計層次。強化審計工作的科學決策、計劃、組織、指導協調和控制，致力于運用參與式審計方法，以幫助式的態度，與審計對象建立一種良性互動的關系。在審計工作中，堅持多渠道、多方式向職能部門宣傳內審工作的必要性和重要性，以取得被審計部門對內審工作的理解;探索實施風險導向審計的內容和方法，突出審計重點，對存在問題較多、風險程度較高的重要業務、重要部門、重要環節和重點崗位進行重點檢查，切實提高審計質量和效率，防范和控制審計風險。

科學發展觀是一個積極的發展觀、創新的發展觀、辯證的發展觀。人民銀行內審工作貫徹落實科學發展觀，必須堅持嚴格、規范、謹慎、誠信、創新行風方針，必須堅持正直、客觀、保密、適任、高效審計原則，必須堅持創新審計理念、創新審計管理、創新審計方法，發揮“查、幫、改”作用，通過審計發現人民銀行履職中的疏漏和不足，提出針對性的措施，提高各項工作的經濟性、效率性、效果性水平，為人民銀行充分、有效地履行各項職責作出新的貢獻。

(責任編輯/ 姜超)