結算實務中匯票基本當事人的界定

【摘要】 結合國際匯款、托收、信用證結算實務，對匯票上的三個基本當事人的界定進行了探討，進一步研究了不同匯兌方式下出票人與票據基礎關系中債權人、債務人的關系，從理論和實踐上合理解釋了由賣方簽發匯票時的各種困惑。

【關鍵詞】 出票人；收款人；付款人；順匯；逆匯

匯票是結算中使用最為廣泛的票據，發揮著支付、匯兌、信用、融資等作用。因此，有必要結合結算實務針對上述問題、尤其是出票人的界定進行探討，以指導票據業務。

一、匯票基本當事人的權利、責任

我國票據法第十九條關于匯票的表述是：匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。顯然，匯票的基本當事人有三個，即出票人、收款人、付款人，在票據關系中，三者的債權債務關系如下。

1．出票人是匯票債務人

就票據關系而言，出票人一旦完成出票行為，就為持票人設定了票據債權，即他擔保票據能夠獲得承兌或付款。若持票人未能獲得承兌或付款，將發生持票人的追索，這時出票人(背書人)就要親自清償票據債務。因此，出票人是票據債務人。

2．收款人是匯票債權人

收款人又稱第一持票人，在票據關系中是匯票債權人，享有票據法規定的兩個方面的權利。一是票據權利，二是票據法上的非票據權利。

票據權利，是票據當事人基于票據行為而享有的一種特殊的權利，與票據密不可分，有學者將其形容為“權利與證券相結合，權利證券化。”具體包括付款請求權、追索權、轉讓權。

票據法上的非票據權利，是基于票據法的規定、非票據行為而發生的權利。包括票據利益返還請求權、票據返還請求權、復本交付請求權。票據利益返還請求權，是指當持票人的票據權利因時效或欠缺一定的手續而消滅時，該持票人對于出票人或承兌人在其所享有的利益限度內有請求返還的權利；票據返還請求權是指喪失票據占有的人，對于以惡意或因重大過失而取得票據的人，有請求其返還票據的權利；復本交付請求權是指持票人得以自行承擔費用為條件，請求出票人交付票據復本的權利。本文重點討論的是票據權利。

3．付款人既不是債權人，也不是債務人

付款人在他沒有成為承兌人時，既不是債權人，也不是債務人，只是出票人與持票人之間的中間人或者中介，他是否向持票人付款取決于出票人與他的資金關系、信用關系。若出票人在付款人處存有資金或者付款人愿意借給出票人信用，則付款人會執行付款委托，否則，付款人有可能拒付。因此，付款人不是債務人。我國《票據法》第4條第4款把持票人的付款請求權表述為“向票據債務人請求付款”是不妥當的。因為付款請求權原意是持票人向付款人或承兌人請求付款，而付款人并不是債務人。當然，在持票人遭到拒付時，可通過追索向票據債務人要求付款。

二、匯票基本當事人的界定

界定匯票基本當事人，有賴于準確理解票據關系和票據基礎關系，區別票據債權、債務人和票據基礎關系中的債權、債務人，以及不同的結算方法。

票據關系是基于票據行為而在當事人之間發生的特有的債權債務關系，即出票人是票據債務人，收款人是票據債權人，付款人既不是票據債權人，也不是票據債務人。

票據基礎關系是與票據有關，但卻不是基于票據行為，而是作為產生票據行為基礎的法律關系，或者說是民法上的債權債務關系，它是票據關系存在運作的經濟基礎，包括票據原因關系、票據資金關系、票據預約關系。票據關系是一種不體現實質內容的抽象形式關系，從票據關系本身無法了解到票據當事人之所以進行票據行為的目的、原因，但實際上，當事人的票據行為總是圍繞經濟生活中發生的債權債務關系而實施，票據關系的發生、變更或消亡都是以這些債權債務為目的的。

1．匯票收款人的界定

在不同的結算方法中，使用的匯票或屬于銀行匯票，或屬于商業匯票，但是無論使用哪種匯票，相對于出票人而言，匯票收款人容易界定。

一般而言，匯票的收款人，即票據關系中的債權人，是票據基礎關系中貨款的債權人，也就是賣方。無論是匯款、托收還是信用業務，都能充分體現這一點。事實上，賣方做匯票收款人是不言而喻的，只有這樣，才能實現票據基礎關系中貨款債權向票據債權轉化。

在票匯業務中，結算工具是銀行即期匯票，其收款人別無選擇的是賣方。托收業務中，如果沒有銀行向賣方提供出口押匯融資機會，則匯票的收款人一定也是賣方；反之，若銀行向賣方提供了出口押匯，則匯票的收款人可以是賣方，也可以是押匯行。在信用證業務中，如果沒有銀行愿意買單墊款，則匯票的收款人同樣是賣方；否則，若有銀行買單墊款，則匯票的收款人是賣方或者是議付行。

在托收和信用證業務中，收款人之所以可能是押匯行、議付行，是因為賣方在得到押匯行或者議付行融資后，其對貨款的債權已經實現，且由押匯行或議付行提供，這時，匯票的收款人填寫押匯行或議付行也是合情合理。

2．匯票付款人的界定

匯票付款人是接受出票人的委托向持票人付款的當事人，在票據關系中既不是債權人也不是債務人，在票據基礎關系中有時為貨款的債務人、有時只是中間人，其具體身份與結算方法密切相關。

在票匯業務中，匯票的付款人是匯入行，匯入行是接受匯出行委托、匯出行又接受匯款人委托的中間人。在托收業務中，匯票的付款人是買方，即票據基礎關系中貨款的債務方。雖然銀行也參與了托收結算，但并不承擔任何付款責任，承擔付款責任的依然是買方，所以托收是建立在商業信用基礎之上的結算方法。在信用證中，由于銀行向賣方承擔首要的付款責任，所以匯票的付款人是開證行或開證行指定的除議付行以外的銀行，也就是說匯票付款人不是票據基礎關系中貨款的債務人-買方，而是接受買方委托的銀行，這是由信用證的性質所決定的。值得注意的是，議付行不能作為匯票付款人，因為它是買單墊款的一方，是票據的正當持有人，享有票據的付款請求權，若付款人為議付行，持票人的付款請求權將無法實施。

3．匯票出票人的界定

出票人在票據基礎關系中是債權人還是債務人？是買方還是賣方？比較復雜，不僅需要準確把握匯票的內涵，更需要通曉各種結算方法的設計思想。

由前面分析得知，就票據關系而言，出票人始終是票據關系中的債務人。但出票人是否一定也是票據基礎關系中的債務人？票據法并沒有明確規定。從定義來看，匯票只要求由出票人簽發，命令或委托付款人向持票人付款，沒有界定出票人一定是誰，這就意味著匯票的出票人既可以是票據基礎關系中貨款的債權人，即賣方，也可以是票據基礎關系中貨款的債務人，即買方。究竟是買方還是賣方，取決于結算方法。

（1）順匯中匯票出票人是票據基礎關系中的債務人或其代理人

在順匯-如匯款業務的票匯中，要求匯款人委托匯出行辦理匯出匯款業務時，把手續費和所匯款項交給匯出行(若他在匯出行開立存款賬戶，從該賬戶中扣減也可)，委托該行簽發以匯入行為付款人的匯票給收款人。當然，匯出行需要把匯款款項及時撥交到匯入行，以便匯入行在收款人提示時進行即期付款。

就結算方法本身的設計思想而言，匯款屬于主動付款和順匯，即要求應當給付款項的一方主動付款，并且資金流向和票據流向相同。買方作為票據基礎關系中貨款的債務人是應該給付款項的一方，在票匯時應充分體現出其主動付款和順匯的要求。為此，買方就應當作為票匯中的匯款人，委托匯出行代理其主動簽發以賣方為收款人的匯票，一方面實現主動付款，履行自己的付款責任，一方面保證資金流與票據流同向。可見，票匯中匯票的出票人是買方的代理人--匯出行，也就是票據基礎關系中貨款債務人的代理人。

就票據基礎關系和票據關系而言，賣方既是票據基礎關系中貨款的債權人，也是票據關系中匯票的債權人，而買方是票據基礎關中貨款的債務人和票據關系中匯票債務人的委托人，即票據基礎關系和票據關系中的債權人、債務人趨于一致。所以，在匯款業務中對票據當事人的理解沒有出現異議。

（2）逆匯中匯票出票人是票據基礎關系中的債權人

在逆匯-如托收、信用證業務中，要求委托人發貨后準備好單據、票據通過托收行、代收行向付款人收款；或者受益人依據信用證的要求備齊單據、票據向指定銀行交單收取款項。

從托收、信用證的設計思想分析，要求應該收款的一方主動收款，即賣方作為票據基礎關系中貨款的債權人應伸手要錢；同時要求單據、票據流向與資金流向相反，即貨款從買方經銀行流向賣方，而單據、票據則從賣方經銀行流向買方。根據這一設計思想的要求，逆匯中票據、單據的提供者必然是賣方，包括簽發匯票。顯然，托收和信用證中匯票的出票人是賣方，為票據基礎關系中貨款的債權人。

三、匯票出票人與收款人混同不會導致票據債權債務關系消亡

如前所述，在托收和信用證中，當押匯行向賣方提供融資，或者議付行向賣方提供墊付時，賣方貨款已經收回，即賣方在票據基礎關系中對貨款的債權已經實現。為使押匯行提供的融資能夠從買方順利收回，或者議付行提供的墊款能夠從開證行順利收回，賣方在票據基礎關系中的債權必須轉化為票據債務，即作為出票人簽發以押匯行或議付行為收款人的匯票。此時，賣方為票據債務人，押匯行或議付行為票據債權人順理成章，沒有異議。

但是，若在托收中沒有銀行做押匯，或者在信用證中沒有銀行做議付，則賣方只能簽發以自己為收款人的匯票，即匯票的出票人和收款人都是賣方，或者說票據債務人和債權人混同。此時，票據的債權和債務是否消亡呢？

在一般的民事債權債務關系中，若債權債務歸于一人，則債權債務關系將因混同而消亡。但在票據關系中不會因此導致票據債權債務關系消亡。因為在托收和信用證業務中，賣方作為匯票收款人和出票人，除不能向自己行使追索權外，其他的票據權利，如付款請求權、轉讓權都可以享有。同時，當匯票經過賣方背書、轉讓給他人后，正當持票人擁有匯票所有權利。也就是說，賣方擔保正當持票人能夠獲得承兌或付款，當持票人被拒付時，則賣方作為匯票出票人有可能被追索，以承擔清償票據債務的責任。可見，票據的出票人與收款人混同，即票據債務人與債權人混同時，票據的債權債務關系依然存在，并未消亡，其根本原因在于票據的流通轉讓性。

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