中小企業(yè)現(xiàn)金流的分析及對策

【摘要】 通過界定現(xiàn)金流等的概念，對中小企業(yè)現(xiàn)金流存在的主要問題及原因的分析，提出改進企業(yè)現(xiàn)金流相應(yīng)對策。

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè)；現(xiàn)金流；對策

一、現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量管理的界定

（一）現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量指的是一個企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動的狀況，是對企業(yè)在一定的會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定的經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及其差量情況所作的客觀性的描述，以是否實際收到或支付現(xiàn)金作為確認一定期間收入或支出的依據(jù)。其中，對企業(yè)有重要意義的兩個概念是：凈現(xiàn)金流量和企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量。

凈現(xiàn)金流量是用于衡量企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金能力高低的一個指標(biāo)，在投資界常被稱作“現(xiàn)金盈利”，以區(qū)別于盈利。其公式表述為：

凈現(xiàn)金流量＝凈收益＋非現(xiàn)金項目

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營活動（包括商品銷售和提供勞務(wù)）所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。它不反映籌資性支出、資本性支出或營運資本凈增加等變動。其公式表述為：

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量＝營業(yè)收現(xiàn)－營業(yè)成本費用付現(xiàn)＝凈收益－非經(jīng)營收益＋非付現(xiàn)費用－應(yīng)收賬款的增加＋應(yīng)付賬款的增加

現(xiàn)金流量是進行企業(yè)價值判斷的重要指標(biāo)，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障，也是企業(yè)擴大再生產(chǎn)的資源保障，同時還是影響企業(yè)流動性強弱的決定因素。因此，現(xiàn)金流量比利潤更重要：（1）現(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的第一要素。企業(yè)只有持有足夠的現(xiàn)金，才能從市場上取得生產(chǎn)資料和勞動力，為價值創(chuàng)造提供必要條件。……